必修1经济生活第三单元第八课第二框题征税和纳税

国防
环境
通讯
练习
c 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识
正确的有（ ）
（1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证
A、（1）（2）（3）（4） B、（1）（3）（4）（5） C、（1）（2）（3）（4）（5） D、（1）（2）（4）（5）
（3）纳税对象（那些收入要交税）：看课本 70页相关连接
（4）、税率：实行超额累进税率和比例税率 （5）计税方法
个人工资薪金所得税率
级数
全月应纳税所得额
1 不超过500元的部分
2 超过500元至2000元的部分
3 超过2000元至5000元的部分
4 超过5000元至20000元的部分
5 超过20000元至40000元的部分
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
（二）、依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性 (P71)
为什么要 纳税？
死亡和税收，是人生 不可避免的两件事情。
－－汉密尔顿
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
D、国家及其政府是赋税制度的产物
2、财政与税收的关系是
（ B）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政 则不是
3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。 这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税 纳税
含义
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 税率 作用
个人所得税
欠税 违反税法 骗税
纳税人 征税对象 税率 作用
偷税
抗税
树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权
1、下列属于偷税行为的是
A
（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗 取出口退税款 A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
8、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004 年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以 外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。 这表明( )
A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征
B
D 9、增值税的最大特点是（ ）
6 超过40000元至60000元的部分
7 超过60000元至80000元的部分
8 超过80000元至100000元的部分
9 超过100000元的部分
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
税率：累进税率
如果一个人的月工资所得共4800元，那么： 他的应税所得额为_2_8_0_0_元_____； 不超过500元的部分应纳__2_5_元_______； 超过500元至2000元部分应纳__1_5_0_元_____； 超过2000元至2800元部分应纳__1_2_0_元____；
2、现实中存在那些违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税
骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
目的
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
以下行为属于哪种违反税法的行为？
晓庆公司税案
2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入少缴税款 1458.3万元。
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用
C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
10.（多选）对个人所得税的正确认识应该 是： A、个人所得税对调节个人收入、增加财政 收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人 所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
P(69)名词点击
其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
（1）增值税
概念： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税
纳税人：在 以及我进国口境货内物销的售单货位物和或个者人提供加工、修理劳务 税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金 优点： 避免重复征税，防止偷漏税；
2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到 的50万收入,没有去交税。他这行为属于： （）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
3、 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利
益和人民利益，做到（ A）
A、关注税收使用，监督税务机关执法行为
B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人
C、检查处理滥用税收收入的不法行为
在境内有住所或 在境内无住所或
无住所但在境内 无住所并在境内
居住满一年
居住不满一年
境内取得
的收入
√
√
境外取得
的收入
√
×
2.个人所得税
（1）、含义——是国家对个人所得额征收的税收
（2）、纳税人——
A、凡是在我国境内取得所得的个人都要交税， B、从境外取得的收入（在我国境内有住所或无住所 但居住满一年的）都要交税。
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 ——国家
目的 ——为实现国家职能 有国就有税
凭借 ——政治权力
依据 ——税法
有税必有法。
地位 ——财政收入的基本形式
2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在: ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制
征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,征税机关必须依法
以下行为属于哪种违反税法的行为？
张某开了一家饭店，生意红火， 可他拒不缴税，税务人员来收 税时，他还威胁说：“谁再来 我这里收税，我让他站着进来， 躺着出去。”
合情作境探四究（三） 小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换
了，都换了三次了。 爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿
我们纳税人的钱随便乱花。
25+150+120=295元
（6）、个人所得税的意义
——是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段
练习：
1、马克思说：“赋税是喂养政府的
C 奶娘。”这说明（
）
A、税收的强制性、无偿性和固定性
是区别于其他财政收入形式的标志
B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式
（1）上述材料说明了什么经济现象？
材料主要说明税收具有强制性特征，虚开增值税专用发票等偷税行为要受 法律制裁。
（2）国家为什么要严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为？
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 虚开增值税专用发票等行为，造成国家税收流失，影响国家职能的充分发 挥，破坏了社会主义市场经济秩序和法制建设。因此，国家要依法制裁。
以下行为属于哪种违反税法的行为？
郴州市华夏房地产开发 有限公司总裁觉得上交税款 没有回报，因而自1998年10 月至2003年9月以来迟迟不交 应缴税款总计490万元。
潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税 活动的一个重灾区。1999年－2000年 6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取 出口退税额高达42亿元。这是建国以来 涉税金额最大的严重违法犯罪案件。
D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有
的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点
儿。”对这一现象，正确的态度是：
Βιβλιοθήκη Baidu
①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行
税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大
②即使得不到优惠，也一定索要发票
③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来
你认为小明爸爸的做法正确吗？ 他有这个权利吗？
（3）、增强“纳税人意识”
一方面，公民应当履行义务自觉纳税， 另一方面，公民还要行使权利， 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
思考题:
税收的这三 个基本特征 之间的关系 如何呢?
税收三个基本特征之间的关系
无偿性 要 求 强制性
决定
保障
固定性
决定
思维 税收与其他财政收入形式的区别： 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
3、我国税收的种类
有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财 政收入稳定增长
案例：
某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30
万元，加工成机器后售价45万元。这批
机器应缴纳的增值税是 （ ）
C
A．5.1万元 B．7.65万元
C．2.55万元 D．无法计算
2.个人所得税
（1）、含义——是国家对个人所得额征收的税收
（2）、纳税人
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？
税收
3.8.2 征税和纳税
我们作为消 费者，税收 与我们每个 人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（ ） A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征
5、(多选）税收的三个基本特征是紧密联系的，表现 为（ ）
A.税收的无偿性要求它具有强制性 B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 C.三者性质相同，密不可分
商品质量有了问题商家不认账
④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡
献
A ⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库
A②④⑤
B①③
C④⑤
D②⑤
5、2005年1月，北京市第一中级人民法院对一起震惊全国的惊天 税案作出一审判决，以虚开增值税专用发票罪等罪名，判处陈学 军等死刑，剥夺政治权利终身，没收全部财产。
征税，否则将受法律制裁.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
2、税收的基本特征 （3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经国家 有关部门批准不能随意改变。
（3）上述材料对公民有何启示？
作为公民，应懂得依法纳税是公民的基本义务，将自觉纳税看成是公 民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，树立自觉诚信纳税和纳 税光荣的思想意识，同各种违犯税法的行为做斗争。
• 有个同学说，纳税是有收入的成年人的事与 我无关，就算以后我有收入我也不交税。
• 思考：如果你是税收征管人员该怎样做该同 学的思想工作？