商业银行税务规划及风险管控
我国税收风险管理的发展和对策研究_基于银行业经验的比较分析视角
收稿日期:2010-11-03作者简介:刘超(1971-),男,山东鱼台人,博士研究生,工程师,从事风险管理研究。
2011年第1期(总第158期)理 论 探 讨T HEO RET ICAL I NV EST IGA T IO N N o 6,2011General No 158我国税收风险管理的发展和对策研究基于银行业经验的比较分析视角刘 超1,2(1.中国人民大学财政金融学院,北京100872;2 中国建设银行总行信息技术管理部,北京100033) 摘 要: 人少户多!是税收风险管理和银行风险管理面临的共同挑战。
对税收风险管理的发展历史、现状和趋势进行了分析,并借鉴商业银行风险管理的成果和经验,提出了在组织架构、数据质量基础、量化管理技术、流程再造、风险预警、内部控制等方面对税收风险管理体系建设的对策建议。
关键词:税收风险管理;银行风险管理;债权债务关系;风险预警中图分类号:F842 文献标志码:A 文章编号:1000-8594(2011)01-0104-04一、我国税收风险管理的发展历程1.改革开放前基本不存在税收风险问题。
我国税收管理是改革开放以后随着1983年国营企业 利改税!的启动而逐渐发展起来的。
在这之前,由于我国实行的是高度集中的计划经济体制,本质上是排斥风险的,是一种确定性经济,基本不存在风险管理问题。
期间由于国营企业上缴利润制度的施行,税收在财政收入中的比重平均不到50%,除新中国建立之初的几年外,经济社会是在一种趋向 无税!的状态中运行的。
1983年 利改税!改革成为了我国财政收入结构的分水岭,财政收入由此前的税收与企业收入并重转变为以税收为主。
2 1994年分税制改革开始出现税收风险管理的萌芽。
随着我国1993年十四届三中全会明确建立社会主义市场经济体制,推出金融、财税、投资、外贸、外汇五大体制改革,各类市场主体逐渐发展,开始有了税收风险管理的潜在需要。
1994年的分税制改革是新中国成立以来具有全面性和结构性的一次根本改革,实现了 统一税法、公平税负、简化税制、合理分权!,组建了国家税务局、地方税务局两套税务机构,全面改革以增值税为主的流转税制,是中国税制建设的一个重要里程碑。
税务筹划合同8篇
税务筹划合同8篇篇1甲方（委托方）：_________乙方（受托方）：_________根据《中华人民共和国合同法》及其他相关法律、法规的规定，甲、乙双方经友好协商，就税务筹划事宜达成如下协议：一、税务筹划目标甲方希望通过乙方提供的税务筹划服务，达到以下目标：1. 减轻税负，降低税收成本；2. 优化税务管理，提高税务合规性；3. 拓展税务视野，提升税务风险防范能力。
二、税务筹划范围本次税务筹划将涉及以下领域：1. 企业所得税；2. 增值税；3. 营业税；4. 个人所得税；5. 其他相关税种。
三、税务筹划服务内容1. 税务筹划咨询：提供针对性的税务筹划建议和指导，帮助甲方优化税务管理。
2. 税务筹划方案：根据甲方的实际情况，制定具体的税务筹划方案，降低税负。
3. 税务培训：为甲方提供税务培训服务，提升员工的税务意识和风险防范能力。
4. 税务代理：代表甲方处理相关税务事宜，确保税务合规性。
5. 税务风险防范：协助甲方建立和完善税务风险防范机制，降低税务风险。
四、费用及支付方式1. 税务筹划费用：本次税务筹划服务将收取一定的费用，具体金额根据服务内容和时间而定。
2. 支付方式：甲方同意以转账或支票的方式向乙方支付费用。
具体支付方式将在签订合同时确定。
3. 费用调整：如因甲方需求变更或政策调整导致服务内容发生变化，双方可协商调整费用。
五、合同期限与终止1. 合同期限：本合同的生效日期和终止日期将在签订合同时确定。
合同期满后，双方可协商续签或终止合同。
2. 终止条款：如一方违约或无法继续提供服务，另一方有权终止合同。
终止合同前，违约方应赔偿因此给对方造成的全部损失。
3. 违约责任：如一方违反合同约定，应承担相应的违约责任。
具体违约责任将在签订合同时确定。
六、其他条款1. 保密条款：双方应对本合同内容及在合同履行过程中获知的对方商业秘密、技术资料等信息予以保密，未经对方书面同意，不得向任何第三方泄露。
保密信息包括但不限于本合同正文、附件、补充协议等所有文件内容。
商业银行的个人金融服务与财富管理
商业银行的个人金融服务与财富管理随着经济的发展和人们收入水平的提高，个人金融服务和财富管理成为商业银行非常重要的一个业务领域。
商业银行通过提供个性化的金融产品和专业的财富管理服务，帮助个人客户实现财务增值和风险防范。
本文将探讨商业银行的个人金融服务和财富管理的重要性以及它们的具体内容。
一、个人金融服务的重要性个人金融服务是商业银行的核心业务之一。
它包括存款、贷款、信用卡、理财等多个方面，旨在满足个人客户的资金需求和财务管理需求。
商业银行提供个人金融服务有以下几个重要原因：1. 保障资金安全：商业银行作为金融机构，提供存款和支付服务，为个人客户保障资金的安全和流动性。
个人客户可以将闲置资金存入银行，通过银行的信用和专业管理来确保资金的安全。
2. 提供融资渠道：商业银行通过个人贷款业务为客户提供了额外的资金来源。
个人客户可以通过贷款解决紧急资金需求，实现个人消费或投资。
3. 满足消费需求：个人金融服务还包括信用卡等支付工具，方便个人客户进行消费。
信用卡提供了灵活的消费方式和刷卡分期等增值服务，满足了个人的消费需求。
4. 实现财务增值：商业银行通过提供理财产品等方式，帮助个人客户实现财务增值。
个人客户可以将闲置资金投资于高收益的理财产品中，获得额外的投资收益。
二、个人金融服务的内容商业银行的个人金融服务内容不仅仅包括传统的存款和贷款业务，还包括多种新型金融产品和服务。
1. 存款业务：个人客户可以选择不同种类的存款账户，如活期存款、定期存款等。
通过存款业务，个人客户可以实现资金安全和流动性的平衡。
2. 贷款业务：商业银行提供个人贷款业务，包括个人消费贷款、个人房贷、个人汽车贷款等。
个人客户可以根据自身需求选择合适的贷款产品，并按照约定的方式偿还贷款。
