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第二章 支付结算法律制度
本章内容： 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式
2020/10/9
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结算业务
开户单位
单位 个人
开户 银行
(人民银行—央行) 政策银行
商业(信用)银行 信用社
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念
分广义和狭义。
5、阿拉伯小写金额前应标“¥ ”
6、票据出票日期应用中文大写。 若月份是1、2、10的前应加“零” 若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加
“零” 若日期是11到19日的，前应加“壹”
7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未 按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损 失的，由出票人自行承担。
4、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题 （见教材69页）
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举例、“￥809050.50”，规范的大写金额是
(
)
A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整
B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整
C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整
D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正
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2、按规定开立、使用账户。
3、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签 名加盖章。
4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当 真实，不得伪造、变造。
5、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，做到 要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦 草，防止涂改。
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（二）填写票据和结算凭证的基本要求
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三、现金收支的基本要求
▪1．开户单位现金收人应当于当日送存开户银行。当日送存确 有困难的，由开户银行确定送存时间。
▪2．开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或 者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即 坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行 审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在 现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额 和使用情况。
单位在使用现金的范围和管理方面受限制较多。 目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据
结算和非票据结算两大类方式 。 票据结算主要是指使用汇票、本票和支票三种票 据办理结算， 非票据结算主要包括信用卡、汇兑、托收承付、 委托收款、电子支付等方式。
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四、支付结算的主要法律依据
目前适用于支付结算的法律、行政法规以及 部门规章和政策性规定主要有：
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➢按适用区域分类，分为同城结算和异地结 算。
➢同城结算：指结算双方在同一票据交换区 域内的转账结算。银行本票和支票结算方 式适用于同城结算。
➢异地结算：指结算双方不在同一票据交换 区域内的转账结算。汇兑和托收承付方式 仅限于异地结算使用。
➢同城和异地结算：银行汇票、商业汇票、 委托收款结算方式。
《票据法》 《 票据管理实施办法 》 《 支付结算办法 》 《 银行卡业务管理办法 》 《 人民币银行结算账户管理办法 》 《 异地托收承付结算办法 》 《 电子支付指引（第一号） 》
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五、办理支付结算的具体要求
（一）基本要求
1、支付结算必须使用人行统一规定印制的票据凭 证和统一规定的结算凭证。
广义的支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、 票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 其主要功能是完成资金从一方当事人 向另一方当事人的转移。 结算形式上，包括现金结算和银行转账结算两种形式。
狭义的支付结算仅指银行转账结算。即1997年9月《支付结算 方法》中所称的“支付结算”，指单位、个人在社会经济活动 中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付 等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
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举例总结
能插入汉字并能成为合法日期的为错 2月18日 零贰月壹拾捌日
10月12日 零壹拾月壹拾贰日
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第二节 现金管理
现金管理的主要法律法规依据 ：《现金管理暂行条例》和 《现金管理暂行条例实施细则》 一、开户单位使用现金的范围 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点以下的零星支出； 8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
体制。 支付结算必须依法进行。
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二、办理支付结算的原则 （一）恪守信用，履约付款
“诚实信用”原则在支付结算中的体现。 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款。
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三、支付结算的主要支付工具 单位日常活动中的支付结算可分为现金支付和非
现金支付两大类。 严格来讲，现金支付并不是支付结算的主要方式，
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分类：
按是否使用票据作为结算工具，分票据结算和非 票据结算。
票据结算：根据《票据法》，指支票、本票和汇 票等工具来清结资金的结算方式。具体有支票、 银行本票、银行汇票、商业汇票。
非票据结算：除票据结算方式之外的结算方式， 一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用 卡、信用证、电子支付方式等。
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（二）支付结算的法律特征（5） 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构
进行。 支付结算是一种要式行为。 要式行为时指法律规定必须按照一定形式进行的行
为。
办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格 式和书写规范要求等。
支付结算的发生取决于委托人的意志。 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理
1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金
额数字书写中使用繁体字，也应受理。
2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”， 大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也 可不写。 大写金额写到分的，后面不写“整”或 “正”
3、大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写 金额应紧跟其后，不得留有空白。
