客户信用分析及客户信用等级评定
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采用哪种折旧方法？
第三节 财务分析
(3)无形资产和递延资产:这部分是从属于总 资产和权益的，基于审慎原则，在计算有关比 率时需将这部分从总资产和权益中减去，得出 有形总资产和有形净资产。
无形资产：主要审查其资产金额是否真实可 靠，对无形的专有技术、商誉、商标有否过高 估价。
递延资产 ：要检查其是否名符其实。摊销期 限是否符合合法性、合理性、一贯性原则。
(2)应收账款。是否有明细的应收账款账龄表？ 是否集中于某几个客户或个别地区？坏账准备 能否弥补坏账损失？最后还要考虑账龄
(3)存货。企业采用哪些存货计价方法？是否 设立存货明细账？市场价格多少？存货是否购 买了保险？是否作了抵押？
对存货质量的分析要关注存货的适销性和使 用寿命 ，各项存货的结构比例 ；另外还要对 存货的可靠性进行审查。
言，同样具有重要性
报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全 面阅读附注
附注是对报表有关项目所作的解释，主要内容包括：：
➢ 企业的基本情况（历史、主营业务范围）；所采用的会计方法； ➢ 会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响； ➢ 非经常性项目的说明；有关项目的明细资料等
主要内容
❖ 信用分析基础（了解信用分析的内涵与目的，掌握 信用分析的方法与内容）
❖ 财务分析（掌握财务报表分析与财务比率分析的内 容）
❖ 现金流量分析（掌握现金流量分析的几个方面） ❖ 客户信用等级评定（了解与理解客户信用等级评定
的内涵，掌握评定的程序与内容）
第一节 信用分析的基础
一、信用分析的概念
第三节 财务分析
非流动资产 (1)长期投资:这些投资是在什么环境下产生的？这些投
资的流动性如何？审查投资是否合理，能否按期收回， 占用资金是否超过企业的承受能力，有无挤占挪用银行 短期贷款现象，是否按规定计提“长期投资减值准备”
(2)固定资产:各类固定资产的价值是多少？固定资产 是否作了抵押？企业是否计提减值准备。固定资产占用 是否合理，设备的先进性及设备利用率，固定资产的专 门用途 。
真的是利用其正常经营中多余的资金来进行的？这些 投资是否作过抵押？价值多少？企业年复一年列为短 期投资的有价证券应当作为长期投资项目处理，企业 出于商业目的而购入的其主要供货商或主要客户的证 券应看作长期投资。
银行还应注意企业是否在期末按照成本与市价 孰低原则计价，计提短期投资跌价准备。
第三节 财务分析
第三节 财务分析
财务报表分析的资料 主要说明借款人的生产经营情况、
利润实现和分配状况、资金增减 和周转情况及其他对财务状况发生 重大影响的事项
会计报表 会计报表附注和财务状况说明书 注册会计师查账验证报告 其他资料：行业协会、证券交易所、投资咨 询机构提供的有关资料
第三节 财务分析
补充： ❖ 附注的重要性：是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而
法
公司发展的趋势。
结构分析法
因素分析法
趋势分析 法
第一节 信用分析的基础
❖ 四、信用分析的内容
➢ 企业客户的基本条件分析 ➢ 企业客户的财务分析 ➢ 企业客户的非财务分析
补充：第二节 客户品质分析
一、客户品质的基础分析 1.客户历史分析
补充：第二节 客户品质分析
补充：第二节 客户品质分析
❖ 2、法人治理结构
➢ 文字和数字描述相结合与报表项目相互参照
第三节 财务分析
❖ 二、财务报表分析
（一）资产负债表分析 1.资产负债表的构成（资产负债表的项目分析，附后
面解释说明）P136 2.资产负债表结构分析P137 资产结构分析 资金结构分析
第三节 财务分析
流动资产 (1)短期投资。短期投资的种类有哪些？这些投资是否
补充：第二节 客户品质分析
❖ 3.股东背景
➢ 家庭背景 ➢ 外资背景 ➢ 政府背景 ➢ 上市背景
补充：第二节 客户品质分析
❖ 4.高管人员素质
补充：第二节 客户品质分析
❖ 5.信用状况
➢ 借款人的还款记录 ➢ 客户的对外资信 ➢Leabharlann Baidu除客户的高管外，信贷人员还应分析客户的
股东
