会计风险管理和内部控制

三、基层网点会计结算风险的表现形式
三、基层网点会计结算风险的表现形式 ●1.会计结算领域风险事件分类 ●１）操作失误 ● 2）主观违规
● 3）违法行为
三、基层网点会计结算风险的表现形式 ●2.会计结算业务中突出的风险环节 ●1）外部账户
●2）内部账户
●3）验资询征
●4）印鉴防伪
三、基层网点会计结算风险的表现形式 ●6）印章管理 ●7）大额支付 ●8）票据交换 ●9）汇兑业务 ●10）挂失业务 ●11）电子渠道
银行会计风险管理和内部控制
一、商业银行会计风险识别与控制 二、基层网点会计结算面临的风险类别 三、基层网点会计结算风险的表现形式 四、基层网点会计结算风险的成因 五、基层网点会计结算风险防范措施
一、商业银行会计风险识别
一、商业银行会计风险识别
●涉及的环节 ●1）人员因素引起的操作风险
● 2）流程因素引起的操作风险 ● 3) 系统因素引起的操作风险
五、基层网点会计结算风险防范措 施 ●（1）提高风险意识，树立责任文化
●（2）强化履职能力，确保合规操作
●（3）加强培训辅导，提高专业技能
●（4）丰富检查方式，巩固检查结果
五、基层网点会计结算风险防范措 施 ●2. 严格柜台日常业务处理
●（1）账户源头把关
●（2）审慎资金汇划
五、基层网点会计结算风险防范措 施 ●3.会计结算风险防范措施
●3）风险与收益的对应关系不同
● 4）模糊性
●5）多样性。
一、商业银行会计风险识别
●2.操作风险管理主要的职责 ●商业银行董事会职责 ●商业银行管理部门职责 ●各业务管理部门职责
● 商业银行内审部门职责
一、商业银行会计风险识别
●3.操作风险管理的方法
●评估的方法 ●1)确定潜在的风险 ●2)辨别和分析控制周期
四、基层网点会计结算风险的成因
●4.业务操作流程有待进一步完善 ●普遍存在的问题是简单地以制度代替流程，所以在操作
层面上就反映出对操作依据的理解出现歧义。或是太简 单，没有可操作性。
●
五、基层网点会计结算风险防范措施
五、基层网点会计结算风险防范措 施 ●1.强化基层网点会计管理
●基层网点是经营中的前沿，对风险的生成和管 理负主要责任。也是商业银行风险管理体系中最 基础的部分，相当于人的毛细血管，虽然不起眼， 却是一切风险发生的源头。
二、基层网点会计结算面临的风险类别会计操作风险 ●来自百度文库.会计操作风险
●会计操作风险是一种最常见的风险，是无法避免的、客 观存在的。因为只要是人操作，就有可能存在风险。所 以人的因素是形成操作风险的第一要素。
二、基层网点会计结算面临的风险类别 ●4.会计人员道德风险
●会计人员道德风险是一种不是因为员工业务技能的不足， 或是操作失误引起的风险。
●合规操作是银行所有业务能得以正常经营的基 础，在此基础上才有银行的“长治久安”。才有 新业务、新品种的推出，银行才有发展的可能。
五、基层网点会计结算风险防范措 施 ●（1）票据凭证是会计结算的载体，必须认真审
核 办理
● (2)汇划托收是会计结算的渠道，必须仔细准 确处理
● (3)合规操作是会计结算的保障，必须有效准 确
一、商业银行会计风险识别
●监测的方法 ●1）在操作系统的重要节点中嵌入预警提示 ●2）对人员的行为制定规范的标准与实际对照
一、商业银行会计风险识别
●检查的方法 ●1）常规检查 ●2）专项检查 ●3）突击检查
一、商业银行会计风险识别
●4.风险管理的手段 ●1）风险识别
● 2）风险计量
●3）风险评估
三、基层网点会计结算风险的表现形式
● 3.会计结算业务之操作环节
●
（ 案例）
四、基层网点会计结算风险的成因
四、基层网点会计结算风险的成因
●1.职业道德、风险意识 、责任心的缺失
道德底线轮番下滑，已到了急需加强的关头了。 ●道德存在缺陷，以职业道德支撑的职业风险意识和职业
责任心就缺乏生存的基础 ●
四、基层网点会计结算风险的成因
●2.会计管理人员履职不到位
●管理人员也是员工的一份子，在大环境职业道德、风险 意识 、责任心的缺失的情况下，履职的另一个重要条 件，业务能力有时被异化为违纪、违规、违法的操作的 能力。
四、基层网点会计结算风险的成因
●3.会计检查辅导人员检查辅导不到位
●会计检查辅导人员除履职能力方面的因素外，人员数量 上的配备也显不足。另外，对检查辅导人员的工作定位 不清晰，被派作他用的不在少数。恐怕还要综合考虑解 决
● 4）风险控制
● 二、基层网点会计结算面临的风险类别
二、基层网点会计结算面临的风险类别-
会计系统风险
● 1.会计系统风险 ● 会计系统风险系指此类潜在的风险危及整个会计核算系统。
二、基层网点会计结算面临的风险类别-
会计管理风险
●2.会计管理风险
●会计管理风险一般指的是管理部门的管理职能缺位，造 成管理的盲区；制度有漏洞；流程有缺陷；管理人员的 错误指令等。管理风险的存在，会传导到操作层面，也 有可能会引起会计系统风险。
●4）外部事件引起的操作风险
一、商业银行会计风险识别
1.会计风险的概念
银行在经营管理活动中，由于会计核算差错或提供会计信息失 误而导致的决策失误，或其他情况，使银行的资金、财产、信誉 等蒙受不同程度的损失。
会计风险包括会计管理风险和会计结算风险包括会计操作风险。
一、商业银行会计风险识别
● 会计操作风险与信用风险和市场风险相比有以下特点： ● 1）具体性 ● 2）内生性