3. 理财产品：商业银行通过发行理财产品，提供了多样化的投资选择。
个人客户可以根据风险偏好和投资期限选择购买理财产品，实现资金的增值。
4. 保险服务：商业银行与保险公司合作，提供多种类型的保险产品，如人寿保险、车险等。
农商行经营活动税务风险管理分析
封建飞：农商行经营活动税务风险管理分析财政与金融农商行经营活动税务风险管理分析封建飞（石家庄汇融农村合作银行，河北石家庄050000）[摘要]许多农商行在经营活动中缺少控制税务风险管理的措施，倘若农商行未能注重税务风险管理很容易出现财产损失以及名誉损失，情况严重的还会引发破产等情况。
为了提升农商行经营活动中的税务管理，确保其可以长久稳定的发展，提升农商行活动效益。
文章将以税务风险管理为着手点，针对农商行活动中税存在的问题予以分析探究，继而提出行之有效的税务风险管理防范措施。
[关键词]农商行；税务风险管理；税务风险评估[DOI]10.13939/ki.zgsa2021.03.053随着我国农商行经营活动越发频繁，许多农商行在发展所面临的经营环境也来越复杂，所要承担的经营风也来越多。
如何提升农商行应力，农商行息公开透明，提升人员自身专业素养，是当前农商行经营活动要解决的问题。
1税务风险管理定义是所有行业经营活动重要的内一，主要是农商行国家相关实施款、税款筹划等。
倘农商行要想长久持续，就要作，避免出现涉$，农商行在过程要对本商行自身目明确，全机制，构机制，的，从进农商行经营活动稳定$2存在的问题24未意识到税务风险管理的重要性农商行在经营活动识到的重要性，只是的按时可以降低农商行，甚至是农商行经济过程中的负担。
，我国农商行的比国有银行存在起步的因素，因乏一定的经验，而且信比重又相大。
因，农商行内控作待加强$[1]21缺乏税务风险管理专业人才储备前，大多农商行乏业人，农商行作存在诸多问题。
最近几年，我国先出台了许多规实施等。
这些法律法规出，许多农商行领导者充分识到引进业人才的重要性$然，从前实际情况来看，多人员兼职，致使农商行在运行情况下存在较大，稍有不慎就会违法律法规，严重影响农商行长久稳定发展。
21缺e建立税务风险管理约束机制依照当前农商行现析发现，虽然很多农商行实施程，是这些程内在实施过程多，其主要原因是这些各部门间缺少机制，并且大多数税务风险管理流程过于形式化，充挥实质性作用$3税务风险管理措施34建立健全税务风险管理制度了到实，农商行要依照自身实情况全$前，我国农商行会会，同与关的也$然，我国制定的会与法规之间始终存在较大的差异性，农商行要想规避税务风，就要在农商行内的认知，农商行人员做到正，对农商行内控，提升农商行内水平，农商行员识，可现代息技术，依照农商行自身要效内息，各间的息公开透明，以便农商行在日常经营运行时可以规避潜$*2+31提升税务人员3身专业素养农商行在经营活动的好与坏，其主要原因是农商行文$这种情况，农商行领导人员应定期开展各学习培训工作，邀请当机关工作人员为农商行员工讲的重要性，我国法律法规所要接受的相关惩罚，提升农商行所有人员的识。
商业银行税务规划及风险管控
商业银行税务规划及风险管控在税务规划方面，商业银行可以通过以下方式进行税务优化：1. 合理利用税收优惠政策。
商业银行可以结合自身业务特点，充分利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等，以降低税务负担。
2. 合理配置资金和业务。
商业银行可以通过资金的合理配置和业务流程的优化，降低税务成本。
例如，对于涉及不同税率的资金流入和流出，可以通过调整资金流动路径，降低税负。
3. 遵守税法合规要求。
商业银行必须始终遵守国家税收法律法规，合法申报纳税并及时缴纳税款。
同时，商业银行应加强税收风险管理，防范可能面临的税务风险，避免因税务问题造成的经济损失和信誉风险。
在风险管控方面，商业银行可以采取以下措施：1. 建立风险识别和评估机制。
商业银行应建立完善的风险识别和评估机制，及时了解和识别各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，并对其进行综合评估，以制定相应的风险应对方案。
2. 加强内部控制和合规管控。
商业银行应加强内部控制，建立健全的风险管理体系，并合规开展相关业务活动。
同时，商业银行应加强对员工的风险意识培养和教育，确保员工遵守相关规定，减少人为风险的发生。
3. 建立风险监测和预警机制。
商业银行应建立风险监测和预警机制，及时掌握和评估风险的变化趋势和可能性，并制定相应的风险对策和控制措施，以降低风险的发生和影响。
总之，商业银行在税务规划和风险管控方面需要积极主动地进行合理筹划和管控，以降低税务负担、防范各种风险，保证金融安全和稳定。
只有通过有效的税务规划和风险管控，商业银行才能够更好地履行其金融中介和服务职责，为经济社会发展做出更大的贡献。
商业银行作为金融机构，在税务规划和风险管控方面扮演着重要角色。
税务规划是指商业银行通过合理的税务筹划和管理，最大限度地降低税务成本，并遵守税法的合法要求。
风险管控则是指商业银行在开展业务活动过程中识别、评估和控制可能面临的各种风险，保障金融安全和稳定。
在税务规划方面，商业银行可以通过不同手段进行税务优化。
我国商业银行私人银行业务发展现状及存在问题
我国商业银行私人银行业务发展现状及存在问题【摘要】我国商业银行私人银行业务在近年来得到了快速发展，但同时也面临着一些问题。
市场需求的变化、竞争日益激烈以及监管政策的趋严，都对私人银行业务发展造成了一定的影响。
在此背景下，需要商业银行不断优化服务，提高竞争力，以应对市场的变化和挑战。
发展私人银行业务的建议包括加强客户关系管理、提升金融产品创新能力、加强风险管理等方面。
展望未来，私人银行业务将继续朝着智能化、个性化和精细化的方向发展，更加注重客户体验和服务质量，积极应对市场变化，实现可持续发展。
【关键词】商业银行、私人银行、业务、发展现状、存在问题、市场需求、竞争激烈、监管政策、建议、未来发展趋势。
1. 引言1.1 商业银行私人银行业务的定义商业银行私人银行业务是指商业银行为高净值客户提供个性化的财富管理服务的业务。
