县财政专户资金管理制度

县财政专户资金管理制度

为进一步规范财政专户管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《财政部关于印发<财政专户管理办法>的通知》（财库【2013】46号）和财政国库管理制度改革方案等有关规定，制定本制度。

一、本制度所称财政专户，是指财政部门为履行财政管理职能，在银行业金融机构开设用于管理核算特定资金的银行结算账户。

二、本制度所称特定资金，包括社会保险基金、国际金融组织和外国政府贷款赠款、待缴国库单一账户的非税收入、教育收费、彩票发行机构和销售机构业务费、代管预算单位资金等。

三、开立、变更、撤销财政专户必须符合财库【2013】46号文件相关规定。

四、财政专户资金实行“集中管理，分账核算”。业务股室负责审核预算单位用款申请，国库股负责资金的审核拨付及财政专户资金的核算和归档工作。

五、专户资金拨付分为直接拨付和国库集中支付两种方式。

六、业务股室主要负责提出相关资金用款计划和支付申

请；登记业务台账；财政专户资金使用的绩效考核。

国库股主要负责财政专户的开立、变更和撤销；财政专户开户银行的选择与管理；财政专户资金管理；财政专户会计核算；财政专户印鉴、票据、会计档案管理。

监督检查股主要负责监督检查财政专户开立、变更、撤销管理规定的执行情况；监督检查财政专户开户银行选择与考评情况；监督检查财政专户资金使用情况；监督检查财政专户内代缴国库单一账户非税收入资金上缴情况；依据有关规定对违规问题提出处理意见。

七、国库股、国库支付执行机构、业务股室、代理银行应按月对账。

（一）与财政国库支付执行机构核对预算支出按部门分“类”、“款”、“项”的支出数。

（二）与代理银行核对当月发生额和银行存款余额。（三）与业务股室对账，对账内容为财政直接支付数、国库集中支付直接支付数、余额数。

（四）年终，国库股、国库支付执行机构、业务股室、代理银行设置10天的整理期，用于处理未达账项等事宜。在整理期结束后，国库股、国库支付执行机构、业务股室之间的各相关账务必须完全一致，不应再有未达账项。

八、会计档案按年归档，由国库股整理，档案室立卷并编制会计档案保管清册统一保管。