第八章第一节养老保险

第八章社会保险
第一节养老保险
一、养老保险概述
二、贝克尔家庭生产理论
三、养老保险的基本内容
四、养老保险的模式
五、中国的基本养老保险
一、养老保险概述
（一）养老保险的概念及特征
1、概念
是国家和社会根据一定的法律法规，当劳动者到达法定年龄或退休时，由社会保险机构或由指定的其他单位按规定给付养老金以维持基本生活的一种社会保险制度。

四层含义：
（1）养老保险具有一定的法律强制性，是国家进行的制度安排。

（2）养老保险的对象必须是达到法定退休年龄或缴费年限的劳动者。

（3）养老保险只保障老年人的基本生活需求。

（4）由特定的机构以货币的形式向退休人员提供养老金。

2、养老保险的特征
（1）普遍需求
养老风险普遍存在；待遇享受普遍需求
（2）地位特殊
（3）长期积累
（4）管理复杂
第一，制度设计复杂：基金长期积累性
第二，管理的难度大：保值增值困难
第三，体系复杂：养老保险的多层次体系
基本养老保险（一支柱）
补充养老保险（二支柱）
个人储蓄养老保险（三支柱）
（二）养老保险制度建立的原则
1、享受养老保险的权利与履行义务的条件相对应的原则。

几种履行义务的方式:
（1）享受养老保险的权利与劳动义务相对应的原则。

（2）享受养老保险的权利与缴费期限相对应的原则。

（3）享受养老保险的权利与国籍或居住年限相对应的原则。

2、享受养老保险待遇与工作贡献相联系的原则。

（1）给予从事特殊行业或特殊工种职工养老金待遇上的优惠。

（2）给予有突出贡献的科学技术人员实行政府津贴。

（3）给予劳动模范、劳动英雄提高退休金。

3、保障基本生活水平的原则
高于社会贫困线；随通胀和物价指数适时调整
4、分享社会经济发展成果的原则
我国连续6年7次提高企业退休金标准
二、贝克尔的家庭生产理论
（一）贝克尔对家庭分工原因的解释
1、时间是家庭的稀缺资源
2、家庭成员之间的要素禀赋不同
（二）家庭养老模式的运行
实现家庭效用的最大化
（三）家庭养老的不稳定性与社会养老模式的兴起
1、不确定性对家庭养老制度的影响
2、交易费用不为0时对家庭养老制度的影响
当家庭与市场之间交易家务劳动服务和养老保障的边际收益大于家庭内部交易的边际收益时，家庭成员将转向与市场进行交易各自所需的家务劳动服务和养老保障。

随着社会养老制度的完善，当家庭内部交易成本大于家庭成员从市场获得同样服务的成本时，非正式的养老制度—家庭养老模式必然让位于正式的养老制度---社会养老模式。

三、养老保险的基本内容
（一）养老保险的覆盖范围
福利国家：全体国民
我国：劳动者
《社会保险法》：第10条第2款
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

（二）养老保险基金的筹集
1、养老保险基金的来源
（1）由雇主、雇员和国家三方共同负担。

（2）由雇主和雇员双方承担。

（3）由雇主和国家分担费用。

（4）完全由雇员个人承担。

2、养老保险的筹资模式
1）现收现付制（当期保费收入等于当期保费支出）
（1）建立的理论基础：横向收支平衡理论
横向收支平衡即当期某项社会保障工程所提取的基金总和应与其所需支付的费用总和保持平衡；
（2）含义现收现付制，是按照一个较短的时期（通常为一年）内横向收支平衡的原则确定费率，筹集社会保险基金的模式，即本预算期内社会保险费的收入仅仅满足本预算期内的社会保险金给付的需要。

平衡模型：C=B*D
C=保费率=保费收入/工资总额
B=工资替代率=养老金P/社会平均工资W
D=制度瞻养率=退休人口R/在职人口E=抚养比
（3）现收现付制的制度评价
优点
第一，制度易建,给付及时。

（无基金积累过程）
第二，无通货膨胀之忧。

（年度平衡为基准，保险金指数调节机制实施方便）
第三，再分配功能较强。

（DB）
即正在工作的一代人收入的一部分用于当年已退休一代人的养老金支出，收入从工作一代人向退休一代人分配，当目前正在工作的一代人退休后，其养老金来源于与其同处一个时期的正在工作的下一代人的收入。