本章内容： 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式
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结算业务
开户单位
单位 个人
开户 银行
(人民银行—央行) 政策银行
商业(信用)银行 信用社
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念
分广义和狭义。
5、阿拉伯小写金额前应标“¥ ”
6、票据出票日期应用中文大写。 若月份是1、2、10的前应加“零” 若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加
“零” 若日期是11到19日的，前应加“壹”
7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未 按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损 失的，由出票人自行承担。
4、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题 （见教材69页）
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举例、“￥809050.50”，规范的大写金额是
(
)
A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整
B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整
C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整
D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正
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2、按规定开立、使用账户。
3、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签 名加盖章。
4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当 真实，不得伪造、变造。
5、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，做到 要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦 草，防止涂改。
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（二）填写票据和结算凭证的基本要求
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三、现金收支的基本要求
▪1．开户单位现金收人应当于当日送存开户银行。当日送存确 有困难的，由开户银行确定送存时间。
▪2．开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或 者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即 坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行 审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在 现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额 和使用情况。
单位在使用现金的范围和管理方面受限制较多。 目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据
结算和非票据结算两大类方式 。 票据结算主要是指使用汇票、本票和支票三种票 据办理结算， 非票据结算主要包括信用卡、汇兑、托收承付、 委托收款、电子支付等方式。
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四、支付结算的主要法律依据
目前适用于支付结算的法律、行政法规以及 部门规章和政策性规定主要有：
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➢按适用区域分类，分为同城结算和异地结 算。
➢同城结算：指结算双方在同一票据交换区 域内的转账结算。银行本票和支票结算方 式适用于同城结算。
➢异地结算：指结算双方不在同一票据交换 区域内的转账结算。汇兑和托收承付方式 仅限于异地结算使用。
➢同城和异地结算：银行汇票、商业汇票、 委托收款结算方式。
《票据法》 《 票据管理实施办法 》 《 支付结算办法 》 《 银行卡业务管理办法 》 《 人民币银行结算账户管理办法 》 《 异地托收承付结算办法 》 《 电子支付指引（第一号） 》
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9ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
五、办理支付结算的具体要求
（一）基本要求
1、支付结算必须使用人行统一规定印制的票据凭 证和统一规定的结算凭证。
广义的支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、 票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 其主要功能是完成资金从一方当事人 向另一方当事人的转移。 结算形式上，包括现金结算和银行转账结算两种形式。
狭义的支付结算仅指银行转账结算。即1997年9月《支付结算 方法》中所称的“支付结算”，指单位、个人在社会经济活动 中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付 等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
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举例总结
能插入汉字并能成为合法日期的为错 2月18日 零贰月壹拾捌日
10月12日 零壹拾月壹拾贰日
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第二节 现金管理
现金管理的主要法律法规依据 ：《现金管理暂行条例》和 《现金管理暂行条例实施细则》 一、开户单位使用现金的范围 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点以下的零星支出； 8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
体制。 支付结算必须依法进行。
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二、办理支付结算的原则 （一）恪守信用，履约付款
“诚实信用”原则在支付结算中的体现。 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款。
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三、支付结算的主要支付工具 单位日常活动中的支付结算可分为现金支付和非
现金支付两大类。 严格来讲，现金支付并不是支付结算的主要方式，
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分类：
按是否使用票据作为结算工具，分票据结算和非 票据结算。
票据结算：根据《票据法》，指支票、本票和汇 票等工具来清结资金的结算方式。具体有支票、 银行本票、银行汇票、商业汇票。
非票据结算：除票据结算方式之外的结算方式， 一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用 卡、信用证、电子支付方式等。
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（二）支付结算的法律特征（5） 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构
进行。 支付结算是一种要式行为。 要式行为时指法律规定必须按照一定形式进行的行
为。
办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格 式和书写规范要求等。
支付结算的发生取决于委托人的意志。 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理
1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金
额数字书写中使用繁体字，也应受理。
2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”， 大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也 可不写。 大写金额写到分的，后面不写“整”或 “正”
3、大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写 金额应紧跟其后，不得留有空白。