这类客户通常资产较为丰厚，对财富管理有较高的需求，希望能够得到专业的理财建议和服务。
私人银行业务通过专门的私人银行部门或团队来为这些客户提供包括资产配置、财富传承、税务规划等方面的全方位服务。
私人银行业务的目标是为客户创造更大的财富增值，并满足其对财富管理的个性化需求。
在这一服务模式下，客户可以享受到更专业、更贴心的理财服务，帮助他们更好地实现财富管理目标，并在资产增值、风险控制等方面得到更好的帮助和支持。
随着我国经济的快速发展和居民财富的不断增加，私人银行业务逐渐成为商业银行发展的重要领域，也为商业银行实现可持续发展提供了新的增长点。
1.2 私人银行业务的重要性私人银行业务的重要性体现在多个方面。
私人银行业务能够提供高端客户个性化的金融服务，包括财富管理、资产配置、税务规划等，满足客户对于个性化、专业化服务的需求。
私人银行业务有助于提升商业银行的盈利能力，通过为高净值客户提供专业化服务，商业银行可以获得更多的管理费用和手续费收入。
私人银行业务有助于扩大商业银行的客户群体，提升品牌形象和市场竞争力。
商业银行资金运用业务
商业银行资金运用业务
商业银行资金运用业务指的是商业银行如何将筹集到的资金进行有效运用，以获取收益的业务活动。
主要包括以下几种形式：
1. 放贷业务：商业银行将筹集到的资金以贷款的形式提供给企业、个人等借款人，以获取利息收入。
放贷业务可以分为消费贷款、企业贷款、房地产贷款等多个领域。
2. 投资业务：商业银行将一部分资金用于投资市场，包括买入政府债券、企业债券、股票等金融产品，以获取利息、股息和资本收益。
3. 信贷资产证券化业务：商业银行将已放贷的资产打包成证券化产品，发行给投资者，从而实现了资产的优化配置和转移，释放出更多资金用于放贷和其他业务。
4. 衍生品业务：商业银行通过交易衍生品合约，如期货、期权、掉期等，以对冲利率、外汇、商品等风险，并获得交易差价收益。
5. 参与承销业务：商业银行参与企业发行债券、股票等融资活动，提供承销、包销等服务，赚取手续费收入。
6. 私人银行业务：商业银行通过设立私人银行部门，为高净值客户提供定制化的财富管理服务，包括投资组合管理、税务规划、遗产管理等。
7. 资金管理业务：商业银行为企业提供资金管理服务，包括现金管理、支付结算、资金融通等，帮助企业优化资金利用效率，降低融资成本。
商业银行资金运用业务能够带来利息收入、投资收益和手续费收入等多种收益，但也伴随着一定的风险，如信用风险、市场风险等。
因此，商业银行需要合理配置资金，进行风险控制和风险管理，确保业务运作稳健。
银行业日常税务风险管控与规划课后测试
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恭喜您顺利通过考试！单选题1. 《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》中规定，月末存款偏离度不超过（）√A 0.02B 0.03C 0.05D 0.07正确答案： B2. 理论上说，不动产和股权应自取得日起（）内予以处置。
√A 1年B 2年C 3年D 4年正确答案： B3. 按照税法规定，房屋的折旧年限为( )。
√A 5年B 10年C 15年D 20年正确答案： D多选题4. 抵债资产的管理原则包括（）√A 严格控制B 合理定价C 妥善保管D 及时处置正确答案： A B C D5. 以下哪种情形，不需要缴纳个人所得税（）√A 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品C 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品D 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品正确答案： A C D6. 固定资产的大修理支出，要符合哪些条件（）。
×A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C 修理后固定资产的使用寿命延长3年以上D 修理后固定资产的使用寿命延长2年以上正确答案： B D判断题7. 税务规划，是指纳税人为了达到不缴税或少缴税的目的,采用合法的手段对各种方案进行的选择\组合和策划。
√正确错误正确答案：正确8. 税收管理，管控的是结果，是静态化的管理。
√正确错误正确答案：错误9. 房产抵押时，房龄越老越好。
√正确错误正确答案：错误10. 企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ √正确错误正确答案：正确。
关于我国城市商业银行财务风险管理的探索与分析
关于我国城市商业银行财务风险管理的探索与分析彭滨波 广州银行股份有限公司摘要：面对当前全球风云变幻的经济与金融形势，在新时期下，我国城市商业银行(以下简称城商行)面临着存贷利差收窄、不良贷款攀升、流动性紧缺、资本补充受限等问题，严重制约了城商行的经营与发展。
因此，财务风险管理成为新时期城商行研究和分析的重大课题。
本文就新时期城商行财务风险管理出现的问题以及相对应的解决措施展开叙述。
关键词：城商行；财务风险；财务风险管理中图分类号：F832.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)016-0364-02引言城商行是我国商业银行的特殊群体，大多数由城市信用社改制而来，其控股股东主要是当地省、市政府。
近些年其发展速度较快，资产规模与利润呈几何增长趋势，但在经济下行周期时，由于城商行成立时间较短，家底单薄，客户结构单一、产品研发滞后、服务效率低等因素，财务风险已经蔓延到银行各个业务领域中，严重制约了城商行的经营与发展。
因此，要正确认识财务风险管理在城商行发展中的重要价值以及所涉及的主要内容。
一、财务风险概述财务风险是指企业或许丧失偿债能力和股东收益变化性的风险。
银行的财务信息能够反映银行在运作过程中出现的问题和风险，这就是银行的财务风险。
商业银行的财务风险管理是银行稳健运营的重要抓手，有利于银行提升综合管理效率和科学评估风险。
