全面预算管理案例分析

• 预算指标、预算样 表、计算关系可控
• 所有基础档案、流 程可控
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1.按管理架构进行预算管理
预算管理架构完全不同 于财务核算架构
核算架构：以法人公司及分 支机构为主线的管理架构； 预算架构：品牌事业部、区 域管理，集团－事业部-大区 －管理城市-经营城市-店铺 预算体系：包括鞋类、体育、 运动城三大业务类型的营销 体系预算 预算内容：初算和精算，经 营预算（店铺、品牌）、管 理费用预算（部门）、管理 分析报表（品牌、大区、部 门、月份等）
按店铺编制预算
编制的主体是管理城市； 编制的最小单位是店铺； 按店铺编制的预算有：销售收入预算、陈列安装费用计划、商场扣费计划、店 铺人员工资计划 、店铺计划。店铺计划是编制的起点。
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按品牌编制预算
编制的主体是管理城市； 编制的最小单位是品牌； 按品牌编制的预算有：预算初报（零售初报、批发初报）、经营费用计划
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4.预算管理体系可控
预算编制采取自下而上、自上而下相结合的方法，即：首先由各阶层管理者参 编制预算，再由公司的高层管理者根据各阶层管理者提交的预算，结合对公司未来 的期望值提出整体下一年度计划目标。
➢ 代理品牌 经营方式主要为品牌代理和经
销代理。.
产品设计和开发、生产、营 销及推广、分销和零售纵向 一体化 多品牌的稳步推进连锁经营
自有品牌：自产、自销为主；
代理品牌：渠道销售为主
运动服饰业务
➢ 以代理经销为主
包括运动品牌Nike、 Adidas、PUMA、 Converse及Mizuno等
截至2013年12月31日，在中国大陆拥有自营零售店19,077家，
纵向一体化业务模式
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自主研发设计
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以渠道带动品牌
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1 百丽集团概况 2 百丽集团预算管理体系介绍 3 百丽集团NC预算项目历程 4 NC预算管理解决方案 5 百丽集团预算管理关键应用 6 百丽预算项目应用效果及客户评价
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预算管理架构
集团
销售体系
体育
鞋类
东北区
华北区
……
东北区
华北区
……Leabharlann Baidu
长春
哈尔滨管理城市 经营城市
店铺
……
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工厂 运动城
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2.业务驱动的财务预算模型
以集团战略目标为指引，根据战略规划制订年度经营目标，分解后形成年度 业务计划，根据业务计划的资源收支状态形成年度预算
表
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预算管理关键需求
1、预算重点：营销体系 2、多级管理：集团、大区、管 理城市三级预算管理 3、预算主体：矩阵组织 4、预算模型：业务驱动的财务 预算模型 5、预算重点：以店铺为核心的 责任预算考核
以“单店”为核心的责任预算管理
• 预算编制到单店 • 会计核算到单店 • 费用分摊到单店 • 单店的考核及管理
在香港及澳门拥有自营零售店156家。
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百丽组织架构
230个法人机构
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百丽发展史
百丽国际总部：香港
1978 百丽品牌成立
1994
成立丽港鞋业 （深圳）有限公 司，负责制造集 团的鞋类产品
2003
2007
收购巴罗克公司 股份，开展服装 业务； 收购龙浩公司， 旗下品牌有SKAP 等
2013
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百丽的全方位商业模式
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多品牌战略
品牌意识贯穿了百丽的整个发展历程：多品牌使得百 丽可以面向不同年龄、性别和收入的客户群体，从而 掌握广泛的客户层面。
1 百丽集团概况 2 百丽集团预算管理体系介绍 3 百丽集团NC预算项目历程 4 NC预算管理解决方案 5 百丽集团预算管理关键应用 6 百丽预算项目应用效果及客户评价
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公司概况
鞋类及运动服饰的 领先零售商
鞋类业务
➢ 自有品牌 主要采用纵向一体化的经营模
式，包括产品研发、采购、 生产制造、分销及零售。
开展在澳门经 营产品零售业 务 ，成立TAT A品牌
2010
门店总数超过 10,000家 加入恒生指数 成份股
深圳百丽鞋业有 限公司成立，生 产鞋类产品，随 后扩大至中国批 发销售鞋类产品
1991
香港成立思加 图品牌，开展 香港零售业务
1998
百丽国际于香港 联交所上市； 收购在中港澳Mil lie‘s(妙丽)品 牌和江苏森达鞋 业
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预算样表
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3.以“店铺”为核心的责任预算管理
三类预算编制对象
以店铺为预算单位； 以品牌为预算单位（品牌费用分摊到店铺）； 以部门为预算单位（部门费用分摊到店铺）
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按部门编制预算
编制的主体是部门； 编制的最小单位是部门； 按部门编制的预算有：管理费用计划
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按“管理区域”进行预算汇总
编制的主体是大区； 汇总的角度按管理城市、品牌、店铺、部门；
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2013年以销售额计算， 国内女皮鞋市场排名前 10名中，有6个品牌属于 百丽国际：百丽（第一）、 天美意（第二）、他她 （第三），思加图（第 四）,百思图（第五）和 森达-女鞋（第九）。 Belle（百丽）女鞋在其 领域内已连续18年销售 额排名第一。
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预算管理关键需求
集团-->事业部(品牌)-->大区-->管 理城市-->经营城市-->店铺
• 店铺档案全集团统一 • 管理城市档案全集团统一 • 部门档案全集团统一 • 预算指标全集团统一 • 预算分摊口径及规则标准统一
• 定期获取业务系统执行 数据
• 随时了解预算执行动态 • 提供分层的预算管理报