审计信息化建设的现状与未来思考

审计信息化建设的现状与未来思考

作者：马乐展

来源：《中国管理信息化》2016年第12期

[摘要]随着时代的发展进步，审计信息化已成为一种必然的趋势。本文对于我国审计信息化建设的现状进行了分析，在结合实际状况的基础上提出加强审计信息化建设的方法，供相关专业人士参考借鉴。

[关键词]审计；信息化；计算机技术

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.12.024

[中图分类号]F239.221 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）12-00-02

近几十年计算机技术发展迅猛，在给审计行业的发展带来新的挑战的同时，也带来了新的机遇。以往审计管理工作模式已经逐渐被信息化处理模式所代替，信息审计化发展能够推进行业内部的进步。

1 国内审计信息建设的现状

由于国内审计信息建设工作起步时期比较晚，经过近10年左右的快速发展，内部相关工作人员对于审计信息化的认识水平得到提升，陆续加大应用硬件设备和软件方面的投入，不断培养专业化的技术人才，高科技信息技术促进了审计工作的进步和发展。可是综合世界先进水平来看，国内的审计工作仍旧处于比较落后的水平，没有进入到实际的网联审计时代，总体的计算机处理层次也比较低，在如今的审计信息化建设工作中仍旧会存在很多的问题急需解决。

1.1 投入高，产出低

如今国内的各个审计机关不断提升对信息化建设的重视程度，加大投入力度，对各种需要应用的硬件设备不断地更新换代，在购买基本的网络平台设备基础上，加大软件方面的投入，然而这种持续性的高投入，得到的后果却不是非常理想。设备信息利用率或者说效益都不是很高，很多的专业审计人员对于各种高科技信息化办公软件的使用能力比较低，他们的处理水平仅仅停留在自动化搜索、办公自动化、检索资料的初级水平。信息化办公软件各种高级功能都得不到发挥，例如：审计现场的应用，审计项目的科学化管理工作，对数据的综合性分析处理，智能评价功能等都不能够发挥出应有的作用，投入与最后获取的回报不成正比关系。随着科学技术的快速发展，新型的计算机设备、网络设备等快速更新，部分设备还没有带来一定的经济效益就已经面临再次更换的状况，很大程度上造成资金的浪费。

1.2 审计信息化建设发展失衡

在各方面原因综合作用的影响下，国内不同城市的信息化建设工作失去平衡。很多经济发达的城市信息化建设工作非常快，已经建立信息化的网络基础平台，在相关的审计现场可以高效地利用计算机技术，审计管理工作水平也得到很大的提升，促进传统的手工处理方式向及计算机处理方式快速转化。然而部分经济比较落后的区域，在各种多元化因素的综合影响下，没能构建信息化网络基础平台，在审计工作领域计算机应用较少，局面难以打开，完全不能够跟上时代发展的脚步。

1.3 业务和技术没有有机结合

虽然在各级人员的共同努力下，国内的各级审计部门已经培养一批专业化的计算机工作人员，运用计算机技术进行审计工作。然而，从工作效率方面来分析，信息化技术和审计各项业务没有有机结合，信息化技术对于各种业务的支撑不够有效。首先，部分的审计工作人员对于信息化的本质和内涵认识不够，各项的具体要求也不够明确；其次，计算机方面的人员通常是不具备专业化的审计业务处理能力的，他们无法准确地把握各个项目的整体运行状况，不能把握不同的审计需求，不能高效地利用计算机手段来处理审计中的各种问题。如今的实际状况是计算机工作人员将相关的数据交给专业的审计工作人员，部分核心的信息化技术，例如：分析、对比、归纳、总结等，不能够发挥原有的效率和功能，造成两方面不能有效融合。

1.4 AO、OA系统不够普及

AO（审计现场实施系统）与OA（审计系统管理）适合应用在各种审计现场，满足管理业务或是业务支撑的需求。如今OA与AO两者的应用范围、深度处于比较低级的阶段，在具体的部署结束后无法快速地应用到运行中，使用仅仅在于公文流转和传递，OA核心中的现场交互、信息资源共享、项目管理均不能够发挥作用，诸如此类对于信息化建设造成不利影响。

1.5 专业人才缺乏

国内计算机应用水平高的专业人员其实非常少，在此基础上懂得审计相关业务的复合型专业人员就更少，这种状况根本无法满足实际的需求标准。因此，人才的匮乏成为制约发展的一个关键性因素。

2 加强审计信息化建设的策略

2.1 选择合适的发展途径

首先制定审计信息化建设的具体发展目标。将有效发挥审计功能作为核心，在此基础上建立审计信息化建设的发展目标，确定总体的目标，构建国家信息系统，发挥国家审计的监督责

任，建立专业化的人才队伍；其次，建立省、市、县几级的联网，利用计算机技术实现高效管理；第三，全面展开计算机数据审计，制定具体的指南和标准，提出计算机审计中必须满足的条件，为工作者提供专业的参考案例，使其在明确的规范和指导下开展工作。

2.2 建立审计信息化一把手工程

审计信息化工作涉及的范围比较广泛，要想加强信息化建设，不仅要关注技术方面，同时应该提升领导人员的认知水平。各个级别的审计部门积极落实信息化建设，不断地加强宣传教育，加强各级干部人员对于信息化建设的认识。提升监督水平，完善相应的管理机制，能够通过强化管理，让各个部门的责任明确具体，形成良好的管理局面。部门中各个成员应积极参加各种专项培训，创新思路，不断探索，提升自身的计算机技术应用水平。

2.3 制定长远的发展目标

站在一定的高度上制订出长远的发展计划和目标，不断地促进审计管理系统和现场审计实施系统的完善。如今，利用计算机来实施年度审计项目已经高达80%以上，现场审计系统已经成为关键的工具，因此，需要提升质量控制水平、信息的时效性和综合性，为上级决策提供一定的信息。积极建立联网审计，将事后审计和事中审计结合到一起，将传统的静态审计逐步向静、动结合方向发展，提升总体工作质量水平，实现全程的监控动态反馈。

2.4 分层发展

审计信息化工作不是短期内就能够全面完成的，其科技要求高，实施的困难多，是系统化的复杂任务。各级的部门根据实际的需求，不断地解决问题，能够有目标、有计划、有层次地逐渐发展。结合不同审计部门当地的实际经济状况和发展水平，分层次地进行建设管理，遵循发展的基本规律，将效率优先作为基本原则，对于各个对象进行有效区分，促进当地的信息化建设。

2.5 建立专业人才队伍

构建专业化的人才队伍是整个信息化建设中的关键任务。构建良好的环境范围，各方面积极努力培养出具有计算机技术和审计业务知识的专业性人才是未来发展中的重点。根据信息化建设的具体需求、实际目标，细化人才培养环节，首先，培养出少量的专家级别技术人员，让他们能够成为带头人物，带领各级人员开创新的局面；然后，培养部分的审计计算机骨干人员，让他们能够掌握使用核心技术，成为信息化建设的中间力量；最后，培养一般水平的工作人员，使他们能够熟练使用各种计算机技术，通过一般的分析和处理，形成应用中的基础性人才力量。审计部门应发挥出人才的最大作用，营造出良好轻松的工作氛围，最大化提升信息化水平。