二、我国城商行财务风险管理现状及成因分析我国城商行当前面临的主要财务风险包括利差、信用、流动性、资本和内部决策等风险，其中利差风险和信用风险最为凸显，下面就展开分析：（一）利差风险随着存款利率市场化向纵深推进，城商行传统的存贷利差受到严重侵蚀，2018年上半年全国上市城商行净息差均值为1.9%(未上市城商行数据未能调取数据统计，预计更低)，比全国上市的国有银行均值2.06%低1.06个百分点，比全国上市银行均值1.95%低0.05个百分点，主要原因是：鉴于城商行当地政府的股东背景，负债端核心存款主要是社保存款、公积金存款和医保存款等财政类高息存款，资产端核心贷款主要是政府平台、国有企业等低息的大客户贷款，当存款利率市场化后，由于各家商业银行价格战的影响，势必会进一步推高城商行存款利率，简直就是雪上加霜；而城商行资产端主要以大客户为主，议价能力差，同时受自身内控能力影响，短时间无法向较高收益的中小客户转型，因此城商行呈现“资低债高”的被动利润格局加剧。
2024年银行年度工作计划范文（五篇）
2024年银行年度工作计划范文新的一年，我们站在了新的起点，踏上了新的征程，面临着新的目标。
现将市行下达给我行的各项年度目标计划明确如下：一、存款计划1. 人民币存款计划总额为____万元，具体细分为对公存款____万元，储蓄存款____万元。
2. 同业存款计划为____万元。
3. 外币存款计划为____万元。
二、不良资产管理1. 计划清收不良资产____万元。
2. 计划盘活不良资产____万元。
3. 计划保全不良资产____万元。
三、不良贷款控制1. 四级分类不良贷款控制余额为____万元。
2. 五级分类不良贷款控制余额为____万元。
四、客户退出管理1. 计划退出潜在风险客户贷款____万元。
2. 计划退出事实风险客户贷款____万元。
五、财务计划1. 账面利润目标为____万元。
2. 计划消化历史包袱____万元。
3. 实际利润目标为____万元。
4. 中间业务收入目标为____万元。
六、中间业务计划1. 代理手续费收入目标为____万元。
2. 国际结算量目标为____万美元。
鉴于今年是营业部更名为支行的第一年，其工作经营成效将对我行未来的健康、持续、协调发展产生深远影响。
为此，我行将坚定不移地贯彻省市行工作会议精神，牢固树立办商业银行的经营理念，以“三比一管”活动竞赛为引领，继续坚持市场导向、客户中心、效益优先的原则，以增效为核心，大力拓展市场，抢抓机遇，加快发展。
具体工作计划如下：一、全力推进“三个创新”1. 科技创新：加快科技创新步伐，为发展提供坚实的技术支撑。
优化财务资源配置，向科技进步倾斜；加强硬件设施建设，维护并充分利用好现有科技设施，特别是ABIS系统；深化科技与业务经营、内控管理的融合，研发新型金融产品；加速网上银行等科技成果的开发与应用，构建新一代、大前置、中间业务、网上银行四大应用技术平台。
2. （原文中第二个创新未明确，故在此省略，直接至第三个创新）3. 服务创新：在巩固传统金融服务的基础上，积极拓展经济金融信息、代管保险箱、投资咨询、个人理财、银证联网等综合性服务；持续完善大客户服务中心，提供“一站式”服务；加强一线员工的外语培训，特别是服务英语，以应对金融国际化的挑战。
商业银行的税务情况
商业银行的税务情况商业银行是一种以盈利为目标的金融机构，为客户提供各种银行业务，如存款、贷款、理财等。
随着全球金融市场的发展，商业银行在国际业务中扮演着重要的角色。
税务情况是商业银行运营过程中的一个重要方面。
本文将探讨商业银行的税务情况，包括税收种类、税收规模、税务政策等方面。
一、税收种类商业银行在日常运营过程中需要缴纳多种税收，主要有以下几种：1. 企业所得税：根据商业银行的盈利状况，按照法定税率对企业利润进行征税。
2. 城市维护建设税和教育费附加：按照一定比例计算企业缴纳的企业所得税金额。
3. 印花税：商业银行在办理汇票、支票、债券等交易时，需要按照交易金额的一定比例缴纳印花税。
4. 增值税：商业银行在提供服务时，按照服务收入的一定比例缴纳增值税。
二、税收规模由于商业银行通常规模庞大，业务繁多，其税收规模也十分可观。
以中国为例，近年来，随着中国金融市场的快速发展，商业银行的利润不断增长，税收水平也在逐年上升。
根据中国税务部门的数据，2019年全国范围内商业银行的企业所得税总额超过1000亿元，占全国企业所得税总额的一大部分。
同时，商业银行还需要缴纳其他各项税收，如城市维护建设税、印花税等，总体税收规模庞大。
三、税务政策税务政策对商业银行的税务情况具有重要影响。
国家税务部门会定期出台有关税收的法律法规，在商业银行的税务申报、缴纳和纳税筹划等方面提供指导。
同时，税务政策也会根据经济形势和行业发展的需要进行调整。
商业银行需要密切关注税务政策的变化，合理规划税务筹划，以降低税负和避免税务风险。
四、税务合规商业银行作为金融机构，必须严格遵守税法，确保税务合规。
在税务申报和缴纳过程中，商业银行需要做好准确的会计核算和信息报送，确保税收数据的准确性和及时性。
同时，商业银行还应积极配合税务部门的税务检查和审计工作，及时纠正存在的问题，并按照要求补缴欠缴税款。
五、税务风险管理商业银行需要重视税务风险管理，加强内部税务控制，避免税务风险对企业经营造成不利影响。
金税四期监管要求与最新政策及风险防范
2013年-2016年金税 三期：实现网络硬件 和基础软件的统一平 台，税务系统的数据 信息在总局和省局集 中处理，覆盖税收、 各级税务机关和有关 部门联网，征收、行 政管理、决策支持和 外部信息等系统
2017年-2020年金税 四期：纳入了“非税” 业务，信息共享和核查 的通道，实现企业相关 人员手机号、企业纳税 状态、企业登记注册信 息核查的三大功能。全 数据、全业务、全流程 “云化”打通，智能办 税、智慧监管提。企业 信息联网核查系统，打 击虚假开户，打击涉税 犯罪。
金税四期开发智慧系统功能
金税四期开发智慧系统功能-智慧稽查系统工具
金税四期时代--开发智慧稽查系统功能
金税四期开发智慧系统功能-智慧稽查系统智慧
