税务会计(第2版)(人大社)第1章 税务会计总论PPT(13%、9%增值税税率)[54页]
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➢ 1.税务会计与财务会计的联系
2.税务会计与财务会计的区别 （1）会计目标不同 （2）会计对象不同 （3）会计核算法律依据不同 （4）提供的信息不同 （5）会计核算基础不同
➢ 三、税务会计的基本前提
➢ 由于税务会计是以财务会计为基础的，因此财务会计中的 基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期、货币计量 等，但因税务会计的法定性等特点，税务会计的基本前提 也有其特殊性。
（1）纳税主体
（2）持续经营
（3）货币时间价值
（4）纳税期限
➢ 四、税务会计的核算原则
➢ 税务会计是企业财务会计的一个分支，但由于税法的特殊 性，税务会计核算除遵循财务会计的原则外，还应遵循以 下原则： （1） 合法性原则
（2） 及时性原则
（3） 筹划性原则
（4） 收付实现制与权责发生制相
结合的原则
本书参考教材（后续课程）：
书名：《纳税筹划》（第4版） （根据全面营改增，13%、9%增值税税 率，新《个人所得税法》等最新税收 政策编写） 作 者：梁文涛 苏杉 编著 适用学生层次：本科（专科也可以用） 出版时间：2019年8月第4版 ISBN：978-7-300-27236-8 出 版 社wk.baidu.com中国人民大学出版社 定 价：42元 丛 书 名：“十三五”普通高等教育 应用型规划教材·会计与财务系列
郑重声明： 1.本课件以及教材的内容是作者的 研究成果，版权所有。严禁剽窃、 抄袭、转载。 2.不要将此课件泄露给他人。
本PPT对应的教材：
书名：税务会计（第2版） （已经出版） （2019年7月修订后加印的印次，根据 全面营改增，13%、9%增值税税率，新 《个人所得税法》等最新税收政策编写） 作 者：梁文涛 主编 版次：2019年1月第2版（2019年7月修 订后加印） 出 版 社：中国人民大学出版社 定 价：58元 ISBN：978-7-300-26588-9 丛 书 名：“十三五”普通高等教育应 用型规划教材·会计与财务系列
本书参考教材（前置课程）：
《税法（第4版）》学习指导书 （根据全面营改增，13%、9%增值税税 率，新《个人所得税法》等最新税收政 策编写） （注：本书里面全是税法习题，本书即 为习题集） 作者：梁文涛 耿红玉 主编 出版时间：2019年8月第1版 定价：34元 ISBN：978-7-300-27242-9 出版社：中国人民大学出版社 丛书名：“十三五”普通高等教育应用 型规划教材·会计与财务系列
➢ 一、“应交税费”科目的设置
➢ （一）“应交税费——应交增值税”科目的设置 ➢ 增值税一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”明
细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交 税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口 抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退 税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。 增值税小规模纳税人的“应交税费——应交增值税”明 细科目不设置若干专栏。 ➢ （二）“应交税费——未交增值税”、“应交税费—— 预交增值税”、“应交税费——待抵扣进项税额”、 “应交税费——待认证进项税额”、“应交税费——待 转销项税额”、“应交税费——增值税留抵税额”、 “应交税费——简易计税”、“应交税费——转让金融 商品应交增值税”、“应交税费——代扣代交增值税”、 “应交税费——增值税检查调整”科目的设置。
本书参考教材（前置课程）：
书名：税法（第4版） （根据全面营改增，13%、9%增值税税 率，新《个人所得税法》等最新税收 政策编写） 作者：梁文涛 主编 版次：2019年6月第4版 出版社：中国人民大学出版社 定价：52元 ISBN：978-7-300-27000-5 丛书名：“十三五”普通高等教育应 用型规划教材·会计与财务系列
信息
➢ （4）合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划 ➢ （5）依照法律规定，严格控制涉税风险
