银行结算方式等 PPT课件
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四、银行转账结算方式
同城
支票 银行本票
异地
银行汇票 汇兑
托收承付
商业汇票
转账
通用 委托收款
信用卡
1
（一）转账支票票样
2
现金支票票样
3
4
（一）支 票
注意： ① 现金支票、转帐支票，出票人：企业
② 提款期限10天，见票即付
③ 现可在全国范围内使用
付款人
②签发
收款人
①足额存款
③转帐
付款人开户行
④划款
（七）信用卡
21
（八）托收承付
托收承付——指收款方根据合同发出商品后，委托银行收款；
付 款人则审核单证或验货后，向银行承认付款的
一释义：
种结算方式。
①须是商品交易以及由此产生的劳务供应款项，代销、 寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付。
②用于异地结算。
③金额起点为10000元。
④购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同。
银行本票结算程序：同银行汇票
11
（四）银行承兑汇票票样
12
商业承兑汇票票样
13
（四） 商 业 汇 票
商业汇票—— 购销双方根据合同进行延期付款的商品交易
时，收款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务关系的一种 票据。
必须以合法的商品交易为基础。 必须经过付款人承兑才能生效。 期限双方商定，但最长不超过6个月。 可向银行贴现。 有两种。
收款人开户行 5
（二）银行汇票票样
6
（二） 银 行 汇 票
银行汇票----- 汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款人
持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。
适用于异地单位之间的结算，出票人：银行 有效付款期一个月，见票即付 可背书转让
7
银行汇票流转程序图
付款人
① 办 理
② 签 发
⑧ 余 款 退
27
（1） 小李到雅安采购松茸，汇往雅安工行开立 临时采购专户80000元 借：其他货币资金-----外埠存款
80000 贷：银行存款
80000
（2）20天后，小李完成采购，共计松茸76000 元
借：库存商品
76000
贷：其他货币资金 76000
（3）余款转回开户行 4000
借：银行存款
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P33 例2.15－2.20 自 学
⑧借：银行存款
贷：其它货币资金 9
（三）银行本票票样
10
（三）银 行 本 票
银行本票----- 付款人将款交存银行，由银行签发给申
请 人凭以办理转帐结算或支付现金的票据。 （1）信誉度高，支付能力强。 （2）有代替现金使用功能的特点。 （3）适用于同城范围内的交易结算。 （4）分为“定额”和 “不定额”两种。 （5）见票即付，提示付款期限最长2个月，出票人：银行
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14
商业承兑汇票 银行承兑汇票
16
17
银行承兑汇票流转程序
③购货
付款人
④发货
①
签 发 申 请 承 兑
知⑧ ②”“ 经付 承帐 兑通
开户银行
⑥到期划款
收款人
⑤ 到 期 进 帐
知⑦ ”“
收 帐 通
开户银行
19
付款人
③购货
收款人
④发货
兑①
知⑧
签 ②” “
银
发 经付
行
申 承帐
承
请 兑通
兑
承
⑥到划款
子目： ① 外埠存款 ② 银行汇票存款 ③ 银行本票存款 ④ 信用证保证金 ⑤ 存出投资款
⑥ 信用卡存款
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其他货币资金业务核算：三步曲
形成其他货币资金，用明细表示不同方式（下同，略） 借：其他货币资金——外埠存款
—— 银行汇票 ——银行本票 —— 存出投资款 贷：银行存款 使用支付： 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 收回： 借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款
货币资金在报表中的列示
①货币资金是流动性最大的资产，排列在报表的最上端。 ②合并于“货币资金”项目列报。 ③它直接涉及企业的偿债能力和支付能力的充裕程度。
29
本章小结 ：
✓ 现金、银行存款的管理制度 ✓ 现金清查 ✓ 银行存款余额调节表 ✓ 银行支付结算方式：9种 ✓ 其他货币资金
作业P36 一、二、三
⑤ 到 期 进 帐
知⑦ ”“
收 帐 通
