重庆市个人独资核定征收税收税收优惠政策

重庆市个人独资核定征收税收税收优惠政策

税收筹划是指在不违反法律法规的情况下，对纳税人(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项进行事前安排，以达到少缴税款或延期缴税目的的一系列筹划活动。

税收筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人取得的收入在法律允许或者不违反税法的前提下，应当是合法收入。

什么是独资企业？

独资企业：由个人出资，个人所有和控制，承担经营风险，享有全部经营收益的企业。

简单来说，个人独资企业是一人公司，与有限公司的区别主要在于纳税、风险和适用法律。

独资：缴纳个人所得税，适用于《个人独资企业法》；

有限公司：缴纳企业所得税，适用于《公司法》。

个人独资企业可以享受哪些优惠政策？

个人独资是个税最好的解决方案，没有之一！

通过个人独资企业，改变了个人盈利的传统经营模式，收益来源于股权收益、工资薪金、劳动报酬等。通过独资企业形成新的合作服务关系，500万元税率仅为5%左右，最高节税可达90%。

什么是核定征收

1、核定征收是指纳税人的会计账簿不健全，信息不完整难以审核，或其他原因难以准确确定纳税人的应纳税额，税务机关采用合理的方法依法核实纳税人的应纳税额的一种征收方法，(按利润百分比)简称核定征收

2、查账征收

查账征收企业必须具备准确核算营业收入的条件，即能够按照税收法律法规的规定设置账簿，准确计算总收入和成本费用，完整保存账簿、凭证和相关纳税资料。

查账征收是根据你的利润总额加上或减去一些调整项目来计算应纳税所得额，然后按所得税税率计算所得税

一，风险控制重点

1，主体企业和小企业之间的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

2，新设立的个人独资企业和经营模式发生变化后，准备和收集相关交易证据，拒绝被认定为虚假开业的风险

二，为什么税率这么低？

1，个人独资企业和合伙企业一样，不缴纳企业所得税，只缴纳增值税、附加税和个税。

个人独资企业和合伙企业的总收入在每个纳税年度扣除成本、费用和亏损后的余额，作为投资者的个人生产经营收入，比照《个人所得税法》中“个体工商户生产经营收入”的应税项目，适用5% ~ 35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

2，核定征收的相关文件：

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》(财税[2000]91号)，政府园区对入驻的个人独资企业实行按收入10%的利润率核定征收。通过将“工资薪金”、“劳动报酬”等个人所得税项目转换为个人独资企业的“生产经营收入”，企业可以设立一个或多个个人独资企业，作为公司部分私有化的现金渠道。即个人所得税征收0.5%-3.5%。只需要成立一人企业，与公司签订合作协议，改变经营模式和个人收入的名称，就能享受政策。

财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知

第九条实行核定应纳税所得额年征收方式的，应纳所税额计算公式为：应纳所税额=应纳税所得额适用税率

应纳税所得额=总收入应纳税所得率或=成本费用/(1-应纳税所得率)应纳税所得率。

按照10%的应税所得率，核定征收后，只征收0.5-2.1%的税款。

三，个人独资企业年收入不超过500万元，缴纳3%增值税和0.06%附加费。可开具增值税专用发票，可抵扣3%增值税。

服务业独资企业综合税率的计算

1，小规模：100万,

增值税：100万/1.03*3%=29126.21

附加税：29126.21*6%=1747.57

所得税：100 万/1.03 * 10% * 20%-10500=8917.47

合计：38917.46综合税率3.89%

2，小规模500万，

增值税：500万/1.03*3%=145631.06

附加税：145631.06*3%=4368.93

所得税：500 万/1.03 * 10% * 35%-65500=104402.91

合计254402.9综合税率为5.08%

四，园区政策汇总介绍,

1, 企业在园区当地缴纳的增值税，财政以地方留存（50%）的50%~80%扶持给企业，当月纳税，扶持奖励次月兑现。例如企业当月在园区缴纳100万增值税，地方留存50万，次月按照比例扶持企业25万~40万。

2, 企业在园区当地缴纳的企业所得税，企业以地方留存（40%）的50%~80扶持给企业，以100万为例，扶持给企业的在20万~32万。另外纳税大户一事一议，给企业的扶持比例按照企业的税收调整，上不封顶！！

3, 此外当地注册个人独资企业还可享受核定征收政策，核定所得税税率1.5%，综合税率4.86%，受到很多成本低利润高的服务类型企业采用。