第六章 采购预算与采购计划

3.这些业务主要在哪些地方展开？
4.目标是什么？
二、业务战略计划 企业战略决定了业务层次的战略计划制订， 而业务层次的战略目标支持和帮助企业目标的 实现。
三、职能或部门战略计划 职能层次的战略回答的问题是：这一职能 战略如何帮助业务战略以及公司战略的实现。
二、采购职能的战略目标 （一）目标指定的原则 1.目标的优先权 首先追求对组织的运做影响最大的、并能对组织的总体 产生贡献最大的目标。 2.目标的整合 采购目标必须与组织的其他目标保持一致，目标的整合 才能确保总体目标的成功。 3.目标的可测性 首先，通过测量或量化现状建立一个标准；这样，将 来测量的结果就可以与内部标准、外部标准或其他历史数据进 行比较。
(1)对比需求与容量.
(2)综合平衡.综合平衡是指综合考虑市场、生产、订单 容量等要素，分析物料订单需求的可行性，必要时调整 订单计划，计算容量不能满足的剩余订单需求。 (3)确定余量计划.
(4)制定订单计划.一份订单包括下单数量和下单时间两 个方面。
下单数量=生产需求量-计划入库量-现有库存量+安全 库存量 下单时间=要求订单时间-认证周期-订单周期-缓冲时 间
2.生产效率
3.预期价格 （二）采购预算的编制步骤 （1）审查企业及部门的战略目标 （2）制定明确的工作计划 （3）确定所有资源 （4）提出准确的预算数字 （5）汇总 （6）提交预算
三、编制预算的注意事项
为了确保预算能够规划出与企业战略目标相一致的可实 现的结果，必须寻找一种科学的方法来达到这一目标，企 业管理者应当与采购部门主管就目标积极开展沟通，调查 要求和期望，考虑假设条件和参数的变动，制定劳动力和 资金需求计划。
第二节 战略采购计划
一、战略计划的层次 组织中战略计划的开发分为三个层次：组织或企业层次， 业务层次，职能层次。
企业战略
企业层次 业务层次 职能层次 业务战略 业务战略 业务战略
采 购 战 略
营 销 战
运 作 战
人力 资源 战略
财 务 战
一.组织或企业战略计划 战略计划是由高层管理者组成的团队制定的， 它要回答如下的问题： 1.组织展开什么样的业务？ 2.在这些业务中如何分配资源？
另一方面，为了使预算更具灵活性和适应性，以应对意 料之外的可能发生的事件，减少预算的失误以及由此带来 的损失，企业在预算过程中应尽量做到： 1.改善绩效评估的方式 2.采取合理的预算形式 3.建立趋势模型 4.用滚动预算的方法
重申组 织目标 确定 有助 于企 业目 标的 采购 目标 找出可供选择的 战略并分析 确定战 略采购 计划 研究实 施的要 素
（4）为寻找到的机会建立明确的目 标和措施。
（5）研究改进方法实施的要素。
（6）获得授权然后实施改进。
（7）评估改进的过程和结果。
注：右图为战略采购计划的过程。
分离 出影 响采 购目 标的 要素
（二）采购职能的战略目标
采购职能的战略目标是很好地管理为企业提供产品与服务的供应关系，以 支持企业的总体目标的实现。下图列出了开发战略采购计划时需要考虑的典型 问题： 1.什么？ 制造或购买 标准化还是差异化产品 2.重点？ 质量还是成本 供应商的参与程度 3.多少？ 大量还是小量（库存） 额外费用 标准价格 较低的价格 基于成本的价格 基于市场的价格 租赁/制造/购买价格 7.在哪里 城市、区域 体系和程序 计算机化 谈判 竞标 定标 空白订单/延期交货订单 群体购买 物料需求计划
3、预算编制流程 采购预算是采购部门为配合年度的销售测或生产数量，对需求的原料、物料、零件等的数 量及成本做详实的估计，以利于整个企业目标的达成。采购预算的图如下：
企业长期计划与目标 企业年度计划与目标
整体收入与利润目标 预计损益表（收入、 成本、利润） 行销计划 其他收入预算
整体成本及费用预算
生产计划 生产计划 生产计划 生产计划
三、采购计划的编制程序
采购计划的编制主要有以下几个环节：
1.准备订单计划
准备订单计划主要分为四个方面的内容：
（1）了解市场需求。
（2）了解生产需求。生产需求在采购中也可以称为生产物料 要求.编制物料计划的主要不止包括:1.决定毛需求;2.决定净需 求;3.对订单下达日期及订单数量进行计划.