汇
开户银行
票
开户银行
账
务
处
②借： 财务费用
理
贷：银行存款
④借：应收票据 贷：主营业务收入
③借：原材料 贷：应付票据
⑦ 借： 银行存款 贷：应收票据
⑧借：应付票据 贷：银行存款
20
（五）委托收款 （六）汇兑
汇兑—指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。
（1）适用范围广、手续简便。 （2）适宜于异地结算。 （3）分为“信汇”和“电汇”。
④传递凭证 ⑦划款
开⑤通知付款户银⑥承付行⑧“付款通知”
理
③借：应收帐款 贷：主营业务收入
⑧借：原材料 贷：银行存款
⑨借：银行存款 贷：应收帐款
24
第四节 其他货币资金
（1）银行本票存款 （2）银行汇票存款 （3）外埠存款 （4）信用证保证金存款 （5）信用卡存款 （6）存出投资款
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其它货币资金
⑤付款方承付货款有“验单付款”和“验货付款”。
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托收承付流转程序
收款人
①发货
② 办 托 收
③ 知⑨ 回 ”“ 执收
款
通
开户银行
④传递凭证 ⑦划款
付款人
⑤ 通 知 付
⑥ 承 付
⑧ “ 付
款
款
通
知
”
开户银行
23
托
收
收款人
①发货
付款人
承 付 账 务 处
② 办 托 收
知⑨ ③”“ 回收 执款
通
开户银行
回
③异地购货 ⑤发货
开户银行
⑥划款
收款人
④ 进 帐
⑦ “ 收 帐
通
知
”
开户银行
8
③异地购货
付款人
收款人
银 行 汇
⑤发货
① 办 理
②⑧
签 发
余 款
退
票
回
④⑦ 进“ 帐收
帐 通 知
账
开户银行
⑥划款
开户银”行
务
处
②借：其它货币资金
理
贷：银行存款
⑦借：银行存款 贷：主营业务收入
⑤借：原材料等 贷：其它货币资金
同城
支票 银行本票
异地
银行汇票 汇兑
托收承付
商业汇票
转账
通用 委托收款
信用卡
1
（一）转账支票票样
2
现金支票票样
3
4
（一）支 票
注意： ① 现金支票、转帐支票，出票人：企业
② 提款期限10天，见票即付
③ 现可在全国范围内使用
付款人
②签发
收款人
①足额存款
③转帐
付款人开户行
④划款
（七）信用卡
21
（八）托收承付
托收承付——指收款方根据合同发出商品后，委托银行收款；
付 款人则审核单证或验货后，向银行承认付款的
一释义：
种结算方式。
①须是商品交易以及由此产生的劳务供应款项，代销、 寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付。
②用于异地结算。
③金额起点为10000元。
④购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同。
银行本票结算程序：同银行汇票
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（四）银行承兑汇票票样
12
商业承兑汇票票样
13
（四） 商 业 汇 票
商业汇票—— 购销双方根据合同进行延期付款的商品交易
时，收款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务关系的一种 票据。
必须以合法的商品交易为基础。 必须经过付款人承兑才能生效。 期限双方商定，但最长不超过6个月。 可向银行贴现。 有两种。
收款人开户行 5
（二）银行汇票票样
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（二） 银 行 汇 票
银行汇票----- 汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款人
持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。
适用于异地单位之间的结算，出票人：银行 有效付款期一个月，见票即付 可背书转让
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银行汇票流转程序图
付款人
① 办 理
② 签 发
⑧ 余 款 退
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（1） 小李到雅安采购松茸，汇往雅安工行开立 临时采购专户80000元 借：其他货币资金-----外埠存款
80000 贷：银行存款
80000
（2）20天后，小李完成采购，共计松茸76000 元
借：库存商品
76000
贷：其他货币资金 76000
（3）余款转回开户行 4000
借：银行存款
