最新政府部门财务管理

一、本制度遵循原则：

厉行节约，制止奢侈浪费;量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。

二、资金管理制度：

1、镇机关各部门的财政收支，统一归口镇财政所管理，任何部门都不得私设小钱柜，收入统一使用财政部门规定的收款收据收款，并严格实行“收支”两条线管理，收入及时解缴财政部门规定的账户，任何部门和个人都不得挫支，挫支按违规处罚，坚决执行“开户一个行，管理一本帐”的原则。

2、严格执行机关财务隔手制：凡机关正常业务开支，均由办公室指定专人负责，其他任何人不得直接经手。修车、加油及接待工作均由办公室安排专人负责处理。三、经费报销规定：

1、经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、分管领导、镇长、书记签字。

2、报销单据要求：外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或收据;发票或票据要有单位名称，摘要内容应清楚明了，票面金额大、小写必须相符，票据必须有收款人签章、填制单位盖章;报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理。

3、现金使用必须严格执行现金管理制度。2000元以上开支原则上需使用转账支票，如特殊情况需要现金支付，要说明原因，并经镇长、书记批准方可报销。

4、单据报销填制凭证时，必须填制统一的报销单或使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。

5、严格执行财务审批手续

机关及各办财务必须全额进入镇财政所，实行报帐制。机关财务开支必须要有经手人签明事由，分管机关领导签“同意”，镇长书记签“同意报”，书记签“审”后，方能进财政所入帐。

各办财务支出必须事先请示书记、镇长同意后，才能开支，未经同意，一律不予入帐。各办财务开支必须要有经手人签明事由，对应协管领导签“同意”，分管领导签“同意报”，镇长书记签“同意专项列支”，书记签“审”后，方能入帐。四、办公用品购置支出：

机关使用办公用品，一律由办公室统计提出购置计划报镇长、书记审批。应实行政府采购的由采购中心统一采购，其余由办公室统一购置、发放、登记。擅自购置的，自行负担。

五、招待费用支出：

1、来客工作就餐原则上安排在机关食堂接待，陪同人员按站所和对口业务关系参加，一般不得超过三人，由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂就餐。因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经书记、镇长同意，外出接待标准必须严格控制。

2、来客或会议用烟、水果和物品等，一律由办公室先征求书记、镇长同意后负责办理，并由接待牵头人签具证明后按程序报支。

六、借支公-款：

任何部门和个人原则上都不得借支公-款，如确有特殊情况需要借支公-款且金额在本人月工资额内，由镇长和书记审批后方可借支，并要求在一个月内结帐，若超期，则从其工资中扣除。因公借款，应由经手人填制统一格式的借款单，并注明借款事由，报镇长书记审批后方能办理

因公借款办事流程：

借款人填制借款单→镇长、书记审批→出纳人员审核付款

七、固定资产管理：

1、固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备及其他固定资产。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理，如办公桌等。

2、固定资产实行帐物分管方式，购置后由办公室专人负责实物的登记、编号和管理，建立固定资产卡片，交财政所分类别逐一登记固定资产帐;并进行定期与不定期相结合地清查盘点，保证账帐相符，账实相符。年度终了，由办公室进行全面清查盘点，对盘盈或盘亏的固定资产按国有资产管理的相关规定处理。

3、固定资产报账、登记及领用流程固定资产报销单据→财务人员打印固定资产卡片及标签纸→办公室登记验收入库并粘贴标签→报账人员持已验收单据到财务室报账→办公室、财务室、使用部门各保存一张固定资产卡片。

八、工程建设及固定资产构建支出：

1、凡工程建设总造价按规定达到招投标的，必须实行公开招标，招标方案需经镇党委会议讨论同意;

2、固定资产购建按区政府文件需以政府采购方式购建的，由区政府采购中心统一购建;

3、各类工程建设都必须有相应的质量管理、监督验收小组。人员具体由镇党委会确定;

4、工程款支付需提供建筑安装正规税务发票，并附有招投标书、合同(协议)、工程预算、决算、竣工验收报告等相关材料。

九、差旅费、电话费：

差旅费、电话费实行包干制度。党政班子成员每人每月300元，一般干部每人每月200元。

十、扎账清账：

机关实行每周扎账一次，机关及各办财务每月做帐一次，做到帐目清楚。

2012年11月14日

一.预算管理

我单位实行预算管理制度，根据财政局每年下发文件进行相应的预算管理编制和提交。

预算执行中存在的问题：

1、行政事业单位预算管理体系不健全且力度不够

2、单位没有全面完善的规章制度和标准准则，没有完善健全的单位预算管理组织机构，无法起到全面预算管理的预期效果。

预算执行监督力度不够

各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的编制、执行，并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。政府各部门负责监督检查所属各单位的预算执行，及时向本级政府财政部门反映本部门预算执行情况，依法纠正违反预算的行为。可能在执行的过程中对预算的监督不够到位。

行政事业单位进行预算管理及控制的相关措施：

完善行政事业单位预算管理的相关内容单位应该将预算管理活动与社会和人民的切身利益相结合，根据社会需求和人民需要进行合理预算管理工作，使预算管理计划成为行政事业单位建设社会、服务大众的方针导向。

加强行政事业单位预算执行监督力度

为了发挥行政事业单位预算管理的最大效用，实现预算管理的目标与效果。财务部门应深化对单位其他部门以及下属部门的预算管理执行情况监督，对各单位的预算的编制和执行情况进行监督，并对违反预算科学合理性的行为进行依法纠正。

二.内控管理

我单位根据财政局相关文件实行内控管理制度。但在管理过程中存在以下问题：

1.固定资产控制薄弱

实行政府集中采购制度以后，我单位单位固定资产的购入得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产使用浪费等。

2.财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。

3.预算控制比较薄弱

首先是没有预算或预算编制比较粗糙，我单位预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。

从总体上考虑，可以从以下几个方面进行完善：

1、加强单位负责人的自觉控制意识。内部控制成败如何取决于行政事业单位工作人员的控制意识和行为，而单位负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。有时内部控制本身也有局限性，主要是单位领导人控制的随意性，或不严格执行内部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。

2、完善资产管理的内部控制。在资产管理环节应建立授权批准制度，各项经济业务必须经过规定程序的授权批准，明确相关部门人员的责任、权利、义务，对各项财产物资应采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触，