补充：第二节 客户品质分析
第一节 信用分析的基础
差额分析法----绝对分析法，通过数据的差额分
析上市公司财务状况和经营成果
定
比率分析法----同期的相关数据用比率分析评价
量 分
公司经营活动,把历史与现实状况加以比较的重要 分析方法。 比较分析法----对财务报表中的数据按不同时期，
析
不同的公司相比较，与标准化的距离相比较来确定
有多少或有负债，应付给准？
第三节 财务分析
补充：或有负债 含义：借款人资产负债表上没有体现出来但却存在的潜
在要求权。
银行通过对客户一定时期内生产经营活动中的各种资料的搜集、 整理，采用多种方法对客户的信用品质和偿债能力进行分析， 从整体上把握客户信用状况的方法。
二、信用分析的目的
确定借款人未来按照借款合同按期偿还贷款的意愿 和能力
第一节 信用分析的基础
三、信用分析的方法 ❖ 定性分析法 P131
➢ 专业人员个人分析法 ➢ 专业人员集体分析法 ➢ 专家调查法
第三节 财务分析
应付账款 应付账款是否真实地反映了贸易负债？(如果有其他情
况应列示出来),应付账款是否按合同规定全额付出？
应付票据 有多少应付票据，应付给谁？在什么情况下和条件下会
产生应付票据？它们的期限、利率和到期日是怎样的？
❖ 1年内到期的长期负债 此账户是否包括了全部1年内到期的长期负债？
❖ 二、客户经营管理状况
供应阶段
❖ 1.供、产、销分析
补充：第二节 客户品质分析 生产阶段
销售阶段
补充：第二节 客户品质分析
❖ 2.产品竞争力和产品业绩分析
产品竞争力——主要取决于产品自身的性价 比——产品创新
经营业绩分析 ➢ 与行业比较的销售增长率 ➢ 市场占有率 ➢ 主营业务收入占销售收入总额的比重
第三节 财务分析
❖ 一、财务分析概述
财务分析 内涵
以客户财务报表为主要依据，运用一定的 分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究 和评价，以分析客户的财务状况、盈利能力、 资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的 发展变化趋势
财务分析 内容
借款人现在和未来的偿债能力——借款人的 盈利能力、营运能力、资本结构和净现金 流量
第三节 财务分析
(3)无形资产和递延资产:这部分是从属于总 资产和权益的，基于审慎原则，在计算有关比 率时需将这部分从总资产和权益中减去，得出 有形总资产和有形净资产。
无形资产：主要审查其资产金额是否真实可 靠，对无形的专有技术、商誉、商标有否过高 估价。
递延资产 ：要检查其是否名符其实。摊销期 限是否符合合法性、合理性、一贯性原则。
(2)应收账款。是否有明细的应收账款账龄表？ 是否集中于某几个客户或个别地区？坏账准备 能否弥补坏账损失？最后还要考虑账龄
(3)存货。企业采用哪些存货计价方法？是否 设立存货明细账？市场价格多少？存货是否购 买了保险？是否作了抵押？
对存货质量的分析要关注存货的适销性和使 用寿命 ，各项存货的结构比例 ；另外还要对 存货的可靠性进行审查。
言，同样具有重要性
报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全 面阅读附注
附注是对报表有关项目所作的解释，主要内容包括：：
➢ 企业的基本情况（历史、主营业务范围）；所采用的会计方法； ➢ 会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响； ➢ 非经常性项目的说明；有关项目的明细资料等
主要内容
❖ 信用分析基础（了解信用分析的内涵与目的，掌握 信用分析的方法与内容）
❖ 财务分析（掌握财务报表分析与财务比率分析的内 容）
❖ 现金流量分析（掌握现金流量分析的几个方面） ❖ 客户信用等级评定（了解与理解客户信用等级评定
的内涵，掌握评定的程序与内容）
第一节 信用分析的基础
一、信用分析的概念
第三节 财务分析
非流动资产 (1)长期投资:这些投资是在什么环境下产生的？这些投
资的流动性如何？审查投资是否合理，能否按期收回， 占用资金是否超过企业的承受能力，有无挤占挪用银行 短期贷款现象，是否按规定计提“长期投资减值准备”
(2)固定资产:各类固定资产的价值是多少？固定资产 是否作了抵押？企业是否计提减值准备。固定资产占用 是否合理，设备的先进性及设备利用率，固定资产的专 门用途 。