金税四期开发智慧系统功能-360度无死角
目 录
第一讲
彻底了解金税四期系统
第二讲
金税四期系统监管要求
第三讲
金税四期最新政策
第四讲
金税四期下税务稽查应对
一、金税四期上线把握好这15个提醒 二、金税四期重点监控41种行为 三、金税四期重点关注18项风控预警指标 四、金税四期上线掌握2020年最新税负预警率
金税四期下重点监控41种行为
1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。 2、企业长期存在增值税留抵异常现象。 3、企业增值税税负异常偏低。 4、企业增值税税负偏高异常。 5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。 6、公司自开业以来长期零申报。 7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。 8、企业的往来账户挂账过大。 9、企业存货过大。 10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票
金税四期完善抵账库穿透数规则-发票密码影响
简述商业银行财富客户的运营和管理
简述商业银行财富客户的运营和管理
商业银行财富客户的运营和管理是指银行为高净值个人或富裕人群提供个性化、专业化的财富管理服务的过程。
其主要包括以下几个方面：
1. 客户关系管理：商业银行通过建立良好的客户关系，了解客户的财务状况、风险承受能力和投资目标，为客户提供个性化的理财建议和投资方案。
2. 资产配置和投资管理：商业银行根据客户的风险偏好和投资目标，帮助客户进行资产配置和投资管理。
通过分散投资风险、优化投资组合，最大化客户的投资收益。
3. 财富传承规划：商业银行帮助财富客户进行财富传承规划，包括编制遗嘱、设立信托等措施，确保财产的顺利传承，并降低可能的遗产税负担。
4. 税务规划：商业银行通过专业的税务规划，帮助客户合法避税并降低税负，最大限度地保护客户的财富。
5. 风险管理：商业银行帮助客户识别、评估和管理投资风险，制定适合客户风险承受能力的投资策略，并提供风险保险、风险控制等服务。
6. 专业团队支持：商业银行设立专门的财富管理团队，由财富管理顾问、投资分析师、法律顾问等专业人员组成，为客户提供全面的财富管理咨询和服务。
在商业银行财富客户的运营和管理中，银行需要注重客户需求的理解和满足，通过建立信任和实现长期稳定的合作关系，提供优质的财富管理服务，实现客户和银行的共赢。
商业银行的财富管理与高净值客户服务
商业银行的财富管理与高净值客户服务随着中国经济的快速发展和人民收入水平的提高，高净值客户群体逐渐成为商业银行争夺的焦点。
财富管理业务作为商业银行的重要组成部分，旨在为高净值客户提供专业化、多元化、个性化的金融服务，以满足其风险管理、资产配置、税收规划等多方面的需求。
本文将探讨商业银行的财富管理与高净值客户服务的相关内容。
一、财富管理的定义和意义财富管理是指商业银行根据客户的财富状况和需求，通过资产配置、风险管理、税收规划等一系列的策略与服务，为客户提供专业化的财务建议和投资管理。
财富管理的目标是通过合理规划和投资，实现客户的财富增值和风险控制，提高其综合财富水平。
财富管理对商业银行而言具有重要意义。
首先，通过为高净值客户提供财富管理服务，银行能够增加与客户的粘性，提高客户忠诚度，为银行带来更为稳定的收益。
其次，财富管理业务可以为银行带来更高的利润率，提高其盈利能力。
最后，通过财富管理业务，银行可以进一步拓展自身的业务范围，提高自身的业务竞争力。
二、商业银行财富管理的关键要素商业银行在进行财富管理与高净值客户服务时，需要考虑以下关键要素：1. 客户识别与分级：商业银行首先需要准确识别高净值客户，根据客户的财富规模、风险承受能力等特征进行分级，并制定相应的服务策略。
2. 个性化标准定义：针对不同的高净值客户，商业银行需要制定具体的个性化服务标准，包括产品选择、投资组合建议、税务规划等方面，以满足各类客户的不同需求。
3. 投资策略与管理：商业银行需要根据客户的风险承受能力和投资目标，制定相应的投资策略，包括资产配置、风险管理、投资分析等，以实现客户的财富增值和风险控制。
4. 专业团队与服务能力：商业银行需要建立专业团队，提供丰富的财富管理经验和专业知识，以满足高净值客户日益增长的服务需求。
5. 信息安全与风险管理：商业银行需要加强信息安全管理，保护客户财产安全，并建立完善的风险管理体系，预防潜在的风险和问题。
我国商业银行财务管理问题及对策研究.doc
我国商业银行财务管理问题及对策研究摘要：商业银行主要是指以经营工商业存、放款为主要业务，并从中获取利润为目的的货币经营企业，它对我国金融改革及经济社会发展至关重要，而商业银行的财务管理工作对商业银行的发展又具有重要作用。
因此，本文首先详细分析了我国商业银行财务管理的现状及特点，阐述了我国商业银行财务管理存在的主要问题，并提出了一些具有可行性和可操作性的对策建议，以促进我国商业银行的快速健康发展。
关键词：商业银行财务管理效率对策目前，现代化的财务管理已经成为商业银行竞争力的核心内容之一，建立健全完善的商业银行财务管理体系，能够有力的推动我国商业银行加强绩效评价、信息披露机制及财务控制建设，从而提高经济运行效益和核心竞争力。
同时，财务管理水平的高低也已成为衡量商业银行经营管理水平的重要标志，而近年来我国商业银行系统的财务管理工作频繁曝出一些合规问题，严重阻碍了我国商业银行向更高层次的发展。
因此，在目前进行研究和分析我国现代商业银行财务管理体系的问题及对策，则具有十分重要的理论研究价值和实践指导意义。
一、我国商业银行财务管理现状及特点商业银行财务管理从企业角度来看，其主要内容应包括成本管理、费用管理、预算管理及财务分析等，也可以细分为五个部分，即商业银行的资金融通、商业银行的资产和负债管理、商业银行的内部控制、信息披露及收益分配。
改革开放30余年来，我国银行制度不断完善，己初步形成了中央银行为核心商业银行为骨干、各类比较齐全的银行业格局。
我国商业银行财务管理也随之不断完善，但是仍存在一些问题没有解决。