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P33 例2.15－2.20 自 学
⑧借：银行存款
贷：其它货币资金 9
（三）银行本票票样
10
（三）银 行 本 票
银行本票----- 付款人将款交存银行，由银行签发给申
请 人凭以办理转帐结算或支付现金的票据。 （1）信誉度高，支付能力强。 （2）有代替现金使用功能的特点。 （3）适用于同城范围内的交易结算。 （4）分为“定额”和 “不定额”两种。 （5）见票即付，提示付款期限最长2个月，出票人：银行
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商业承兑汇票 银行承兑汇票
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银行承兑汇票流转程序
③购货
付款人
④发货
①
签 发 申 请 承 兑
知⑧ ②”“ 经付 承帐 兑通
开户银行
⑥到期划款
收款人
⑤ 到 期 进 帐
知⑦ ”“
收 帐 通
开户银行
19
付款人
③购货
收款人
④发货
兑①
知⑧
签 ②” “
银
发 经付
行
申 承帐
承
请 兑通
兑
承
⑥到划款
子目： ① 外埠存款 ② 银行汇票存款 ③ 银行本票存款 ④ 信用证保证金 ⑤ 存出投资款
⑥ 信用卡存款
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其他货币资金业务核算：三步曲
形成其他货币资金，用明细表示不同方式（下同，略） 借：其他货币资金——外埠存款
—— 银行汇票 ——银行本票 —— 存出投资款 贷：银行存款 使用支付： 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 收回： 借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款
货币资金在报表中的列示
①货币资金是流动性最大的资产，排列在报表的最上端。 ②合并于“货币资金”项目列报。 ③它直接涉及企业的偿债能力和支付能力的充裕程度。
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本章小结 ：
✓ 现金、银行存款的管理制度 ✓ 现金清查 ✓ 银行存款余额调节表 ✓ 银行支付结算方式：9种 ✓ 其他货币资金
作业P36 一、二、三
⑤ 到 期 进 帐
知⑦ ”“
收 帐 通
汇
开户银行
票
开户银行
账
务
处
②借： 财务费用
理
贷：银行存款
④借：应收票据 贷：主营业务收入
③借：原材料 贷：应付票据
⑦ 借： 银行存款 贷：应收票据
⑧借：应付票据 贷：银行存款
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（五）委托收款 （六）汇兑
汇兑—指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。
（1）适用范围广、手续简便。 （2）适宜于异地结算。 （3）分为“信汇”和“电汇”。
④传递凭证 ⑦划款
开⑤通知付款户银⑥承付行⑧“付款通知”
理
③借：应收帐款 贷：主营业务收入
⑧借：原材料 贷：银行存款
⑨借：银行存款 贷：应收帐款
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第四节 其他货币资金
（1）银行本票存款 （2）银行汇票存款 （3）外埠存款 （4）信用证保证金存款 （5）信用卡存款 （6）存出投资款
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其它货币资金
⑤付款方承付货款有“验单付款”和“验货付款”。
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托收承付流转程序
收款人
①发货
② 办 托 收
③ 知⑨ 回 ”“ 执收
款
通
开户银行
④传递凭证 ⑦划款
付款人
⑤ 通 知 付
⑥ 承 付
⑧ “ 付
款
款
通
知
”
开户银行
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托
收
收款人
①发货
付款人
承 付 账 务 处
② 办 托 收
知⑨ ③”“ 回收 执款
通
开户银行
回
③异地购货 ⑤发货
开户银行
⑥划款
收款人
④ 进 帐
⑦ “ 收 帐
通
知
”
开户银行
8
③异地购货
付款人
收款人
银 行 汇
⑤发货
① 办 理
②⑧
签 发
余 款
退
票
回
④⑦ 进“ 帐收
帐 通 知
账
开户银行
⑥划款
开户银”行
务
处
②借：其它货币资金
理
贷：银行存款
⑦借：银行存款 贷：主营业务收入
⑤借：原材料等 贷：其它货币资金