企业经营预算报表讲解(ppt 68页)

• 要求：根据对宏观经济形势和行业发展趋 势的研究预测，结合企业整体发展战略和 年度生产经营计划，分析可用资源和企业 财务承受能力，剖析企业经营发展短板， 加强与业务预算结合，科学合理预测年度 经营目标。
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源自文库
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。 • 要求：了解企业拟签订的重大合同、拟进
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 金融工具情况预算表（企预06表）
• 反映企业2011年度预计金融工具投资所占 用的资金规模及获取的投资收益等情况。
• 企业对外担保相关情况：旨在关注企业是 如何安排担保预算和进行担保规模控制的 。
• 内容与上年报表基本一致，个别指标更为 简化。
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• 10、当年新增人员工资总额：反映企业预算年度因新建扩 建项目、新设立子企业、新兼并收购企业、拟减少企业等 而导致的企业人员及工资总额的变化数。
• 若该指标填数，应在预算情况说明书中说明，因不同 原因导致人员变化对应增加的工资总额折合为年人均工资 的情况。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 2.行业经济形势分析与预测。 • 要求：从行业发展阶段与趋势、能源、原
材料及主要产品价格、市场需求等方面， 分析行业经济形势变化对本企业的影响。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划 。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 长期股权投资预算表（企预07表） • 反映企业2011年度预计增加的长期股权投
资情况。
• 与上年报表比较变化情况： • 增加了“是否为主业投资”内容，以更加清晰
反映企业对外长期股权投资的理性程度。 • 企业预算年度拟清理或减少的投资不再在表中
填列。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （二）编制范围 • 具有实质控制权的所有内部业务机构、
境内外和金融子企业、事业单位、基建项 目（基建财务）等独立核算经济单位。
如果有未纳入或新纳入的，则要在经营 预算情况说明书中将这些子企业名单、级 次、原因以及对预算的影响等情况进行详 细说明。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （三）录入级次
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 重要指标解释：
1、金融企业营业成本：仅填列省属企业所属的金融 子企业的营业成本；
2、折旧费用：反映企业预计2011年度在成本费用中 列支的全部折旧费用总额。
3、利息支出总额：反映企业预计2011年度发生的利 息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化的 利息支出
与上年报表比较主要变化： 引入”营业总收入“和”营业总成本“
科目。 表中”主营业务收入、成本“和”其他
业务收入、成本“仅为非金融子企业的主 业收入成本和其他业务收入成本。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
利润预算表（企预02表） 填报要求：
应结合预算年度生产经营形势，合理预 计收入、利润。（预算说明书中需按主要 业务板块对产品价格、生产量等予以详细 说明）
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 资产负债预算表（企预01表）
• 反映企业2011年末资产、负债及所有者权 益的预算情况。
• 与上年报表比较主要变化： 部分报表项目分拆、细化填列。如“应收
、应付”款项、存货等。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 资产负债预算表（企预01表）
• 对外筹资预算表（企预05表）
• 反映企业2011年度对外筹集资金及筹 资费用的预算情况。
与上年报表基本一致： （删去“一年内到期的长期借款”明细项目）
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 对外筹资预算表（企预05表） • 填报要求：
指标填列口径需注意与资产负债表相关指标衔 接一致；
• （一）10年主要预算指标编制情况 • （二）10年预算报送主要问题
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二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
• 设计修改考虑的主要因素 • 设计修改的总体思路 • 设计修改的主要内容
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二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
• （一）设计修改考虑的主要因素
• 1、宏观经济形势和市场环境变化对预算工 作的新要求
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 金融工具情况预算表（企预06表）
• 填报要求：
表中各项内容须填列完整； 企业须严格控制对集团外担保，合理 安排集团内担保规模。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 金融工具情况预算表（企预06表） 指标解释：
1. 平均资金占用额：反映企业2011年度预 计安排该类投资平均占用的资金金额。 2、投资收益：指预计一年内获取的投资收 益。如果考虑了公允价值的，则包括公允 价值变动的收益。
• 集团总部 • 所属子企业
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
1.宏观经济形势分析与预测。 2.行业经济形势分析与预测。 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
1.宏观经济形势分析与预测。 要求：认真研究分析境内外经济形势、国家财 政与货币政策、利率、汇率及税收政策、国家行 业发展规划等客观经济形势变化对企业所处环境 的影响，预测对企业生产经营和经济效益的影响 程度。
表中“上年数”和“本年预算数”均是余额的 概念。
“一年内到期的长期筹资”需从长期筹资中划 出，在“短期筹资”中进行填列。
非带息的银行借款，在“其他筹资”中列示。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 对外筹资预算表（企预05表） • 指标解释：
• 筹资费用：反映企业2011年度通过该融资 渠道筹集资金预计发生的相关费用支出， 包括预计的筹资手续费用和当年发生的股 息、利息支出等。