目前，我国大部分商业银行财务管理的现状是：财务管理仍然是是粗放式的简单对比与分析，财务管理的资源分配仍然是传统的二八比例，即20%是管理，80%是交易处理的具体操作；财务管理人员的素质也不高，财务管理以会计核算为主，财务分析停留在发生的数据；费用管理的力度薄弱，对资源的有效配置尚没有科学、完善的系统的办法等。
商业银行的资产管理与财富管理服务
商业银行的资产管理与财富管理服务随着经济的发展和人们财富的积累，资产管理和财富管理逐渐成为商业银行日益重视和努力拓展的业务领域。
商业银行的资产管理服务以及财富管理服务旨在帮助个人和机构客户有效管理和增值自身的资产，实现财富的保值和增值。
本文将探讨商业银行在资产管理和财富管理领域的角色和职责，以及现代银行在这方面的创新举措。
一、商业银行的资产管理服务商业银行的资产管理服务是指银行以客户的委托，通过多元的投资渠道、专业的投资团队和科学的风险控制机制，为客户提供有针对性的资产配置和投资管理。
商业银行在资产管理服务中的角色是资产管理人，负责管理委托人的资金和资产，以达到委托人的投资目标。
资产管理服务的关键在于资产配置。
商业银行利用自身的市场信息、专业知识和投资经验，通过科学的资产配置模型，帮助客户分散风险、提高收益。
资产管理服务的核心理念是根据客户的风险偏好、投资目标和投资期限，制定个性化的资产配置方案。
这些方案通常包括股票、债券、基金、房地产和其他投资品种，以实现资本保值或者增值的目标。
商业银行的资产管理服务还包括风险控制和监察。
银行通过建立严格的风险评估和监控体系，对客户投资组合的风险进行实时监控，并根据市场变化和客户需求进行调整。
同时，商业银行还通过透明的报告和定期的客户沟通，向客户提供投资组合的表现和风险情况，让客户对自己的投资有清晰的了解。
二、商业银行的财富管理服务财富管理是商业银行向高净值客户提供定制化的综合理财服务。
这些客户通常具有较高的资产规模和复杂的财富结构，需要专业的财富管理机构来帮助他们进行财富规划和资产分配。
商业银行的财富管理服务以客户为中心，通过了解客户的投资目标、风险承受能力和财务需求，提供个性化的财富管理解决方案。
这些方案通常包括资产配置、税务规划、退休规划、遗产传承等多个方面。
商业银行通过整合自身的金融产品和专业知识，为客户提供全方位的财富管理服务。
在财富管理服务中，商业银行扮演着财富管理顾问的角色。
2024年中级银行从业资格之中级银行管理真题精选附答案
2024年中级银行从业资格之中级银行管理真题精选附答案单选题（共200题）1、( )是传统金融机构与互联网企业利用互联网技术和信息通信技术实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新型金融业务模式。
A.信息金融B.互联网金融C.数字金融D.创新金融【答案】 B2、在审查过程中，为了对拟任人任职资格的适当性进行审查，银行业监督管理机构建立了相关程序，其程序不包括（）。
A.考核B.考试C.考察D.面谈【答案】 D3、我国商业银行的利息收入通常占总收入的( )以上。
A.50％B.70％C.80％D.90％【答案】 B4、独立董事每年在商业银行工作的时间不得少于（）个工作日。
A.10B.15C.20D.25【答案】 B5、高风险债券不包括（）。
A.信用评级在投资级别以下B.债券结构复杂C.发行人经营杠杆率过低D.债券杠杆率过高【答案】 C6、下列关于信托财产的说法错误的是（）。
A.信托的设立以具有确定的信托财产为前提B.信托是一种以信托财产为中心建立起来的法律关系，不能没有信托财产C.信托财产必须是确定的，真实存在的D.可以用作信托财产的财产，不包括合法的财产权利【答案】 D7、银行承兑汇票保证金一般不低于承兑汇票金额的（）。
A.10%B.20%C.35%D.30%【答案】 B8、（）属于积极的财政政策。
A.减少税收B.减少政府支出C.扩大货币供给D.降低财政赤字率【答案】 A9、以下关于金融租赁公司流动性风险管理不正确的是（）。
A.流动性风险监测方法主要包括压力测试和应急计划B.金融租赁公司的资金来源主要集中在新型融资渠道C.金融租赁公司应当根据其业务规模、性质、复杂程度、风险水平、组织架构及市场影响力制订应急计划D.金融租赁公司应当指定专门部门负责流动性风险管理，其流动性风险管理职能应当与业务经营职能保持相对独立【答案】 B10、下列不属于商业银行董事会职责的是（）。
A.制定管理人员的职业规范B.制订资本规划，承担资本管理最终责任C.维护存款人和其他利益相关者合法权益D.定期评估并完善商业银行公司治理【答案】 A11、商业银行当年董事会累计变更人数超过董事会成员人数（）的，应当及时编制临时信息披露报告，并通过公开渠道发布。
新时期下电商企业税收管理中的风险及防范策略
新时期下电商企业税收管理中的风险及防范策略近年来，我国税制改革，各大企业在纷纷调整战略方向，适应新时代发展变化的要求。
新时代深化税收征管体制改革要求，建立更加合理、透明的税务政策。
我国智慧税务建设，2022年基本实现法人税费信息“一户式”和自然人税费信息“一人式”智能归集；2023年基本实现税务人员“一员式”和税务机关“一局式”归集。
2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，降低制度性税务成本，为企业发展助力。
2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，实现大数据智能化深度融合升级，深化税收大数据全面共享。
一、电商企业税收管理相关概述当下正是电商崛起的时代，随之而来的税务风险，也引发财务人员关注。
新时期需要大规模的整顿和强化电商企业，让电商企业通过增强效益提高税收覆盖能力。
2021年，某网络主播因偷逃税款，将被依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款计2767.25万元。
由此可见，电商行业作为新兴业态，国家一直处于支持状态。