（3）准备订单背景资料。订单背景是在订单物料的认证完毕 后形成的,订单背景资料主要包括:1.订单物料的供应商消息;2. 订单比例信息;3.最小包装信息;4.订单周期.订单周期是指从下 单位到交货的时间间隔,一般以天为单位的. （4）制定订单计划说明书。制定订单计划说明书也就是准备 好订单计划所需要的资料,其主要内容包括:1.订单计划说明书； 2.附件，如市场需求计划、生产需求计划、订单背景资料等。
采购计划就是为了维持正常的产销活动,对在某一
特定的期间内应在何时购入多少何种材料的一种预 先安排.该计划应达到的目标: 1.预估材料需要数量和时间,防止供应中断,影响产 销活动. 2.避免材料储存过多,积压资金和占用储存的空间. 3.配合公司生产计划与资金调度. 4.使采购部门事先有所准备,选择有利时机购入材料. 5.确立材料耗用标准,以便管理材料的购入数量和成 本.
推 销 费 用 预 算
管 理 费 用 预 算
其 他 费 用 预 算
雨季资产负债表 （资产、负债、业 主权益）
补助预算 现金预算 存货预算 年度企业预算
资本支出预算其他
4、采购中涉及的预算
采购部门中涉及到的主要预算有： （1）原材料预算 （2）MOR预算 （3）资产预算 （4）采购费用预算 二、采购预算编制步骤及注意事项 （一）编制采购预算的影响因素 1.物料标准成本的设定
第
三
节
采 购 计 划
预算：一种 用金额来表
示的计划，是将企业未 来一定期间经营决策的 具体的目的通过数据系 统的反映出来，是对经 营决策的具体化和数量 化。 （当然，良好的预算是 必须既注意工作实践， 又强调财务业绩的！）
一、预算的作用、类型和编制流 程
1、预算的作用
预算的主要作用： （1）保障战略计划的作用计划的执行， 确保组织向良好方向发展。 （2）协调组织经营资源。 （3）在部门之间合理安排有限资金， 保障资金分配的效率。 （4）通过审批和拨款过程及差异控制 支出。 （5）将目前的收入和支出与预算相比 较，对企业的财务状况进行监视。
4.谁？
集中还是分散 员工素质 高层管理的介入
国内，国际
大还是小 多来源还是单一来源 供应商周转率高还是低
长期合同
采购调查 价值分析 价值分析
1.什么？ 制造或购买 标准化还是差异化产品 2.重点？ 质量还是成本
额外费用 标准价格 较低的价格 基于成本的价格 基于市场的价格
体系和程序 计算机化 谈判 竞标 定标
2.评估订单需求
评估订单需求包括三个方面内容:
(1)分析市场需求.市场需求和生产需求是评估订单的两个重要方 面.
(2)分析生产需求.
(3)确定订单需求. 3.计算订单容量 计算订单容量的的内容: (1)分析供应资料.
(2)计算总体订单容量.
(3)计算承接订单容量. (4)确定剩余订单容量.
