安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.13安钢集团财务管理内控流程

总经理办公会
1
编制资金年度预算
3
提交计划预算 管理委员会
4
根据通年度预算提 交短期资金计划
资金收支计划表
5
审核
7
财务资金平衡会
8
公司资金协调会
6
编制收支计划表 资金明细表
9
执行计划
是否追加 资金 否
是
是否追加 10%以内
是
1 处长审批 0
否
总经理 审批
11
1 编制资金收支日报表 2
13
报送报表 结束 3
5
岗位
6
库房 装车，加盖出门章
加盖财务章
7
岗位
门卫核查，放行 结束 18
钢材销售流程5 —— 价格调整流程
销售公司
开始
价格委员会/总经理
财务部 价格下调
1
信息科 收集价格信息 价格清单
2
价格委员会 制定新价格
3
销售财务科 下达新价格
价格清单
价格清单 结束
开始
价格上调 1
信息科 申请价格调整 价格清单
9
销售财务科 审核发货清单与 发票 发货清单，发票 17 结束
钢材销售流程4 —— 自提发货流程
销售公司
开始
财务部
保卫部
1
结算科 审核合同 销售合同
2
销售财务科
催款，收取应收款项， 开款条
款条
是 是否赊销 否
3
结算科 开发货通知单，制作 发货清单，开发票 发货通知单， 发货清单，发票
4
销售财务科 审核发货清单与 发票 发货通知单， 发货清单，发票
应付票据管理流程
资金科 财务处 销售财务科
开始
1
2
财务资金平衡会
提出申请
3
公司资金协调会
5
签订合同
1 0 资金科长审核 1 1 1 3
4
处长审批
1 2
6 开据银行承兑汇 票 7 登记台帐
会计记帐
登记明细帐
8 制作记帐凭证 9
会计对帐
会计审核
结束
12
银行定期存款管理流程
资金科 开始 1 2 提出申请 处长审批 财务处 销售财务科
3
办理手续 9 1 1 会计记帐
4
取回定单
资金科长审核
5 登记台帐 6 7
1 0 1 2 13
登记明细帐
放入保险柜
盘点 存折到期转入结 算户 结束
13
制作记帐凭证
8
会计审核
第二章 钢材销售
14
钢材销售流程1 —— 订单流程
销售公司
开始
生产管理部
财务部
1
资源计划科 收集汇总 需求资料 需求计划清单
2
岗位 组织评审
3
资源计划科 评审结果分析，制 定订单清单 订单清单
4
各销售业务部门 拟订销售合同 销售合同
5
销售财务科 预收款，开款条 款条
6
各销售业务部门 签订销售合同 销售合同
7
资源计划科 汇总合同清单 合同清单
8
岗位 组织生产
9
接发货流程
库房 产成品入库 15
钢材销售流程2 —— 零销流程
结束
开款条
会计对帐
5
银行承兑汇票支付流程
资金科 开始 1 按计划给付承兑 汇票 资金科长审批 5 用款部门 销售财务科 财务处 总经理办公会
领用登记汇票
6
2
给客户分款
7
制作背书承兑汇 票凭证
背书承兑汇票 记帐凭证
用款追加10%以内 3 处长审批
8
根据凭证登记明 细帐 会计审核 10 会计记帐
4
用款追加10%以上
2
会计领用单据
根据凭证登记明 细帐 会计审核
5
开款条
6
7
会计记帐
8
结束
会计对帐
8
银行存款支出管理流程
资金科 开始 1 5 用款部门 销售财务科 财务处 总经理办公会
分配资金
按计划拨付款项
2
资金科长审批
6
制作付款凭证
用款追加10%以内 主管审批 3 处长审批 4
7 8
根据凭证登记明 细帐 会计审核
用款追加10%以上
销售公司
开始
财务部
运输部
1
结算科 审核合同 销售合同
2
是否赊销
否 是
销售财务科
货款核算，收取应 收款项，开款条
款条
3
结算科 开火车发货 通知单 火车发货通知单
4
相关科室 传递发车通知单 发车通知单
5
联办 与铁路部门联系， 反馈发车信息 发车通知单
6
调度室 通知装车
7
库房 装车
8
结算科 制作发货清单，开 发票 发货清单，发票
2
主管领导
同意 价格清单
3
信息科 下达新价格 价格清单
4
销售财务科 新价格存档 价格清单 结束 19
钢材销售流程6 —— 销售退回与折让流程
销售公司
开始
质量管理部 2
岗位 提交质量检验 报告 质量检验报告
主管领导
物资供应部
财务部
1
售后服务 应客户异议组织 货物检验
3
4
售后服务 申请销售退回与折 让 销售退回与折让申 请，质量检验报告
钢铁业务银行承兑汇票收入流程
销售财务科/其他收款单位财务科 开始 1 收取银行承兑汇 票 登记银行承兑汇 票 5 制作记帐凭证 登记明细帐 会计审核 会计记帐 11 6 银行查询 3 资金科 销售部门 客户
银行结算员审核
4 银行结算员登记 承兑汇票台帐 13
2
提货
7 8 9 10
1 4
开发票
承兑汇票返回登 记 结束
12
开款条
会计对帐
4
非钢业务银行承兑汇票收入流程
其他收款单位部门 开始 1 收取银行承兑汇 票 登记银行承兑汇 票 3 资金科 银行结算员审核 销售部门 客户
4
银行结算员登记 承兑汇票台帐
2
5
6
13 银行查询 承兑汇票返回登 记 1 4
提货
7 8
制作记帐凭证 登记明细帐 会计审核 会计记帐
开发票
9 10 12 11
9 11 结束
10 会计记帐
会计对帐
9
现金管理流程
资金科 开始 1
出纳人员审核
2
加盖收付讫章
收款凭证，付款凭证 3
登记明细帐
4
盘点库存
5
核对帐务 结束
10
费用报销管理流程
会计科 开始 资金科
1
原始单据
报销单，原始凭证
2 3
审核
扣除备用金
4
没 有 借 款
7 付款
科长审批
5
报销
结束
6
登记束
会计对帐
6
钢铁业务银行存款收入管理流程
资金科 开始 1 销售财务科/其他销售单位财务科 2
领用票据
取回进帐单据 进帐单 3 制作记帐凭证
8 会计对帐
4
根据凭证登记明 细帐
5
开款条
结束
6 7
会计审核
会计记帐
7
非钢业务银行存款收入管理流程
资金科 开始 1 其他收款单位部门
取回进帐单据 进帐单 3 制作记帐凭证 4
销售公司
开始
生产管理部
财务部
1
资源计划科 收集汇总 需求资料 需求计划清单
2
岗位 组织评审
3
资源计划科 制定月度 销售计划 月度销售计划
4
岗位 组织生产
7
库房 产成品入库
销售财务科 预收款，开款条 款条
5
6
各销售业务部门 组织销售
8
各销售业务部门 签订销售合同 销售合同 接发货流程
16
钢材销售流程3 —— 火车发货流程
编号：4.13
安阳钢铁集团有限公司 财务管理内控流程（第二稿）
世纪纵横（北京）管理咨询公司
二零零六年十一月
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第一章 货币资金
2
货币资金计划流程
资金科
开始
预算管理科 2
确定公司资金年度预 算
二级单位
财务处
股份公司