第四，运行成本相对较低
缺点
第一，现收现付制难以应付人口老龄化的挑战
财务危机：抚养比的变动受人口年龄结构变动的影响
第二，现收现付制的收入替代具有刚性。

社会保险计划提供的退休收入与在职期间收入的比率具有调高不调低的特点；
制度给付不低于承诺水平；
劳动生产率的提高，经济的发展，给付水平须提高；
退休年龄推迟困难。

第三，现收现付制可能诱发代际矛盾。

最早享受者受益，即在机制上表现出明显的付出少而获益大的再分配特征。

人口失衡，制度可能因代际之战瓦解；透明度与激励机制相对有限。

（4）现收现付制的生存环境：
•或者人口结构稳定；
•或者经济的发展速度远高于人口老龄化的速度
2）基金制
（1）建立的理论基础：纵向平衡理论
纵向平衡理论，也叫个人纵向平衡理论，是关于劳动者享受社会保障待遇所需费用总和与其参保后所形成的基金积累额保持平衡的理论体系。

（2）基金制的含义
基金制，又称基金积累制、完全积累制，是指对有关人员的健康状况和经济发展指标进行长期测算后，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均收费率，将被保险人应缴的保险费按一定的比例分摊到整个投保期的模式。

平衡模型：C=B*（M/N）
M/N（自我负担率）M为领取养老保险的年数，N为个人缴费年数
（3）基金制的制度评价
优点：
第一，运行机制透明度较高
第二，缴费与给付挂钩，有较强的激励机制
第三，生命周期内自养，有利于抵御人口老龄化
第四，与资本市场的互动性
缺点：
第一，投资风险
第二，通货膨胀风险
第三，基金管理成本及其营运风险
第四，再分配功能差
（4）基金制的生存环境：
•第一，要有严格的基金监控制度
•第二，要有良好的基金投资环境
3）部分基金制
（1）含义：
部分基金制，又称部分积累制，是基金制与现收现付制的结合。

根据两方面收支平衡的原则确定社会保险费率，即当期筹集的社会保险基金一部分用于支付当期的社会保险金，另一部分留给以后若干期的社会保险金支出，在满足一定时期（通常为5-10年）支出的前提下，留有一定的积累金的模式。

在资金的横向平衡（工作的一代与退休的一代）和纵向平衡之间寻求结合点。

（人口年轻阶段与老年阶段）
（2）部分基金制的制度评价
优点：
第一，与多层次社会保障体系的兼容度较高；
第二，应对人口老龄化和通货膨胀风险能力强；
第三，有利于调动多个积极性筹集资金；
第四，有利于增加各方面的责任感。

缺点：
因需设置“统筹帐户”和“个人帐户”分别管理，所以基金比例的划分和管理比较复杂和麻烦
3、养老保险基金的运行模式
养老保险基金的运行模式，是指养老保险筹集后的管理方式。

（1）社会统筹模式
通过养老保险筹资渠道筹集的基金全部进入社会统筹，由相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划考虑养老保险基金的使用问题。

社会统筹账户，社会互济，现收现付
2、个人帐户模式
是指征缴的养老保险费全部进入个人帐户，汉当劳动者步入老年、失去劳动能力、离开劳动力市场以后，再按照个人帐户积累的金额，领取属于自己的养老金。

个人账户，个人自助，完全积累
3、社会统筹与个人帐户相结合的模式
我国首创
是指个人所缴全部进入个人帐户，其余的实现社会互济，计发时实现结构性组合。

社会统筹账户和个人账户结合，社会互济和个人自助，部分积累
（三）享受养老保险金的资格条件
1、年龄条件
法定退休年龄
退休年龄弹性化：身体差提前支取养老金，身体好推迟领取养老金
2、缴费年限
参加养老保险的年限和缴纳养老保险费的年限
3、其他条件
比如，居住期限：加拿大政府规定，国民年金的享受条件是年满65岁，18岁以后在加拿大每居住一年，可以领取养老金的1/40。

（四）养老保险的给付
1、养老保险的给付模式
（1）给付确定制（defined benefit DB）
也称待遇确定制
狭义地是指按预先确定的为保障一定的生活水平所需要的替代率确定支付养老金标准；
广义上讲，这种分配方式又决定着养老保险的基金的征缴比例，即根据所给付的养老金水平（替代率）确定基金缴费率。

给付确定制的特征：
第一，以支定收；
第二，职工的保险待遇和缴费水平与其缴费额关系不大或没有关系；
第三，支付风险由基金供应者（承诺人，一般指政府）承担；
第四，更注重公平，具有显著的互济功能。