4.制定订单计划，它包括：
2、预算的种类
长期 时间跨度超过一年以上的预算（规划性的资本支 预算 出预算）
按时间长短分 短期 企业一年内对经营财务等方面的所进行的总体 预算 规划说明。（执行预算） 财务预算 按范围分 全面预算 (又称总预算，是短期预算的一种) 分类预算 分类预算种类多种多样。 决策预算 业务预算
财务预算：企业在计划期内有关现金收支、精通应成果以及财务状况的预算，主要包 括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表等； 业务预算：计划期间日常发生的各种经营性活动的预算，包括销售预算、成本预算、 管理费用预算； 采购预算：就是业务预算的一种，它们的编制直接影响到企业的直接材料预算、制造 费用预算等。
制定供应商战略目的在于确定此商品的各种供应商的供应链上各种供应商的 位置、地址和发展状况。
供应商战略应该回答的问题：
（1）哪个供应商能提供总成本最低，质量最高，提前期最短的服 务？
（2）哪个（些）供应商能提供高产品技术的途径？
（3）每个潜在供应商的相对优势是什么？
（4）每个可选供应商的相对风险是什么？ （三）应急计划 应急计划需要解决的问题是： （1）万一企业得不到满足数量、质量或价格需求的商品或服务， 它的替代品是什么？ （2）如何才能满足顾客的需求？
获得授权 然后实施 评估
四、战略采购计划的内容 （一）资源战略 企业在制定资源战略时，采购者应该明确如下问题： （1）以往资源的使用方式，以及资源的预期需求量。 （2）资源的来源（现有的和潜在的）。 （3）资源的市场类型（例如，买者与卖者如何、从制造商处购买还是从分销 商处购买？） （4）采购资源的形态（例如，是原材料、半成品或产成品）。 （5）可以得到的供应总量。 （6）资源在某一区域受到的政策约束。 （7）资源运达的成本。 （二）供应商战略 资源战略的制定是为了确定组织如何满足某一具体的产品和服务的（商品） 的需求。
群体购买 物料需求计划 长期合同 采购调查 价值分析 价值分析 目标一致 市场原因 内部原因
6.价格多少？
8.怎样？
三、战略采购计划的原则与过程 （一）战略采购计划的原则 战略采购计划的基本原则是必须支持企业战略和业务战略。 （二）制定战略采购计划需要考虑的因素 采购者制定这样的计划时要考虑的因素包括： （1）产品与服务是已有还是新开发的。 （2）某项产品与服务的市场动态。
（3）某项产品或服务的供应商之间的竞争。
（4）产品与服务的可得性。 （5）在途库存成本(如果是产品)
（6）可能的供应商生产所需产品或提供所需服务的意愿。
（三）战略采购计划的过程 战略采购计划包含以下步骤：
（1）仔细研究公司与业务层次的战
略中，采购管理职能对其有影响的部 分。 （2.）确定采购管理职能怎样才能对 更高一层的战略作出贡献，或者是使 收益最大化或者降低失败的风险等。 （3）寻找机会改进现存的供应和采 购过程。
二.编制采购计划的基础资料
1.生产计划(Production Schedule).生产计 划是依据销售数量，加上预期的期末存货减 去期初存货来制定。 2.用料清单(Bill of Material, BOM)。用料 清单是由严发者或产品设计部门制定的，根 据用料清单可以精确地计算出制造每一种产 品的物料需求数量(Material Requirement)。 标准用量：用料清单上所列的耗用量。与 实际用料相比较 ，可作为用料管理依据。 3.存量卡(Rin Card)：存量卡是用来表明某 一物料目前的库存状况的。
第 采 购 预 算
采 购 和 计 划
六
章
基本概念:
本章重点
1.采购业务计划 2.采购战略计划
3.采购预算
4.物料清单
基本理论：
1.采购计划和预算的编 制依据和原理
2.采购计划与其他相关 计划的关系
主要方法：
1.采购业务计划 2.采购战略计划 3.各种不同类型采购预 算的编制方法。
第一节
一.编制采购计划的目的
供应商的参与程度
3.多少？ 大量还是小量（库存） 4.谁？ 集中还是分散 员工素质 高层管理的介入 5.什么时候？ 现在还是以后 提前购买
租赁/制造/购买价格
7.在哪里 城市、区域 国内，国际 大还是小 多来源还是单一来源 供应商周转率高还是低 与供应商的关系 供应商的资格 供应商所有权
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
空白订单/延期交货订单