政府资助项目的监理与验收

• 5、 相关情况说明（内容视情况而定）
• 6、 其他
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2、企业对于政府资助资金正确地开支范围
• 创新基金看合同 • 科委项目基金看任务书
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• 《科技计划项目（课题）经费管理办法》第三章 经费支出范围
第十二条 项目（课题）研发费是指项目（课题）研究过程中 发生的费用，包括：人员费用、试验外协费、合作费、设备购置 费、材料费、资料印刷费、调研费、租赁费和其他费用。
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政府资助资金的特点
• 1、轻近期经济效益，不需还本，无资金使用成本 • 2、重远期效益，社会效益 • 重资金监理、验收等后期管理
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第二、介绍政府资助资金有关监理和 验收的一些相关政策
• 监理要求 合同是企业执行基金项目的依据 • 监理内容 项目资金到位与使用情况；合同计划进
• 创新基金要求：《科技型中小企业技术创新基 金财务管理暂行办法》
• 无偿资助项目承担企业，在收到创新基金拨款 后作为专项应付款处理，其中：形成资产部分 转入资本公积，消耗部分予以核销；
• 贷款贴息项目承担企业，在收到创新基金拨款 后作为冲减当期财务费用处理。
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正确的帐务处理－科委项目经费
人员费用：指直接参加项目（课题）研究人员的工资性费用， 包括专职人员费用及外聘人员费用。列入的人员要与项目（课题） 任务书中参加的人员一致，其中：项目（课题）组人员所在单位 有事业费拨款的，由所在单位按照国家规定的标准从事业费中及 时足额支付给项目（课题）组成员，并按规定在项目（课题）预 算的相关科目中列示，不得在国家资助的项目（课题）经费中重 复列支。国家另有规定的，按照有关规定执行。
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《科技型中小企业技术创新基金财务管理暂 行办法》 第二条 创新基金是经国务院批准设立的支持 科技型中小企业技术创新、促进科技成果转化 的专项资金。国家设立创新基金旨在增强科技 型中小企业创新能力，引导地方、企业、创业 投资机构和金融机构对科技型中小企业技术创 新的投资，逐步建立起符合社会主义市场经济 规律、支持科技型中小企业技术创新的机制。
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《科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行 办法》 第二十二条 省级财政部门、省级科技主管部 门对创新基金项目实行定期检查，管理中心实 行重点检查。财政部、科学技术部采取委托有 关监督检查部门抽查、社会中介机构检查以及 社会监督相结合的方式，加大对创新基金实施 过程的监督检查力度。
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• 验收结论：
• 1、验收合格--项目较好地完成合同目标， 全额拨付合同经费余额并核发验收证书；
2、验收基本合格--项目基本完成合同目标， 视具体情况拨付合同经费余额及核发验收证书；
3、验收不合格--项目执行情况与合同目标 差距较大，停拨合同经费余额。
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10、企业的各种无形资产证明书（鉴定书） 11、前期投入明细 12、固定资产投入明细 13、其他
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• （二） 业务类
• 1、 项目执行期间的会计报表
• 2、项目执行期间的总分类账、明细分类账、
现
金日记账、银行存款日记账及相关会计凭证
• 3、 银行存款对账单及存款余额调节
• 4、 相关发票的复印件
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• 企业在项目完成后结转处理 借：专项应付款－XX项目 累计折旧－XX项目 贷：生产成本－XX项目 固定资产－XX项目 专项应付款－XX项目结余（项目有结余时）
• 项目结束并经验收后： 借：固定资产－XX项目
专项应付款－XX项目结余（项目有结余时） 贷：资本公积－拨款转入（XX项目） 累计折旧－XX项目
• 《北京市科技计划项目（课题）经费会计核算规定》 • 企业收到拨款时：
借：银行存款 贷：专项应付款－XX项目 • 企业支出时： （1）购置固定资产 借：固定资产－XX项目 贷：银行存款 同时计提折旧， 借：生产成本－XX项目 贷：累计折旧－XX项目 （2）除购买固定资产以外发生的费用 借：生产成本－XX项目 贷：银行存款
度完成情况；项目达到的技术、经济、质量指标情况； 以及项目存在的主要问题和解决措施
• 监理方式
1、定期报表 2、地方监理单位监理工作 3、实地抽查
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• 监理措施 做出对项目合同继续执行、调整执行或
中止执行的处理意见，并据此核拨合同计划经费。
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• 验收时间 凡是与管理中心签订了合同的基金项目，
材料费：指项目（课题）研究中所需的原材料、辅助材料、低 值易耗品、零配件、临床观察费和试验动物的购置费用，以及为 此发生的运杂包装费用。
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3、企业日常财务处理应注意的问题
