企业流动资金在经营中存在的问题和解决办法

企业流动资金在经营中存在的问题和解决办法摘要

流动资金就是指企业在进行必要的持续性经营活动的时候所必

需的运转资金。流动资金良性循环是企业生存发展的关键。文

章正是从这样的角度出发，在全面分析企业流动资金现存主要

问题的基础上，对企业加强流动资金管理的关键措施进行了论述，以期更好地实现企业利益最大化目标。

流动资金;管理;存在问题;途径

流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，

流动资金的运转周期短，并且周转的速度快，大多数的形式是

以现金或者其他的可以快速转换为现金的形式来进行的，所以一个企业的流动资金的多少，就会非常直接地影响到企业的安全性。目前很多企业被流动资金流动资金循环不畅困扰着，直接影响着企业的经济效益。这就要求我们必须要对当前企业流

动资金管理过程中存在的主要问题入手，采取切实措施提高企业流动资金的管理水平。

一、流动资金管理存在问题

1、现金管理存在问题

在经济活动中，由于企业内部控制制度不健全，导致企业现金

管理极为混乱，存在诸多如随收随支、白条抵库、乱存乱放等

在内的一系列现象，导致现金流失，随之引发出私存公款、行贿受贿、贪污、挪用、等一系列经济问题。

2、货款回笼缓慢，应收账款增加，强占流动资金

“卖比买更为重要”（资本论第二卷第 144

页），只有扩大了销售才能增加收入。很多企业盲目追求销售额的扩大和账面利润，使赊销成为增加收入的主要手段，相互拖欠的现象普遍存在。企业缺乏风险意识，不对客户进行资信调查，没有严格的收款制度和考核制度，赊销方的缺失诚信，

信用结算制度不完善等，造成货款回笼缓慢，强占了流动资金

，导致资金循环周转困难。

3、产品的成本居高不下

除了原材料与燃料，还有动力与运费等费用成本不断攀升。除了职工工资迅速递增等的客观原因之外，还有颇多的人为因素

：一是奢侈之风在许多企业中大肆盛行，在消费方面无节制大手大脚，浪费情况非常严重，各种不良现象随处可见，结果就

会造成产品成本的进一步持续高升，这不仅会导致经济效益的持续降低，同时也会使存货资金持续高升。

4、资产结构不合理，财务杠杆运用不恰当

资产结构是指资产的构成，反映的是企业的投资结构。目前很

多企业资产结构不合理，不注重自我积累，热衷于外延扩大再

生产，将积累大幅用于固定资产的扩建，很少用于增补自有流

动资金。资产组合比例中对外投资所占权重过大，资产流动性

过差，资产弹性小，加大了企业经营风险。而财务杠杆是指企

业利用负债来调节权益资本收益的手段，很多企业对财务杆杠

的消极作用认识不足，过分依赖银行贷款。资产负债率高，贷

来的款项过多的投入固定资产，利息负担重，偿债能力降低，

经常面临着偿还银行贷款后无资金进行正常生产经营活动的问题。

5、企业存货管理层面存在的主要问题

企业存货管理模式中存在以下问题，具体体现在以下三个方面

：“一是存货管理缺乏系统性，造成检查时，账不符实。二是管理不到位，毁损待报废、超储积压存货储备在每年一次的清产核资中都要作为重点问题进行上报，但每年都是只上报，没有上级主管部门的批示，没有处理结果，没有从根本上解决问

题，流动资金占用额高。三是因库存量大，导致流动资金占用额高。”

二、解决流动资金运营中问题的对策

1、强化应收账款管理，加速资金周转

加强应收账款的管理，企业应重视信用政策的制定与实施，才

能加速流动资金的循环与周转。企业在赊销前应对客户进行信

用评估，分析考核客户的偿债能力、盈利能力，建立诚信指标

体系，制定合理的赊销信用政策。定期通过账龄分析调整企业

的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。为了保证应收账

款安全、快速地回收与运营，企业应制定严格的收账制度。选

定较高素质的人员作为销售管理人员，并设立风险抵押金，确

立有效的收账程序，确定出催账目标，积极探索收款技巧，及

时收回应收账款，加速应收账款的周转速度。把货款回笼作为

考核销售管理人员业绩的一个依据，提高流动资金使用效益。2、实行资金跟踪管理，建立资金监控管理机制

资金的跟踪管理就是指对本企业各个阶段、各个环节的资金运

营过程都进行跟踪管理，使其一直处在受控制的状况，以此来实现资金可以达到其最快的流动与其可以达到最大的增值。想要实行完善的资金跟踪管理，就必须建立起健全并且与之相呼应的监控机制，该机制要以自己本身的控制为主，互相控制作为辅助和专控几个方面为把关。实施资金的跟踪管理与其监控机制，可以使资金的管理，做到每一步都紧抓不放，每一个环节都有严格的管理，每一项都有监督在侧，这样可以尽量避免或者减少其不应有的管理误区与弱区，使得资金的运营效率得