真的是利用其正常经营中多余的资金来进行的？这些 投资是否作过抵押？价值多少？企业年复一年列为短 期投资的有价证券应当作为长期投资项目处理，企业 出于商业目的而购入的其主要供货商或主要客户的证 券应看作长期投资。
银行还应注意企业是否在期末按照成本与市价 孰低原则计价，计提短期投资跌价准备。
第三节 财务分析
第三节 财务分析
财务报表分析的资料 主要说明借款人的生产经营情况、
利润实现和分配状况、资金增减 和周转情况及其他对财务状况发生 重大影响的事项
会计报表 会计报表附注和财务状况说明书 注册会计师查账验证报告 其他资料：行业协会、证券交易所、投资咨 询机构提供的有关资料
第三节 财务分析
补充： ❖ 附注的重要性：是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而
法
公司发展的趋势。
结构分析法
因素分析法
趋势分析 法
第一节 信用分析的基础
❖ 四、信用分析的内容
➢ 企业客户的基本条件分析 ➢ 企业客户的财务分析 ➢ 企业客户的非财务分析
补充：第二节 客户品质分析
一、客户品质的基础分析 1.客户历史分析
补充：第二节 客户品质分析
补充：第二节 客户品质分析
❖ 2、法人治理结构
➢ 文字和数字描述相结合与报表项目相互参照
第三节 财务分析
❖ 二、财务报表分析
（一）资产负债表分析 1.资产负债表的构成（资产负债表的项目分析，附后
面解释说明）P136 2.资产负债表结构分析P137 资产结构分析 资金结构分析
第三节 财务分析
流动资产 (1)短期投资。短期投资的种类有哪些？这些投资是否
补充：第二节 客户品质分析
❖ 3.股东背景
➢ 家庭背景 ➢ 外资背景 ➢ 政府背景 ➢ 上市背景
补充：第二节 客户品质分析
❖ 4.高管人员素质
补充：第二节 客户品质分析
❖ 5.信用状况
➢ 借款人的还款记录 ➢ 客户的对外资信 ➢Leabharlann Baidu除客户的高管外，信贷人员还应分析客户的
股东
补充：第二节 客户品质分析
第一节 信用分析的基础
差额分析法----绝对分析法，通过数据的差额分
析上市公司财务状况和经营成果
定
比率分析法----同期的相关数据用比率分析评价
量 分
公司经营活动,把历史与现实状况加以比较的重要 分析方法。 比较分析法----对财务报表中的数据按不同时期，
析
不同的公司相比较，与标准化的距离相比较来确定
有多少或有负债，应付给准？
第三节 财务分析
补充：或有负债 含义：借款人资产负债表上没有体现出来但却存在的潜
在要求权。
银行通过对客户一定时期内生产经营活动中的各种资料的搜集、 整理，采用多种方法对客户的信用品质和偿债能力进行分析， 从整体上把握客户信用状况的方法。
二、信用分析的目的
确定借款人未来按照借款合同按期偿还贷款的意愿 和能力
第一节 信用分析的基础
三、信用分析的方法 ❖ 定性分析法 P131
➢ 专业人员个人分析法 ➢ 专业人员集体分析法 ➢ 专家调查法
第三节 财务分析
应付账款 应付账款是否真实地反映了贸易负债？(如果有其他情
况应列示出来),应付账款是否按合同规定全额付出？
应付票据 有多少应付票据，应付给谁？在什么情况下和条件下会
产生应付票据？它们的期限、利率和到期日是怎样的？
❖ 1年内到期的长期负债 此账户是否包括了全部1年内到期的长期负债？
❖ 二、客户经营管理状况
供应阶段
❖ 1.供、产、销分析
补充：第二节 客户品质分析 生产阶段
销售阶段
补充：第二节 客户品质分析
❖ 2.产品竞争力和产品业绩分析
产品竞争力——主要取决于产品自身的性价 比——产品创新
经营业绩分析 ➢ 与行业比较的销售增长率 ➢ 市场占有率 ➢ 主营业务收入占销售收入总额的比重
第三节 财务分析
❖ 一、财务分析概述
财务分析 内涵
以客户财务报表为主要依据，运用一定的 分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究 和评价，以分析客户的财务状况、盈利能力、 资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的 发展变化趋势
财务分析 内容
借款人现在和未来的偿债能力——借款人的 盈利能力、营运能力、资本结构和净现金 流量