《国家物资储备资金管理制度》

【法规分类号】215501199803

【标题】财政部关于印发《国家物资储备资金管理制度》的通知

【时效性】有效

【颁布单位】财政部

【颁布日期】1998.04.10

【实施日期】1998.01.01

【失效日期】

【内容分类】固定资产金管理

【文号】财工字（１９９８）７３号

【题注】

【正文】

国家物资储备局，各省、自治区、直辖市、计划单列市储备物资管理局，国家物资储备局天津、上海、浙江、深圳办事处，各直属单位：

为了加强国家物资储备资金管理，提高资金使用效益，促进国家储备事业健康发展，根据国家对物资储备资金管理的有关规定，结合国家物资储备系统的实际，我部研究制定了《国家物资储备资金管理制度》，现印发给你们，请遵照执行。执行中遇到什么问题，请及时报告我部。

附件：国家物资储备资金管理制度

附件：国家物资储备资金管理制度

第一章总则

第一条为了加强国家物资储备资金（以下简称：储备资金）管理，提高资金使用效益，促进国家物资储备事业健康发展，根据国家对储备资金管理的有关规定，结合国家物资储备系统的实际，制定本制度。

第二条储备资金是专项用于国家物资储备，以实物形态和货币形态表现的中央财政资金。委托国家物资储备局（以下简称：国家局）代为管理。

第三条储备资金管理的原则是：

（一）集中控制、分级管理和核算的原则。国家局负责储备资金的集中控制与整体管理和核算，下达储备资金运用计划。各储备物资管理局（办事处）、各直属单位（以下简称储备单位）负责执行国家局下达的储备资金运用计划，具体管理和核算储备资金。

（二）专款专用的原则。未经财政部批准，储备资金不准挪作他用。

（三）收支统一核算的原则。储备资金的收支统一以储备基金的变动进行反映和核算。储备基金是指资产减负债后的净资产。

（四）收付实现制的原则。储备资金在运动过程中，其帐务处理以资金的实际收、付来确定本期的收益和费用。

第四条储备资金管理的主要任务是：全面执行上级下达的物资购销计划，合理安排资金，认真执行购销结算制度，确保储备资金安全，真实核算和反映资金状况，提高使用效益，努力实现保值增值。

第五条储备资金管理范围包括：储备物资的变动及相应货币状况，即物资的预购、收储、保管、转移、轮换、开发、借出、收回、销售等和资金的拨出、支付、预付、预收、上缴、收缴、划转、划收及银行存款等。

第六条储备资金管理是国家物资储备事业管理的重要组成部分，各级储备单位必须建立健全财务机构，配备合格财务人员，切实做好管理和核算工作。

储备资金管理应接受财政部和国家局的领导，接受财政、税务、审计部门的指导和监督。

第二章物资收储

第七条收储国内物资，其结算方式有两种：一是收储单位结算方式，即收储单位根据国家局下达的收储指令和订货合同与供货方办理结算；二是国家局结算方式，即国家局按照收储计划和订货合同与供货方办理结算，然后将支付货款金额划转给收储单位。

第八条收储进口物资，由国家局按照收储计划与进出口公司签订合同并办理结算，然后将物资价款与税费全部划转给收储单位。

第九条港口、口岸办事处负责进口物资的转运，其所需周转金，逐级向国家局申请。港口、口岸办事处凭有效原始票据及时向收储单位收回进口物资转运至收储单位所垫付的港口费用、运杂费以及按规定标准收取的转运费。收回的周转金应及时上缴国家局。

第十条收储单位根据收储任务，逐级向国家局申请接收物资资金，并按国家局规定的标准列支接收物资费用，收储物资支付的价款和费用构成物资进价。

第三章物资管理

第十一条物资转移。物资转移分帐务转移和实物转移。帐务转移包括类别转移与单位转移。类别转移是专案物资与储备物资之间帐务的转移。单位转移是储备单位之间帐务的转移。实物转移是储备单位之间物资的转移。物资转移过程中，转出单位其物资帐面价格不变。储备单位按照国家局物资转移计划办理物资转移手续。转出、转入单位发生的实物转移费用（实际发生额或核定标准额）要摊入转入单位的物资价格。

第十二条物资轮换。物资轮换不进行货款结算，采取轮出轮入的办法。异地轮出、轮入要办理物资转移手续。轮出轮入发生的费用，记入轮入单位的轮入物资价格或执行核定标准在储备资金中列支。具体列支渠道另行规定。

第十三条物资借出。物资借出必须经国务院有关部门批准，严格执行有关规定。借出单位要负责收回借出物资，原则上物回原处，如要异地归还或异物归还，须报经国家局批准，并办理物资转移和其它有关手续。物资借出与收回，其帐面价值不变。实现的增值按照财政部有关规定办理。

第十四条物资保管、保养。库存物资按照物资管理制度规定进行保管保养。需要特殊维护，支出额在规定标准以上的物资，报国家局专项审批后，列入物资进价。物资检验化验费，由检验化验单位报国家局专项审批后，在储备资金中列支。

第十五条物资处理。物资因质量发生变化、等级提高或工艺改变等原因，经国家局核实，并报国务院有关部门批准，可降价处理或报废销毁。报废物资要按帐面值核销。物资的销毁费用，按经财政部核准的数额列支。

第四章物资销售

第十六条物资销售方法有两种：一是国家局直接销售，二是委托所属单位代为销售。

国家局直接销售。国家局与用户签订物资供货合同，并预收货款开具收款通知。出库单位根据国家局的物资供货合同和收款通知发货，并根据实际物资出库数量计算出实际销售金额向用户进行多退少补货款的结算，然后填制物资出库核算单。国家局依据物资出库核算单向用户开具物资销售增值税发票。

委托所属储备单位销售。国家局下达销售计划，委托储备单位与用户签订销售合同，并收款发货，然后将货款连同物资出库核算单上交国家局。国家局据以补开物资供货合同和收款通知，并开具物资销售增值税发票。

第十七条储备单位销售物资，必须坚持先收款后发货的原则。物资售出后，储备单位按实际销售价与帐面价进行盈亏核算。

第十八条储备物资税赋，执行财政部和国家税务总局有关规定。储备物资增值税由国家局集中缴纳，实行先征收后返还的办法，储备单位收储物资发生的进项税票以及运杂费汇总表，要及时逐级上交国家局用于抵扣销项税。

第十九条储备单位（不含下属单位）的备用金限额，按其下属单位数核定，主要用于