• 2、国资委企业经营预算管理工作要求 • 3、上年度企业经营预算编制中存在的问题 • 4、部分省属企业的建议
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二、2011年度企业经营预算报表设 计修改情况
• （二）设计修改的总体思路
• 维持体系稳定，增强年度间数据可比性 • 兼顾各方需求，有针对性的进行补充完善 • 提高填报质量，促进企业预算管理
2011年度企业经营预算报表讲解
省国资委资本经营预算处
2010.11.9
• 一、2010年预算报表编报情况简要梳理 • 二、2011年度预算报表设计修改情况 • 三、2011年度预算报表编制要求 • 四、2011年度预算情况说明书编制要求 • 五、2011年度预算报表报送要求
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一、2010年度预算报表编报情况 简要梳理
• 填报要求：
• 根据准则要求填列相关指标； • 表中”上年数“根据2010年财务报表相关数据分
析填列；
• 关注可供出售金融资产、投资性房地产、交易性 金融资产等可采用公允价值计量科目的填列；
• 对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事 项，继续实施从严预算控制。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （一）编制会计政策 • （二）编制范围 • （三）录入级次 • （四）编制基础 • （五）报表构成及填列要求
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （一）编制会计政策
• 本套报表编制会计政策是新《企业 会计准则》
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
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二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
（三）设计修改的主要内容
总体维持年度间稳定，仅个别指标补充完 善。
2010年 2011年 主要变化 主表 3张 3张 01表个别内容较上年细化 附表 7张 8张 增加“对外捐赠支出预算表”
，“成本费用预算表”中 增设新指标。 补充表 1张 2张 列入“预算调整主要指标表 ”
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 重要指标解释：
• 4、节能减排支出：反映企业预计2011年度用于节 约能源，减少废水、废气、废渣等排放的各项支 出。
• 5、安全生产支出：反映企业预计2011年度因完善 和改进安全设施建设、安全防护用品配备等增加 发生的各项支出费用。
• 资产负债预算表（企预01表） • 审核中常见问题： • 表间不衔接： • 与投、融资及固定资产投资表不
相衔接，没有全面反映企业预算年度 重大投、融资等预算事项。 • 现金余额与现金流量表中资金活 动过程不相匹配。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
利润预算表（企预02表）
反映企业2011年度预计实现利润（亏损）及应上 交国家利润等情况。
• 现金流量预算表（企预03表）
• 反映企业2011年度现金和现金等价物预 计流入和流出情况。
• 内容与上年报表一致。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 现金流量预算表（企预03表）
• 填报要求：
该表是预算管理的核心报表之一，企 业要认真分析现金流量的构成，坚持量入 为出原则，细化资金预算安排，合理安排 生产经营、投资所需资金；拓展融资渠道 ，降低资金成本，有效防控债务风险。
成本费用是预算管理的重要内容，企业 应逐项分析各项期间费用构成，客观填报 相关费用项目，进一步提高对成本费用的 控制水平。
预计成本增长超过收入增幅的企业，需 在情况说明书中分项目、分构成因素详细 分析、说明。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 填报要求：
期间费用中其中项填列金额未达到 该项小计金额50%的，须在预算情况说 明书中对未列入事项予以具体说明。
• 成本费用预算表（企预04表）
• 反映企业2011年度成本费用、专项支 出及工资总额预算安排与控制情况。
• 与上年报表比较主要变化：
新增”金融企业营业成本“、”勘探费用“项目 。
”专项支出“中新增”节能减排“、”安全生产
支出“、”赞助支出“等
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 填报要求：
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 现金流量预算表（企预03表）
• 审核中常见问题： • 反映经营活动现金流量变化内容与利润预
算表相关内容不相匹配； • 反映投资、筹资活动现金流量变化内容与
对外筹资、投资等相关报表内容不相匹配 。 • 现金活动直接以净额填列，未反映全部过 程。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 8、工资总额预算增长额：反映企业根据预 算年度主要经济效益指标预测、机构人员 调整及人工成本管理需要，预计当年需增 加的各项工资预算总额。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表）
• 9、与效益联动的工资总额增减额：反映企业基于工资效 益联动机制，根据预算年度预计的经济效益指标和国资委 分行业工资增长调控要求等因素，预计的企业效益工资增 减额。
应上交国家利润（国家股利）：根据省 国有资本收益收取管理办法的有关规定进 行计算填列。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 利润预算表（企预02表） • 审核中常见问题：
• 收入预测缺乏合理依据； • 成本、费用未见相关预算控制措施； • 应上交国家利润填列不准确。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开 展的新业务、拟安排的重大投资与融资项 目等，认真分析可能对企业生产经营的影 响和带来的风险，有效平衡企业规模、质 量、收益与风险之间的关系。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（五）报表构成及填列要求
➢封面 ➢主表（3张） ➢附表（8张） ➢补充表（2张）
• 6、科技支出：反映企业预计2011年度发生的用于 科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发 费用支出和购买新技术、新设备支出等。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表）
• 7、从业人员工资总额：指企业预算年度支 付给全部人员的劳动报酬总额，包括全部 从业人员的劳动报酬，离岗和内退下岗职 工的生活费等。不包括劳务派遣费用。