个人财务分析

• 理财记账记录体系的类型
原始财务记录
★原始理财信息文件
记录个人理财信息的文件 。 如身份证、银行卡
★原始理财活动文件
记录理财行为过程的文件 。 如购物发票、完税证明、 银行对账单等
非原始财务记录
★本人记账文本
理财人记录的账本 如流水账本
常见的原始理财文件
常见的原始理财文件
银行贷款对账单
家庭账本
二、 个人与家庭财务管理的基本原则
• 借贷相等原则 • 收付实现制原则 • 流量与存量相对应原则 • 成本价值与市场价值双重度量原则
个人与家庭财务报表的编制
• 一、资产负债表 • 二、损益表（现金流量表）
– 说明：个人和家庭一般采用收付实现制，假 设交易与现款收付同时发生，所以损益表也 就是现金流量表。
记账
个人理财记录一览表
三、如何进行个人理财记录
原始财务信息
• 分门别类 • 按时间顺序排列 • 存放于文件夹 • 编制目录
记账
手工记账
记账本展示
网上记账
一名“账客”正在记账网站上
这是一个记账网站自动
登记自己一天的收支情况
提供类似的记账服务的网 站包括了聚宝网、中国记 账网、中国账客网、钱宝 宝、蘑菇网、Mymoney等
• 个人理财记录的作用 • 个人理财记录的类型和分类 • 如何进行个人理财记录
一、个人理财记录的作用
• 有序的理财记录体系为以下活动奠定了基础 – 处理日常商业活动 – 规划并衡量理财进度 – 掌握日常收支状况，养成良好消费习惯 – 保留理财信息，为理财活动提供依据 – 科学的进行未来财务决策
二、个人理财记录的类型和分类
• 家庭净资产
– 家庭净资产=家庭资产-家庭负债
家庭资产负债表的编制方 法
• 各项资产负债的计价方式
– 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计 算
– 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确 定交易活跃资产的价值
– 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价 格
• 资产负债的编制依据
– 现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消 费品、保单现金价值、负债余额
• 原理和方法与企业财务管理类似 • 个人与家庭财务管理的独特性
–需要从实际应用出发 –管理原则和方法适当简化
一、 个人与家庭财务管理的特点
–信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 –不受国家会计制度和会计准则约束 –资产负债表和损益表不要求严格对应 –采用收付实现制，而非权责发生制 –不必计列折旧 –不进行费用支出的资本化 –不计提资产减值准备
• 三、预算表
一、家庭资产负债表
家庭资产 现金和活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产（自用） 房产（投资） 黄金及集藏 其他 资产合计
一、家庭资产负债表
家庭负债
流动负债 信用卡透支 应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税
长期负债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款
负债合计
家庭净资产（资产—负债）
二、家庭损益表（现金流量表）
家庭损益表（现金流量表）
收入项目 工薪收入
支出项目
消费支出
利息、股息、红利收入
财产租赁收入 财产转让收入
衣食住行
教育
文化娱乐 医疗 交际
其它收入
债务利息偿付支出 保费支出 其他支出
ห้องสมุดไป่ตู้
收入合计
支出合计
家庭损益表（现金流量表）的 内容
• 收入 – 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、 劳动分红、津贴、补贴等 – 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、 资本利得、资产增值等
• 支出 – 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计 提折旧、不摊销费用 – 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费 – 资产负债调整支出 • 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险 支出
• 注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负 债表上
保存理财记录的地方
个人计算机体系
－最新及既往预算 －已开支票及其他银行开支 －报税单 －投资帐户及业绩表现 －遗嘱、遗产计划
注意
• 理财记录和文件的保存时间 • 备份的重要性 • 归类整理 • 良好的习惯 • 注意保密 • 收支项目依个人消费来制定
– 我怎样通过记账来省钱 （3：39）
个人与家庭财务管理的特点与原则
中国帐客网 算算看帐客网
为用户生成的财务收支图 表
手机记账
电脑理财软件
家财通
大三学生唐敬军展示他的账本
建立个人财务记录的建议
挑出重要的个人财务文件 找到合适的系统或方法存放 制作清单并妥善保管 留意收到的邮件
充分利用现代信息技术
身份证复印件的正确使用
注明复印件用 途的签注，一 定要签在身份 证的范围内， 但不要遮住ID 号(身份证字 号)及姓名
使用身份证复印件可签注
家庭档案
保存理财记录的地方
出生证、结婚证 死亡证明 身份证 领养、监管文件
保
险
存款单 储蓄帐户密码
箱
往来金融机构清单
昂贵商品的序列号 商品的照片和录像
信用合同 信用卡号码 发行商电话号码列表
抵押贷款证明
股票和债券权证
所有权证书
收藏品
保险单及公司联系方式 遗嘱
保存理财记录的地方
• 盈余/赤字
– 盈余/赤字=收入-支出
损益表的编制依据
• 工资收入及扣除额 • 投资收入 • 其它工作收入
• 消费支出、保障型保险支出 • 债务利息偿付、投资手续费 • 偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出
损益表编制应注意的要点
• 根据需要选定编制日
• 注意对账调整
• 大额支出作特殊处理
– 住房和汽车购买，不计入当期损益表
家庭资产负债表的内容
• 家庭资产
– 投资资产/生息资产（现金、存款、股票、投资住房、收藏品……） – 自用资产/个人消费资产（家具、电器、自用住房、珠宝首饰……）
• 家庭负债
– 按期限分类：
• 流动负债（信用卡透支、应付租金） • 长期负债（住房贷款、消费贷款）
– 按用途分类：
• 投资负债 • 消费负债
个人财务分析和财务评价
财务管理活动
记录和保存个人 财务记录和文件
过去
分析评价个人 财务状况
现在
计划未来的财 务活动
将来
个人财务记录 记录已经发生的 财务行为，提供 第一手理财资料
个人理财报表 对理财记录进 行整理分析， 总结得失
个人财务预算 针对理财目标 ，制定出具体 的计划和实施 细则
第一节 个人财务记录