认识出纳岗位工作课件

《企业出纳实务》课程
判断题： 1.出纳会计能够兼管会计稽核、会计档案，以及收入、 支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。（ ） 2.支票签发与支票审核可以由同一个人办理。（ ） 3.可以由同一个人保管企业财务专用章和法定代表人印 章。 （ ） 4.货币资金的会计纳人员基本职业素质要求
素质 要求
职业道德要求 财务政策要求 职业技能要求
爱岗敬业 熟悉法规 依法办事 客观公正 搞好服务 保守秘密
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五、基本案例
【案例引入】
本教材以成南华光机械有限责任公司发生的经济业务 为例加以说明。该公司的基本情况如下：
成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的小型制 造企业。主要生产C1、C2机床。经营地和注册地为成 都市高新区方进路18号，电话 028——88268966。公 司注册资本300万元，西南公司占40%股份，其余2家 各占30%股份。
制制度。
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项目一 认识出纳岗位工作
一、出纳工作内容
（一）什么是出纳？
有有广广义义和和狭狭义义之之分分。。
“出纳”中的“出”是支出的广广意义义思上上，的讲“出，纳纳票”人据是员、收既货
入的意思，两个字合二为一非常准包币确括资地财金表会和明部有了门价出的证纳出券的纳的
核心要义。
人收员付，、也保包管括、业核务算部，
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公司设有三个基本生产车间，即锻工车间、机工车间 和装配车间，一个机修辅助生产车间；设有财务部、供 应部、销售部、生产技术部、办公室等职能科室。
企业纳税人识别号：510302758189809，开户行及账号： 中国工商银行成南支行4402905009090810008。行号； 102651001966；属于一般纳税人，增值税率为17%。所 得税率为25%；库存现金限额为4000元。该公司发生的 经济业务见本教材的各学习项目。
特点
及时性
●登记日记账及备查账 ●对账及查错纠错
社会性、繁杂性
●编制出纳报告 ●资料归档
（三）出纳工作内容
●工作交接
工作 内容
实物保管与清点 货币资金收付结算
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二、出纳岗位设置及人员配备
岗位 设置
企业规模较大 企业规模较小
财务部门设置出纳机构 财务部门设置出纳岗位
实行独立核算的企业都应配备专职或兼职出纳人员， 担任本单位出纳工作。
出纳是指货币资金的收入与门都支的属出各于类出收纳款工员作（；收狭 银义员的）出等纳；工狭作义则的仅出指
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出纳
从出事纳资岗金位收的付各与项核工算作。
含义
出纳人员 工作的出纳人员。
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（二）出纳工作特点
工作
专业性 政策性
点收●填保制管和审支核出原始清凭查证 ●支、收取现金和银款
3.空头支票：出票人签发的支票金额超过其付款时 在付款人处实有的存款余额。
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判断题： 1.保管库存现金、银行存款、票据、有价证券等是出纳 人员的职责之一。（ ） 2.为了避免重复收付，出纳人员应在收付款原始凭证上 加盖“收讫”、“付讫”戳记。（ ） 3.出纳人员可以签发空头支票，也可以出租、出借银行 账户为其他单位办理结算。（ ） 4.出纳应根据审核后的收付款记账凭证，逐笔顺序登记 库存现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（ ） 5.出纳应严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送 存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金，不得挪作他 用。（ ）
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法定代表人、总经理：郑光明 财务主管：常有钱，财务机构负责人，负责公司财 务与会计组织管理、会计稽核、总账登记、会计档 案管理工作等。 综合会计：张杨，负责开具发票及收款收据、登记 各种明细账、成本计算、财产清查、往来账款管理 等会计管理工作，保管财务专用章。 制单会计：高文，制单会计负责会计核算岗位中的 会计确认和计量、投融资业务的经办、编制财务报 表等工作。 出纳：李伟，货币资金的收付业务及银行结算业务 办理等工作，保管法定代表人章。
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《企业出纳实务》
主讲人：程秋芳
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《企业出 纳实务》 课程内容
认识出纳岗位工作 库存现金核算与管理 银行存款核算与管理 银行票据结算 银行非票据结算 出纳报告与出纳工作交接
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项目一 认识出纳岗位工作
【知识目标】 1.了解出纳工作的特点和要求； 2.熟悉出纳岗位的工作内容； 3.理解会计岗位机构设置与人员配备以及内部牵
人员 配备
企业规模较大 企业规模较小
酌情设置2名及以上人员 设置1名出纳人员
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三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制 1.坐支现金：收到现金（营业款）以后不往银行存， 直接从收到的现金（营业款）中开支。
2.白条抵库：以个人或单位名义开具的不符合财务 制度和会计凭证手续的字条与单据，顶替库存现金 的行为。