房地产公司全面预算管理编制指导24777

由中国总会计师协会专家项目组成员——周国海教授撰写并主

讲。《房地产公司全面预算报告编制指导》

目录

一、..................................................................... 预算编制的指导思想和原则2

1.1. ................................................................................. 预算编制指导思想2

1.2. ......................................................................................... 预算编制原则2

二、.............................................................................. 预算编制的定义与分类2

2.1. ............................................................................. 费用定义与内容分类2

三、.......................................................................................... 预算的时间安排4

四、.......................................................................................... 预算报告的组成5

4.1. ..................................................................................... 预算编制说明书5

4.2. .................................................................................................. 预算报表7

五、.......................................................................................... 预算编制的分工9

六、.......................................................................................... 预算的编制方法10

6.1. ..................................................................................... 销售预算的编制10

6.2. ..................................................................................... 成本预算的编制10

6.3. ..................................................................................... 费用的预算编制11

6.4. ..................................................................................... 投资预算的编制12

6.5. ..................................................................................... 现金预算的编制12

6.6. ..................................................................................... 筹资预算的编制12

6.7. ................................................................................. 预计损益表的编制12

6.8. ......................................................................... 预计资产负债表的编制13

七、.............................................................................................. 编制注意事项13

一、预算编制的指导思想和原则

1.1.预算编制指导思想

本年预算编制采用“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。以零基预算为主，趋势预测与零基预算相结合的思路进行编制。

1.2.预算编制原则

真实性原则：对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确，各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。

完整性原则：对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目（通过严格的审核程序来尽量避免预算外费用的开支）。

可靠性原则：编制预算时需以“事情”为基础，而不是简单的数据相加，也就是将数字落实到所做的事情上。如：销售提成比例是2%，如年度销售目标是1亿，因此预算销售提成为200万。

二、预算编制的定义与分类

2.1.费用定义与内容分类

2.1.1.可控费用与不可控费用的定义

2.1.1.1.可控费用：

可控费用指根据所授予权限，企业某个责任单位或个人的行为在特定期间内所制约的成本费用。

2.1.1.1.1.可控费用分为长期可控费用和短期可控费用；

长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动的可控费用，如工资、社保、办公费等。预算时要求提供参考值（如人均标准、定额等）；