但是在新时期的发展过程中，随着大数据和信息化脚步越快，电商企业应该做好业务规划，除了要熟悉税收政策、转嫁、递延，不仅通过税种在新政策下业务的重构，找到最适合企业运营的组织形式，提高企业运营效率，深度消化税务成本的覆盖率。
二、新时期下电商企业面临的问题（一）电商企业业主财税知识薄弱，认为电商不需要交税我国电商业务进入迅速发展时期，同时税务新政也跟着一直在变。
大部分企业在发展过程中，面临业务进入快车道，而滞后的管理能力跟不上业务的发展水平。
老一代的管理模式，适应不了新兴业态发展。
一些企业还存在固化思维，按老一辈开实体店的模式经营。
对于一个企业来说，成为纳税大户不但为当地经济发展做出贡献，也在另一个层面提升企业的价值，传统电商业的竞争日益白热化，新零则处于相对比较稳红利期。
目前对于各大平台高额的推广费，电商业最终的利润空间并没有预想的那么高。
电商业一定是由过去野蛮式增长慢慢走向规范发展，合法纳税，数据透明，是电商业务规模化，健康发展的必经之路。
《H商业银行“营改增”后税负变化分析研究》
《H商业银行“营改增”后税负变化分析研究》一、引言近年来，中国财税制度经历了一次重大的变革，即从“营业税”转变为“增值税”（简称“营改增”）。
这一变革不仅对国家财政收入产生了深远影响，还对各行各业的税负结构带来了显著变化。
作为金融行业的重要一环，H商业银行在“营改增”后也面临着税负的调整和变化。
本文将深入分析H商业银行在“营改增”后的税负变化，以期为银行及其他金融机构提供参考。
二、H商业银行概况H商业银行作为国内知名的金融机构，其业务范围涵盖存贷款、支付结算、投资理财等多个领域。
在“营改增”前，H商业银行主要缴纳营业税；而“营改增”后，银行需按照增值税的相关规定进行纳税。
三、“营改增”后H商业银行税负变化分析（一）税负总体变化在“营改增”后，H商业银行的税负总体上呈现出下降的趋势。
这主要得益于增值税的抵扣机制，使得银行在购买服务和商品时可以获得相应的进项税额抵扣。
同时，增值税的计税方式也更加科学合理，避免了重复征税的问题。
（二）具体税种变化1. 营业税与增值税的比较在“营改增”前，H商业银行主要缴纳营业税，税率为5%或6%。
而“营改增”后，银行需缴纳增值税，税率为6%至16%不等。
从税率上看，虽然部分业务在改革后适用的税率有所提高，但由于增值税的抵扣机制，银行的总体税负还是呈现出下降的趋势。
2. 附加税费的变化除了主体税种的变化外，“营改增”还导致了附加税费的变化。
例如，由于增值税的增加，城市维护建设税和教育费附加等附加税费也可能相应增加。
然而，这些增加的附加税费通常对银行的整体税负影响较小。
（三）影响因素分析H商业银行在“营改增”后的税负变化受到多种因素的影响。
首先，银行的业务规模和业务结构对税负有着重要的影响。
其次，增值税的抵扣范围和抵扣率也会影响银行的税负。
此外，国家的税收政策和经济环境等因素也会对银行的税负产生影响。
四、应对策略与建议针对H商业银行在“营改增”后的税负变化，提出以下应对策略与建议：1. 加强内部管理：银行应加强内部管理，优化业务流程，降低税务风险。
商业银行的私人银行业务
商业银行的私人银行业务近年来，随着经济发展和人们收入水平提高，私人银行业务在商业银行中扮演着越来越重要的角色。
私人银行业务通常是指为高净值客户提供量身定制的金融服务，旨在满足他们的财富管理和资产保值增值的需求。
本文将深入探讨商业银行的私人银行业务的特点、功能和发展趋势。
一、私人银行业务的特点商业银行的私人银行业务相较于传统的个人理财业务，具有以下几个突出的特点。
1. 定制化服务：私人银行业务重视个性化服务，根据客户的财务目标、风险承受能力以及专业需求，为客户提供量身定制的金融解决方案。
2. 资产配置能力：私人银行致力于帮助客户进行资产配置，以实现风险分散和资产增值。
它涵盖了证券、基金、保险、投资银行业务等多个领域，通过专业团队为客户提供全方位的资产管理服务。
3. 高端金融产品：私人银行通过与其他金融机构的合作，为客户提供特色的高端金融产品，如私募基金、信托、海外投资等，以满足客户的多元化需求。
4. 专业化团队：作为商业银行最核心的业务之一，私人银行业务往往配置了一支专业化、高素质的团队，包括投资顾问、财富规划师、法律顾问等，以提供专业化服务。
二、私人银行业务的功能商业银行的私人银行业务具有多种功能，旨在为高净值客户提供全方位的金融服务。
1. 资产管理：私人银行通过全面审视客户的投资目标和风险承受能力，提供资产配置建议，并为客户管理他们的财富，以最大化其回报。
2. 税务筹划：私人银行业务帮助客户进行税务规划，以减少税务负担并合法避税，从而实现财务目标。
3. 财富传承规划：私人银行通过制定财富传承方案、信托策划等，协助客户规划财富传承，确保财富的平稳过渡和延续。
4. 融资服务：私人银行为客户提供个性化的融资服务，如房产按揭、股票质押贷款等，以满足客户的资金需求。
5. 海外服务：针对有海外资产或资金投资需求的客户，私人银行业务提供跨境金融服务，包括海外投资、资金往来等。
三、私人银行业务的发展趋势随着社会的进步和经济的发展，商业银行的私人银行业务将呈现以下几个发展趋势：1. 数字化创新：随着科技的不断进步，私人银行业务将借助互联网、大数据、人工智能等技术，提供更加便捷、高效的服务，实现全面的数字化转型。
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1
主要内容
• 一、商业银行目前的税收环境 • 二、某行税收检查报告与自查报告撰写技巧 • 三、商业银行最近主要税收政策解析 • 四、贷款利息的税务规划 • 五、抵债资产的税务规划 • 六、贷款损失准备的税前扣除规划 • 七、税务风控体系的建设
2
一、商业银行目前的税收环境
• 1、业务、税务、财务三者关系的协调
• 新条例第五条中关于差额征收营业税的项目， 由原来的六项调整为五项。
• 其中，旧条例第五条第四项“转贷业务，以贷 款利息减去借款利息后的余额为营业额”---已 消失—还可以差额纳税吗？
• （4）金融商品转让--外汇、转让有价证券、 期货买卖、其他金融商品
• 卖出价、买入价怎么定？