（2）缴费确定制
指经过预测确定一个相对比较稳定的缴费比例或标准，并为每个参保人设立个人帐户，其缴费积累于个人帐户中，待其退休后，按照个人帐户上缴费积累和基金投资回报额向参保人计发保险金待遇。

基本特征：
第一，以收定支；
第二，对付风险由受益人承担；
第三，基金积累的时间长，对投资管理要求高。

2、养老保险的给付标准
绝对金额制，也称均一制，指将被保险人及其供养的直系亲属，按不同标准划分为若干种类，每一种类的人按同一绝对额发给养老金。

这种计算方法与被保险人退休前工资的多少无关，多用于普通国民保险或家庭补贴的给付，属于较大范围的养老金范畴。

薪资比例制，以被保险人退休前某段时期内的平均工资或最高工资数额为基数，根据是否与投保年限有关，按一定比例计算养老金额。

若与投保年限无关，养老金的计算通常是工资基数乘以一定比例，这个比例或根据收入，或根据工龄长短确定。

若与投保年限有关，养老金的计算通常是计算基数乘以一定比例，再乘以投保年限。

在这种情形下，比例不是十分重要的，养老金的多少更多地取决于基数和投保年限这两个因素。

（五）养老保险基金的管理
四、养老保险模式
（一）政府负责型：
指由政府直接负责的养老保险制度。

资金来源：一般税收
优点：体现公平性
缺点：财政负担重、有可能养懒人
代表国家：英国、瑞典等福利国家、国家保险型国家如前苏联、东欧
（二）责任分担型：养老保险制度主流
指由政府、单位或雇主、个人等多方面分担养老保险责任的养老保险制度。

资金来源：政府、雇主、雇员
优点：权力和义务相结合，有激励功能，财政负担较轻
代表国家：日本、德国、美国等社会保险国家
（三）个人负责型：
资金来源：个人缴费
优点：激励功能强，为经济发展提供充足储蓄
缺点：养老基金面临保值、增值压力
代表国家：智利
（四）混合责任型
五、中国的基本养老保险
（一）中国养老保险改革历程
基本养老保险是在20世纪50年代初期建立的。

1951年颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》，采取了待遇确定型的现收现付制。

1955年国务院颁布《国家机关工作人员退休处理的办法》
1958年，国务院颁布《关于工人、职工退休处理的暂行规定》，统一了退休制度。

1997（国发26）：《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》该文件明确确立了社会统筹和个人帐户相结合的养老保险模式，并要求统一企业和职工个人的缴费比例，统一个人帐户的规模，统一基本养老保险金的计发办法等。

2005（国发38）：《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》该文件进一步明确了基本养老保险社会统筹与个人帐户分帐管理的板块式结构，并将个人帐户缩小到个人缴费工资的8%，明确要求实现省级统筹。

（二）中国现行的基本养老保险制度
以城镇职工养老保险讲述：2005（国发38）：《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》
1、覆盖范围：企业职工（不包括公务员和事业单位工作人员）
个体工商户、自由职业者及其他灵活就业人员
2、基金来源：
（1）企业缴费：
费基：企业工资总额
费率: 20％左右
税收待遇: 在缴纳企业所得税之前列支
缴费公式：单位缴费工资总额×20％
（2）个人缴费：
费基: 缴费工资
费率: 8%
税收待遇: 在缴纳个人所得税之前列支
缴费公式:个人缴费工资×8％
运营:计入个人账户，实账运营，个人所有
（3）政府财政补贴
让税、让利和补助
3、筹资方式：
社会统筹:计入企业缴费和支付基础养老金
个人账户:计入个人缴费和支付个人账户养老金
省级统筹：省级政府制定细则并管理统筹基金。

社会保险法提出要逐步实现全国统筹。

4、基金运营：
2000年，全国社会保障基金理事会，信托制度
5、享受资格：
（1）达到法定退休年龄
男工人和男干部60岁，女工人50岁，女干部55岁。

（2）缴费满15年
6、待遇水平：
基本养老金＝基础养老金＋个人账户养老金+过渡性养老金。

基础养老金，以本人退休时全省上一年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年（不足1年的缴费月数折算为年）发给1%。

个人帐户养老金，个人账户养老金由两部分组成，一是按照本人个人账户的累计储存额除以计发月数确定（最低为56，最高为233，详见下页表格）。

过渡性养老金，从2006年7月1日至2011年6月30日为新老计发办法实行对比的5年衔接过渡期。

凡是在这5年内退休的人员，其基本养老金的新老办法都进行计算，如果新办法低于老办法的，则予以适当保低补齐，如果新办法高于老办法的，则予以封顶限高。