• （1）正确的帐务处理 • （2）其他应加以注意的财务问题
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正确的帐务处理－创新基金
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二、其他财务应注意的问题
• 关于发票 • 关于合同的签订 • 注意收集相关资料
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4、验收审计的审计报告的主要内容。
• （1）企业基本情况 • （2）项目基本情况 • （3）合同指标的执行情况 • （4）其他情况说明及建议
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• 总体指标：来自百度文库增投资（或总投资）， 年生产能力，企业资产总额，就业人 数
政府资助项目的监理与 验收
2020/11/20
政府资助项目的监理与验收
主要内容
• 一、政府资助资金的特点以及与其他融 资方式的比较
• 二、介绍政府资助资金有关监理和验收 的一些相关政策
• 三、政府资助资金的验收审计中的一些 问题
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第一 各种融资方式的比较 • 股权融资 • 债权融资 • 政府资助基金
• 验收材料 其中： 由会计师事务所（或审计事务
所）出具的基金项目专项审计报告及附注。
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• 验收方式和验收程序
（方式不同是对对管理中心或监管单位的，对于企业基本都是一样的）
书面验收--以贷款贴息方式支持的基金项目 委托验收--以无偿资助方式、支持金额不超过100万元 的基金项目 直接验收--对无偿资助方式、支持金额超过100万元的 基金项目
试验外协费：指研究、开发项目（课题）所发生的带料外加工 或因本单位不具备条件而委托外单位进行试验、加工、测试、计 算等发生的费用。发生试验外协费时，必须与协作单位签订相关 的合同书。
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合作费：指项目（课题）研究过程中需与国内外机构开展合作 研究所发生的费用。发生合作费时，必须与合作机构签订相关的 合同书。
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股权融资方式特点
• 可以降低企业的财务风险，增强企业的实力 • 会对企业的股权进行稀释，
分散企业的控制权
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债权融资方式特点
• 不会对企业的控制权造成影响 • 有固定的资金成本的 • 对本金有要求权
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政府资助资金的特点
• 没有资金使用成本 • 不分散企业的控制权 • 对本金没有要求权 • 资金总量较小
在合同到期时均应进行项目验收。具体的验收 时间作如下规定：
1、按期验收：基金项目在合同到期后的六 个月内进行验收的均视为按期验收。
2、延期验收：基金项目在合同到期第六个 月之后进行验收的，均视为延期验收。原则上 延期验收的时间最长不得超过6个月。
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• 验收内容
基金项目的验收内容主要包括：合 同计划进度执行情况；项目技术、经济、 质量指标完成情况；项目研究开发取得 的成果情况；项目资金落实与支出情况； 项目实施前后企业的整体发展变化情况。
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《科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法》 第十七条 省级科技主管部门负责当地创新基金项
目的日常监督管理和验收工作；省级财政部门负责对 当地创新基金的运作和使用进行监督、检查项目执行 情况。 《创新基金验收和监理须知》
为保证创新基金项目规范、有效地实施，科技部 科技型中小企业技术创新基金管理中心依据《科技部、 财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定》 和基金项目合同书的有关条款，对基金项目的执行过 程进行监督管理（以下简称"监理"），对合同到期的 基金项目进行验收。
再见，see you again
2020/11/20
政府资助项目的监理与验收
• 经济指标：年（或累计）销售收入、 年（或累计）交税总额、年（或累计） 净利润总额、年（或累计）创汇额
政府资助项目的监理与验收
审计中所发现的问题
• 项目收入、成本对应 关系较差 • 项目收入准确性差 • 会计核算基础薄弱，项目数据不全或缺
乏依据
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
第三 政府资助资金的验收审计中的一些问题
政府资助项目的监理与验收
1、验收审计的工作流程，企业应如何给予配合
• （一） 备查类 • 1、 工商行政管理局核发的营业执照（复印件）
• 2、 高新技术企业批准证书 • 3、 税务局核发的税务登记证（国税、地税），以及批复的减免税文件
和其他有关资料 • 4、 外汇登记证 • 5、 会计师事务所验资报告 • 6、 以前年度审计报告 • 7、 创新基金签订的合同 • 8、 申请基金时的材料 • 9、 重要的经济合同
设备购置费：指项目（课题）研究中所必须的专用仪器设备购 置和维修费用，样品、样机购置费用，以及为此发生的运输、安 装费用。其中从国外引进的仪器、设备、样品、样机的购置费包 括海关关税和运输保险费用。单台价值在5万元以上（含5万元） 的仪器设备单独列示，单台价值在50万元以上的仪器设备原则上 通过协作共用的方式解决，如确需购买，需经市科委批准备案。