税务稽查管理及查账系统总结

在民政福利企业检查底稿的录入时，应注意： 所选错误环节与录入数据的项目名称应一致。 如：所选错误环节是“销售非本企业生产的货物”， 则数据就应该录入到“销售非本企业生产 货物增 值税”项目下。 稽查底稿中所列的“销售非本企业生产货物增 值税”、“生产销售应征消费税消费品增值税”、 “生产销售外单位出口货物的增值税”三项，其录 入金额均为这三种行为已享受税收优惠政策的税额， 并不是其全部发生额。
三是各种应当从企业所得税应纳税所得额 中减除的税费（即成本费用类税金）与企业所 得税的关联关系。在成本费用类税金检查并且 汇总完毕后，企业所得税便会根据核实账面记 载的税金、企业实际计提的税金以及本次查补 税额自动计算出应调减应纳税所得额的金额。
三、申报及以前被查登记菜单中以前被查 税额在不同税种检查中的概念以及参与 运算的处理方法
案源管理处理的业务分为四类，一是从纳 税人信息库中根据需要选案；二是接收本级各 类型的业务环节转来的确定由本级查处的案件， 例如转督交办管理、复查管理、举报管理确定 由本级查处的案件；三是接收CTAIS系统选案 岗位选出的待稽查案件；四是登记特殊案件， 如无证户。
二、《立案审批表》是否审批同意不影响 案件转实施稽查的规则
• 稽查实施
一、检查思路
国税税种稽查工作底稿按照账户和错误 环节进行检查，错误环节可自行维护。 每个错误环节当中具体字段含义由用户 自行定义。
本软件国税稽查实施环节，采取对每一错误 环节可能涉及的应补（退）税种预先进行设定， 操作时只需录入一次检查底稿，由系统自动同时 分税种计算所有涉及税种的应补（退）税额的方 法，最大限度地减少了操作人员重复数据录入的 工作量。 在具体操作时应注意的是，当所选错误环节 实际应补税种比设定的税种少时，则应在录入底 稿时点击不涉及税种前的选择框，使该税种变为 未选中项。
只要检查完毕营业税后，在文化事业建设 费的稽查底稿中便可以将营业税税目为娱乐业 和品目为广告业的计税依据自动生成计费依据 并计算出应纳费额。 增值税和消费税只需要录入缴纳税额后， 城建税和教育费附加便可以根据实际缴纳税额 生成税目为增值税、消费税的计税（费）依据， 并计算出应纳税（费）额。
二是营业税与企业所得税的关联关系。营 业税检查完毕后，检查企业所得税时可以通过 复制底稿功能将营业税中所有涉及收入的底稿 数据复制到企业所得税底稿中。
当发现稽查实施、审理等环节发生错误时 可以通过制作相关文书报经批准后将案件从现 处的环节退到指定的上一环节重新进行处理。 如正处在稽查实施环节的案件可以撤案重新回 到案源管理环节。
四、非正常结案的情况及处理方法
稽查实施环节无法进行检查需要结案以及 稽查执行环节有尚未执行完毕的税款、滞纳金、 罚款需要结案的可以通过制作相关文书报批同 意后将案件非正常结案。
地方各税由于税种较多且政策不同，所以 分为几类： 营业税、资源税的检查思路是通过核实申 报与账面发现的差额和通过凭证、账簿以及账 外检查发现问题两部分来计算查补税额。
企业所得税的检查思路是将影响税前所得 （即应纳税所得额）的问题检查出来，然后检 查应抵免的境内和境外税额以及减免税额这三 个直接影响申报应纳税额的项目并找出问题， 将两部分问题结合起来后计算出按照税法规定 实际的应纳税额并与申报的应纳税额相比较计 算出查补税额。
定性与处罚中，所有补税因素的错误环节 均需按所列项目逐项进行选择，退税因素的环 节则只需选择“违法成因”一项既可。
整体检查过程和最终检查结果可通过各税结 果表体现。 检查完毕后可通过《增值税结果表》、 《消费税结果表》、《企业所得税结果表》、 《外商投资企业所得税结果表》体现具体项目 每月补税情况即反映计算结果的生成过程。
二、管理模块处理上下级之间业务的规则
上级与下级相同功能模块之间发生业务关 系，不同功能模块之间不存在直接业务关系。 例如：上级机关举报案件管理功能模块将举报 案件转下级督办，则下级的举报案件管理功能 模块接收上级的督办事项，而不是直接由上级 举报案件管理模块转到下级的案源管理功能模 块。
三、案件回退、更正、撤案的处理方法
五、因复议应诉或其它原因而改变案件处 理决定、处罚决定的处理方法
对经过复议应诉和复查而改变原处理决定 和处罚决定的案件可以回退到相应的环节来处 理,凡改变的，原文书作废备查。涉及到改动税 款的案件必须回退到稽查实施修改违法事ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ,涉 及到罚款的直接回退到审理修改处罚即可。
• 案源管理
一、案源管理处理业务的范围及规则
其余税种是通过核实同一税款所属时期内 的应纳税额（依照税法规定计算）后，与从征 管软件中接过来的申报税额或手工录入的申报 税额进行比较，计算出查补税额。
二、各税种检查之间的关联关系
一是营业税、增值税、消费税与城建税、 教育费附加之间以及营业税与文化事业建设费 之间的关联关系。 营业税只要检查完毕后，在城建税及教育 费附加的稽查底稿中通过数据汇集功能便可以 根据营业税的应纳税额自动生成税目为营业税 的计税（费）依据，并计算出应纳税（费）额。
根据实际情况需要在案源立案的案件， 《立案审批表》处于报批状态也不影响将稽查 任务下达到稽查实施环节，但是当《立案审批 表》批准同意后，案件的状态由未立案自动变 为立案，同时控制立案案件必须走稽查审理环 节。
三、案件编号什么时候生成和生效
案源部门在下达稽查任务时，首先要制作 《稽查任务通知书》并报领导批准，当生成 《稽查任务通知书》时，案件编号自动生成。 但是只有当文书审批同意后，自动生成的案件 编号才会生效。
《税务稽查管理及查账系统》
业务规则
一、总体规则 二、案源管理 三、稽查实施 四、稽查审理 五、稽查执行 六、档案管理
• 总体规则
一、系统功能模块的含义
本系统中各功能模块不代表具体的职能机 构,可以根据实际工作灵活组合。例如:在实际 工作中各地综合科与系统管理科的具体职能设 定并不完全一致的情况下,可以通过系统维护将 稽查管理的十个功能模块按需进行分配。