第2节 税务会计科目的设置
➢ 在企业税务会计工作中，涉税业务核算的主要会计科目有 “应交税费”“税金及附加”“在建工程”“固定资产” “无形资产”“所得税费用”“递延所得税资产”“递延 所得税负债”“以前年度损益调整”“资产处置损益” “其他收益”“营业外收入”“营业外支出”“应收出口 退税款”等科目。
第1节 税务会计的认知
➢ 一、税务会计的含义
➢ 税务会计是以税法为准绳，以货币为主要计量单位，运用 会计的专门理论和方法，对纳税人的应纳税额进行确认、 计算、会计核算、纳税筹划和申报缴纳等工作的一种专业 会计管理活动。
➢ 二、税务会计与财务会计的联系与区别
➢ 税务会计是社会经济发展到一定阶段后从财务会计中分 离出来的，它与财务会计都属于企业会计体系，两者在 会计主体、记账基础、核算前提等方面有着相同之处， 但在会计目标、会计对象、会计核算法律依据和会计核 算基础等方面又存在着区别。
➢ 五、税务会计的目标
➢ 税务会计作为会计的一个分支，既要以国家税法为准绳， 认真履行纳税义务，又要在不违反法律的前提下，追求企 业纳税方面的利益最大化。因此税务会计的主要目标包括 以下方面：
➢ （1）依法纳税，履行纳税人应尽的义务 ➢ （2）正确进行纳税处理，维护纳税人合法的权益 ➢ （3）向税务会计信息使用者提供具有决策相关性的税务
第1章 税务会计总论
第1节 税务会计的认知
本 章 第2节 税务会计科目的设置 内 容 第3节 税务会计岗位职责与职业资格
【能力目标】
（1）能识记税务会计的含义。 （2）能明确税务会计与财务会计的联系与区别、税务会 计的基本前提、税务会计的核算原则、税务会计的目标、 税务会计岗位职责、税务会计职业资格相关规定。 （3）会对税务会计科目进行设置。
税务会计(第2版)
（2019年7月修订后加印的印次，体现新《企业会计准则》、 《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）、全面营改增、 13%和9%增值税税率、新《个人所得税法》等最新会计税收政策）
梁文涛 主编 中国人民大学出版社 2019年1月第2版（2019年7月修订后加印） 本PPT根据截至2019年7月的税收政策制作 邮箱：nashuichouhua@126.com 任课教师交流qq群号是：498267290 （仅供教师加入，加入时请说明单位、姓名）
2.税务会计与财务会计的区别 （1）会计目标不同 （2）会计对象不同 （3）会计核算法律依据不同 （4）提供的信息不同 （5）会计核算基础不同
➢ 三、税务会计的基本前提
➢ 由于税务会计是以财务会计为基础的，因此财务会计中的 基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期、货币计量 等，但因税务会计的法定性等特点，税务会计的基本前提 也有其特殊性。
（1）纳税主体
（2）持续经营
（3）货币时间价值
（4）纳税期限
➢ 四、税务会计的核算原则
➢ 税务会计是企业财务会计的一个分支，但由于税法的特殊 性，税务会计核算除遵循财务会计的原则外，还应遵循以 下原则： （1） 合法性原则
（2） 及时性原则
（3） 筹划性原则
（4） 收付实现制与权责发生制相
结合的原则
本书参考教材（后续课程）：
书名：《纳税筹划》（第4版） （根据全面营改增，13%、9%增值税税 率，新《个人所得税法》等最新税收 政策编写） 作 者：梁文涛 苏杉 编著 适用学生层次：本科（专科也可以用） 出版时间：2019年8月第4版 ISBN：978-7-300-27236-8 出 版 社wk.baidu.com中国人民大学出版社 定 价：42元 丛 书 名：“十三五”普通高等教育 应用型规划教材·会计与财务系列
郑重声明： 1.本课件以及教材的内容是作者的 研究成果，版权所有。严禁剽窃、 抄袭、转载。 2.不要将此课件泄露给他人。
本PPT对应的教材：
书名：税务会计（第2版） （已经出版） （2019年7月修订后加印的印次，根据 全面营改增，13%、9%增值税税率，新 《个人所得税法》等最新税收政策编写） 作 者：梁文涛 主编 版次：2019年1月第2版（2019年7月修 订后加印） 出 版 社：中国人民大学出版社 定 价：58元 ISBN：978-7-300-26588-9 丛 书 名：“十三五”普通高等教育应 用型规划教材·会计与财务系列
本书参考教材（前置课程）：
