财务管理及内部控制制度

财务管理及内部控制制度

工程成本管理制度

1、对开发项目外包工程费的控制，要严格执行竞标招标制度。公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总裁签署或授权委托签署。

2、公司成本管理部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3、成本管理部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部配合工程成本的总体控制工作。

（1）、参与有关工程经济合同的会签工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

（2）、负责工程进度款的复核工作，配合工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序。

施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送成本管理部审核，成本管理部结合工程施工图纸及监理公司签署确认的“已完工作量情况表”确定应付款，付款按“合同预、应付款流程”办理。

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6、工程决算程序。

（1）、施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报成本管理部复核，报集团领导审批；

（2）、财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导及集团领导批准；

（3）、大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由成本管理部部、工程技术管理部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

（4）、房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程技术管理部、成本管理部、营销中心办理竣工验收，竣工验收合格后财务部办理竣工房收入、成本的结转。#返回目录

采购与付款内部控制及管理规范

一、岗位分工

采购与付款控制包括岗位分工控制、采购预算控制、请购与审批控制、验收控制、付款控制，其中请购与审批控制、验收与付款控制是采购与付款内部控制的关键点。

二、采购审批

公司应当按照请购（或采购任务书）、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续（或采购任务书）、采购合同、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

采购部门应根据公司预算及工程进度编制《采购任务书》，《采购任务书》应注明需采购物资的名称、规格、数量及到货日期等并报相关部门审批。采购合同签订前采购部门应进行供应商的评价、选择及询价工作。

物资采购价值1万元以上（含1万元）的采购行为必须签订购销合同；其他采购价值1万元以下的采购行为可不签订购销合同。

三、岗位责任

建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，以保证对采购与付款业务实施有效控制。

1、不得由同一部门或个人办理采购与付款的全过程业务，应当实行职务分离控制的岗位有以下几个方面：

（1）物品与劳务的请购、审批、采购职务必须分离。公司对物品或劳务的需求应由使用部门提出，经授权人员审批，由采购部门负责采购；

（2）采购合同的订立与审计；

（3）采购订单的订立与审批职务必须分离；

（4）付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应厂商和询价业务；

（5）物品或劳务的采购部门不能同时担任验收工作；

（6）物品和劳务的采购、存储和使用人不能担任会计帐务的记录工作；

（7）审核付款的人员应同付款人员分离；

（8）记录应付帐款的人员不能同时担任付款业务。

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2、公司的所有采购业务归口采购部进行管理，非采购部门或个人不得采购各类物资，采购部门也不得采购申请部门没有需求申请的物资。归口管理部门应明确相关人员的职责权限及相应的请购程序。

3、公司在编制年度经营预算的同时应当对公司生产经营活动中主要物资及劳务编制年度采购预算，加强采购业务的预算管理采购预算编制的程序。生产经营活动中主要物资及劳务由使用部门负责提出预算申请。

四、采购验收

1、公司采购的验收控制包括数量验收、质量验收两个方面

数量验收：由接收部门责任人进行数量清点，对物资的规格、型号是否与采购订单相

符进行验收，是否与供应商送货单上确认数量相符；

质量验收：物资采购由技术部门进行质量检验，并签署验收结论。

2、采购入库后，采购部经办人员收集相关凭证交财务部，财务人员检查采购合同、供应商发票、入库单、验收结论是否齐备且相符，据此按规定办理相关会计手续。财务人员还应检查采购业务是否符合采购实物预算。如果采购业务超过采购预算限额，财务经办人员报请财务总监审批。

3、采购物资发生退货与折让情况，由采购部经办人员与供应厂商进行协商，

提出退货或折让要求，同时通知财务暂停支付相关款项，协商结束办理相关手续。财务部凭采购部、验收部门共同填写的退货退款通知单记录退货、退款。

五、付款审批

1、财务部在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并检查付款业务是否符合采购资金预算。如果付款业务超过采购预算限额，财务经办人员应报财务总监审批。

2、签订的购销合同（采购价值1万元以上）为采购付款审批必要构件之一，没有签订购销合同的采购预、应付款申请，审批人员有权拒绝采购付款的审批，财务部门有权拒绝付款。

3、公司应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。

4、应付帐款及应付票据应由专人管理，按照约定的付款日期、折扣条件等要素进行分类管理，对于已经到期的应付款项必须经有关授权人员审批后，方可办理结算与支付。

5、会计应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

六、稽核检查

集团财务管理部，定期或不定期地进行检查。管理部应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。

采购与付款内部控制监督检查的内容至少应当包括：

(一)采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。

重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。

(二)采购与付款业务授权批准制度的执行情况。

重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。

(三)应付账款和预付账款的管理。

重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。

(四)有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。

重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制是否存在漏洞。#返回目录

财务预算管理制度