税收对经济增长的影响

企业所得税对企业投资决策的影响为：税收负担轻或者减税有 利于刺激企业投资，而税收负担重或者增税会抑制企业投资。
通货膨胀下税收对投资的影响
在通货膨胀的情况下，税收对投资的抑制影响更加明显。 代数方程式解析： 投资的收益率 u =(1-t)r—e
其中，r为名义收益率，t为税率，e为预期通货膨胀率
税收的职能 `
调节社会经济
组织财政收入
监管管理社会 经济活动
税收的宏观经济效应
• 释义：政府通过税收政策及其手段对经济 增长和经济稳定的影响。 • 税收之所以具有这种效应，主要是因为它 的乘数效应：
Y c KT T 1 c
税收的宏观经济效应
• 宏观税负水平与经济增长的理论解释
21
D2
1400 3、增加了可贷资 金的均衡数量
可贷资金
税收对外商直接投资的影响
• 吸引外国直接投资的税收效应 1、外国投资者在东道国实现的税后收益率； 2、东道国资本的总体税后收益率； 3、对外国人拥有的东道国资本课征的税率 与对东道国投资者拥有的本国资本课征 的税率的相对高低。
税收对外贸的影响
• 出口退税率与出 口呈负相关，降 低退税率将导致 减少出口。 • 从历史经验来看 下调出口退税率 和外贸出口的弹 性在1：9左右
延伸思考
• 我国税制体制改革该何去何从？
谢谢观看！
20国经验数据 低收入国家 税收变量系数 -0.57 高收入国家 -0.34
去除I和L影响
-0.30
wk.baidu.com-0.08
• 原因：低税刺激生产要素的总供给；低税提高 资源使用的整体效率。
税收的宏观经济效应
• 宏观税负水平与经济增长的经验解释
• 中国的现实分析: • 宏观税负水平与经济增长呈微弱的负相关关系。 • 这与国家制度、财政安排、统计口径等等有关。
当税后实际收益率 r>0时，该项目具有投资价值， 即当t<l—e／r时，可以投资该项目。否则，将不可行。 若 lim( r e ) 0 ，则只要 t > 0,则 u < 0, 投资不可行。
税收对投资的激励
利率 供给 1、投资赋税减免 增加可贷资金的 需求
6% 5% -
2、导致均 衡利率上升 需求，D1 O 1200
●税收收入是国家财政收入的最主要来源。
税收的特征
无偿性
强制性 固定性
税收的分类
按 课 税 对 象 分 类
流转税 所得税
财产税
行为税
资源税
税收的分类
2、按税收的计算依据为标准分类
从量税
从价税
税收的分类
按税收与价格的 关系为标准分类
价内税
价外税
税收的影响（三驾马车）
影响消费的税收： 个人所得税、储蓄存款利息所得个人所得税 、消费税、车 辆购置税、燃油税等 影响投资的税收： 固定资产投资方向调节税、企业所得税（包括、外商投资企 业和外国企业所得税）等 影响出口的税收： 出口产品退税、进口产品增值税、消费税等 结论：税收会直接或间接影响经济增长。
小 组 成 员
刘金洋 王媛 李杨 陈如仪 吴传明 艾科拜尔
选题背景
美国三大评级机构之一的高盛集团于5月24日下调了2011 年和2012年的中国经济增速预期，并提高了CPI增长预期， 以及中国的通货膨胀将会继续上升 。
税收的定义
●税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，按照法律 规定 ，通过税收工具强制 地、无偿地征参与 国民收入和社会产品的分 配和再分配取得财政收入的一种形式。
二、税收对投资的影响
三、税收对外贸的影响
税收对消费的影响
个税起征点调整
税收对消费的影响
• 资源的转移：纳税人 政府 • 影响消费决策：收入效应 + 替代效应
衣服
A
C X W I II D B 食品
消费与储蓄的所得税效应
税收对投资的影响
税收对私人投资收益率的影响
国家税收
投资成本
投资决策
投资收益
税收的宏观经济效应
• 传统的凯恩斯主义经济理论的最初研究成果 表明，税收对总产出的乘数效应是负的。 • 供给学派认为较高的边际税率妨碍经济活动水 平和增长率，因而主张大力削减边际税率。 • 经济增长理论也认为税收至少会降低产出水 平的路径和向稳态转型时的经济增长率。
税收的微观经济效应
一、税收对消费的影响
• 一般情况下，税率越高，政 府的税收就越多，；但税率 的提高超过一定的限度时， 企业的经营成本提高，投资 减少，收入减少，即税基减 小，反而导致政府的税收减 少，描绘这种税收与税率关 系的曲线叫做拉弗曲线。
税收的宏观经济效应
• 宏观税负水平与经济增长的经验解释
• 马斯顿的经验分析：一国低税收比率对提高本 国的经济增长率具有积极的促进作用。