《税法（第4版）》学习指导书 （根据全面营改增，13%、9%增值税税 率，新《个人所得税法》等最新税收政 策编写） （注：本书里面全是税法习题，本书即 为习题集） 作者：梁文涛 耿红玉 主编 出版时间：2019年8月第1版 定价：34元 ISBN：978-7-300-27242-9 出版社：中国人民大学出版社 丛书名：“十三五”普通高等教育应用 型规划教材·会计与财务系列
➢ 一、“应交税费”科目的设置
➢ （一）“应交税费——应交增值税”科目的设置 ➢ 增值税一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”明
细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交 税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口 抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退 税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。 增值税小规模纳税人的“应交税费——应交增值税”明 细科目不设置若干专栏。 ➢ （二）“应交税费——未交增值税”、“应交税费—— 预交增值税”、“应交税费——待抵扣进项税额”、 “应交税费——待认证进项税额”、“应交税费——待 转销项税额”、“应交税费——增值税留抵税额”、 “应交税费——简易计税”、“应交税费——转让金融 商品应交增值税”、“应交税费——代扣代交增值税”、 “应交税费——增值税检查调整”科目的设置。
本书参考教材（前置课程）：
书名：税法（第4版） （根据全面营改增，13%、9%增值税税 率，新《个人所得税法》等最新税收 政策编写） 作者：梁文涛 主编 版次：2019年6月第4版 出版社：中国人民大学出版社 定价：52元 ISBN：978-7-300-27000-5 丛书名：“十三五”普通高等教育应 用型规划教材·会计与财务系列
信息
➢ （4）合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划 ➢ （5）依照法律规定，严格控制涉税风险
第2节 税务会计科目的设置
➢ 在企业税务会计工作中，涉税业务核算的主要会计科目有 “应交税费”“税金及附加”“在建工程”“固定资产” “无形资产”“所得税费用”“递延所得税资产”“递延 所得税负债”“以前年度损益调整”“资产处置损益” “其他收益”“营业外收入”“营业外支出”“应收出口 退税款”等科目。
第1节 税务会计的认知
➢ 一、税务会计的含义
➢ 税务会计是以税法为准绳，以货币为主要计量单位，运用 会计的专门理论和方法，对纳税人的应纳税额进行确认、 计算、会计核算、纳税筹划和申报缴纳等工作的一种专业 会计管理活动。
➢ 二、税务会计与财务会计的联系与区别
➢ 税务会计是社会经济发展到一定阶段后从财务会计中分 离出来的，它与财务会计都属于企业会计体系，两者在 会计主体、记账基础、核算前提等方面有着相同之处， 但在会计目标、会计对象、会计核算法律依据和会计核 算基础等方面又存在着区别。
➢ 五、税务会计的目标
➢ 税务会计作为会计的一个分支，既要以国家税法为准绳， 认真履行纳税义务，又要在不违反法律的前提下，追求企 业纳税方面的利益最大化。因此税务会计的主要目标包括 以下方面：
➢ （1）依法纳税，履行纳税人应尽的义务 ➢ （2）正确进行纳税处理，维护纳税人合法的权益 ➢ （3）向税务会计信息使用者提供具有决策相关性的税务
第1章 税务会计总论
第1节 税务会计的认知
本 章 第2节 税务会计科目的设置 内 容 第3节 税务会计岗位职责与职业资格
【能力目标】
（1）能识记税务会计的含义。 （2）能明确税务会计与财务会计的联系与区别、税务会 计的基本前提、税务会计的核算原则、税务会计的目标、 税务会计岗位职责、税务会计职业资格相关规定。 （3）会对税务会计科目进行设置。
税务会计(第2版)
（2019年7月修订后加印的印次，体现新《企业会计准则》、 《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）、全面营改增、 13%和9%增值税税率、新《个人所得税法》等最新会计税收政策）
梁文涛 主编 中国人民大学出版社 2019年1月第2版（2019年7月修订后加印） 本PPT根据截至2019年7月的税收政策制作 邮箱：nashuichouhua@126.com 任课教师交流qq群号是：498267290 （仅供教师加入，加入时请说明单位、姓名）