• 银行从事金融商品转让--股票、债券、外汇、 其他金融商品，每类金融商品买卖中发生的正 、负差如何处理？能跨年度吗？
• 某行10年度第二季度买卖债券负差80万、股 票正差50万，第三季度购债券564万、购股票 600万，出售债券690万、股票560万—营业 税？
• （5）某行原来一个网点撤销了，现在出租给 了企业，租金是预收了1年，同时收取了一定 的保证金，营业税如何交？
城市维护建设税 应纳税额=营业税税额×税率 不同地区的纳税人--不同档次的税率 随同三税征收、减免 三税先征后返、先征后退、即征即退 城建税不予退（返）还
• 会务费 •
• 业务宣传费
• 差旅费
• 差旅费的证明材料
• 业务人员出差时，填列出差的误餐补助 一般都没有发票，对于此项是否一定需 要取得餐饮发票才可以列支？如果没有 餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章 制度填列报销？
• 出差保险
6、劳动保护费、职工教育经费、公益性捐赠、长期费用 摊销、自有房屋或租赁房屋装修费用入账等
• 3、《关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通 知》财税[2011]101号： 为支持农村金融发展，经国务院同意，决定将《 财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通 知》（财税[2010]4号）第三条规定的“对农村信用社 、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发 起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市 、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业 银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税”政
• 金融业如何开具增值税专用发票？
•
18
• （2）是否有必要纳入
• 简易计税方式计征增值税(按照不含税销售额 乘以3%的征收率计算)
2、关于农村金融有关税收政策的通知 财税[2010]4号
• （1）享受主体和范围
• 农户 、小额贷款
• （2）财务核算要求
• 单独
• （3）政策衔接
• 2009年1月1日至发文之日（二0一0年五 月十三日）多交的税收？
• 2、税负痛苦指数 • 说的一套，做的一套。
3
3、主要税种
营业税主要问题 (1)纳税义务时间—开票、当天与合同？
• 应收未收利息超过核算期90天？
4
• （2）个人所得税代扣代缴手续费收入---营业 税的征税对象吗？将此款项作为奖金或者集体 福利性质奖励给非相关人员该征个人所得税吗？
• （3）贷款业务计税依据—贷款利息收入、结 算罚款、罚息、加息收入等？
使用人是房产税的纳税人吗？
•
• 纳税人发生的房产评估增值部分是否应当缴纳 房产税？执行新《企业会计准则》的纳税人因 初始确认“投资性房地产”或者“投资性房地 产”公允价值发生变化而调整房产账面原价的 ，是否应当同时调整房产税计税原值？
•
• 4、财务如何进行日常的税务辅导？ • 高额揽储支出 • 财务上的七大手笔
15
• 某行变相贷款产生的理财费 • 外部检查的方法？ • 银行自身的风险？
16
二、某行税收检查报告与自查报告撰写技巧
• （一）某行税收检查报告 • （二）自查报告撰写技巧
三、商业银行最近主要税收政策解析
• （一）营业税
• 1、《营业税改征增值税试点方案》财税[2011]110号
• 金融业营业税改征增值税-----现实？ • （1）进项税额抵扣成难题 • 课税基础无法准确计量—变化大 • 采取统一的征收方式不现实—行业多
教育费附加 附加率3%（浙江？） 应交教育费附加额=应纳营业税税额×费率
10
企业所得税 居民纳税人、非居民纳税人 （1）应纳企业所得税=应纳税所得额×25% （2）税收检查发现该调增（减）而没有调增
（减），结局如何？
11
房产税 （1）谁去交 （2）哪里的房产要交 （3）计税依据 （4）税率
企业具备房屋功能的地下建筑，如地下车库 等的房产，是否需要缴纳房产税呢？
•
3、《关于企业国债投资业务企业所得税处理问 题的公告》国家税务总局公告2011年第36号
4、《关于金融企业贷款利息收入确认问题 的公告》国家税务总局公告2010年第23 号
• 还用为90天困惑吗？
5、业务招待费、会务费、业务宣传费、差旅费
• 业务招待费 • 宴请或工作餐 • 赠送纪念品 • 旅游景点参观费和交通费及其他费用 • 业务关系人员的差旅费开支
策的执行期限延长至2015年12月31日。
（二）企业所得税
• 1、《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题 的公告》国家税务总局公告2012年第15号
• 扣除凭证制作？
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2、《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税 税前扣除政策的通知》 财税[2012]5号
《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备 金税前扣除政策的通知》财税〔2009〕99号
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• 某银行2010年度涉农贷款关注类金额为400亿 元，次级类250亿元，可疑类60亿元，损失类 10亿元；中小企业贷款关注类500亿元，次级 类300亿元，可疑类80亿元，损失类6亿元。 其中，上述两类贷款金额中，既符合涉农贷款 又符合中小企业贷款涉及关注类70亿元，次级 类50亿元，可疑类20亿元，损失类3亿元。上Байду номын сангаас年度已在税前扣除的专项贷款减值准备为145 亿元。其中，涉农贷款减值准备85亿元，中小 企业贷款减值准备60亿元