良庆区财政局

良庆区财政局

根据《中华人民共和国会计法》、《关于下达〈南宁市2015年第二批财政监督检查项目计划>的通知》（南财监〔2015〕6号）以及良庆区财政局下发的《关于印发<2015年度会

计信息质量检查及民生资金专项检查工作方案>的通知》的要求，良庆区财政局于2015年8月开展了良庆区2015

年度会计监督检查工作。

一、检查的基本情况

根据南宁市财政局的统一部署，2015年7月29日，良庆区财政局下发了《关于印发<2015年度会计信息质量检查及民生资金专项检查工作方案>的通知》，决定在良庆区范围内开展以涉及民生资金的行政事业单位为重点对象的会计

监督检查。良庆区财政局加强领导和精心组织，共投入财政检查力量5人（其中：财政监督检查人员2人、聘请中介机构人员3人），组成检查组，对3个单位开展2014年度会计监督检查。

检查结果表明，被查单位基本能够落实相关国家宏观调控政策和财政政策，较好地执行了《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度2013》，财务管理制度较为健全，资金使用管理和会计核算较为规范，内部控制较完善，会计信息质量逐年提高。但部分单位仍存在国家政策和制度执行不力、财

务管理不到位、会计信息失真等方面的问题。

二、检查发现的主要问题

（一）关于会计核算不规范，导致会计信息不实的问题。

1.会计科目使用不规范。会计科目使用不规范涉及2个单位，金额11970元。

2.记账金额错误。1个单位记账凭证所附原始支付凭证上的

金额与记账凭证上的金额不符，涉及金额7326.8元。

(二)关于会计基础工作等财务管理方面的问题。

1.单位基建账未按月并入单位会计账。1个单位未将基建账

按月并入单位会计账。

2.原始票据不规范。3个单位均存在原始票据不规范的问题。一是2个单位存在原始凭证金额有涂改、不准确的问题，涉及金额816661元。二是1个单位存在往来结算票据记账联未盖公章的问题，涉及金额3000元。三是1个单位存在原始凭证报账不合规的问题，涉及金额50754.80元。四是2

个单位存在原始记账凭证不齐全的问题，涉及金额17710元。

3.“零余额账户用款额度”科目核算不规范。1个单位“零余额

账户用款额度”科目会计核算不规范，涉及金额15896元。4.会计人员无会计从业资格证上岗。会计工作人员无会计从业资格证书上岗，涉及2个单位。

（三）关于内部控制管理的问题。

1.大额现金支付等现金管理问题。一是大额现金支付和未用

公务卡结算问题，涉及1个单位，金额25662元。二是账面库存现金过大，涉及1个单位，金额24308.60元。

2.内部控制制度未有效执行。未及时报账和未严格执行该单位内部控制制度，涉及1个单位，该单位未对2013年已经发生的经济业务及时进行报账，不符合该单位制定的财务报账管理制度的规定。

三、处理处罚和整改情况

针对检查发现的问题，我局已依据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规的规定，依法对相关单位下达处理决定，并加强跟踪督促其依法依规及时认真整改。

2016年3月7日