资金清算业务的核算
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（2）差额定时清算。差额是指银行按同一币种同一 交易日的交易金额的净差额，即各银行将各自应 付应收款项的金额进行扎差，得到应贷差额或应 借差额，然后在固定时间通过人民银行的清算帐 户进行资金划拨。
• 5、系统内清算和跨系统清算 • 资金往来关系按是否是在同一法人银行区而进行
划分的。 • （1）系统内清算：同一银行辖内所属各行处之间
央行 票据交换所
•完成票据交换及资金清算、划拨
资金清算业务概述
一、银行的支付中介作用 银行是国民经济资金活动的枢纽，承担着为社会各 部门、各单位之间商品交易、劳务供应进行货币清算以及 财政预算资金上缴下拨进行划拨清算的责任。 • 二、支付结算与资金清算的关系 • 1、支付结算：企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称 为支付结算，银行起支付中介作用。 • 2、资金清算：是行与行之间办理资金调拨、划拨支付结算款 项，并对由此引起的行与行之间资金存欠进行的清偿。 • 3、二者的关系：紧密相连，相辅相成。
的资金账务往来，即传统所说的联行往来。各行开发 的电子汇划系统完成资金清算。 • （2）跨系统清算：不同银行系统之间的资金往来 关系，通常通过央行进行清算或转汇。
资金清算业务系统 框架体系
Βιβλιοθήκη Baidu
中国现代化支付系统 央行
核心
各银行系统内 电子汇划系统
基础
票据交换和票据影像系统 并存 各地央行
外币清算系统 并存
基本做法
• 电子汇划系统采取“实存资金、同步清算、头寸控制、 集中监督”的基本做法。
• 实存资金：是指以清算行为单位在总行清算中心 开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。
• 同步清算：是指发报经办行通过其清算行经总行 清算中心将款项汇至收报经办行，同时，总行清算中 心办理清算行之间的资金清算。
二、异地划付款也范围限于解付银行汇票、系统内按 规定扣划款项、贷款账户转移，以及按规定允许扣收的款 项和特定的直接借记业务。
各级清算中心间的信息传输方式和特点
1.电子汇划信息采用全自动、全封闭、无纸方式传输。 2.电子汇划信息的传输，采用树形多级架构进行逐级
纵向传输，各清算中心不直接发生横向电子汇划信 息的传输。 3.发送电子汇划信息可采取紧急的即时发送、一般的 定额批发送和定时批发送三种方法进行。已发出的 电子汇划信息不得撤销。 4.各级清算中心对电子汇划信息要做到即时发送和处 理，当日事项当日处理完毕，并由计算机自动结计 当日资金清算汇差。
• 三、资金清算业务分类
同城和异地
往账和来账
分类
系统内和 跨系统
本币和外币
全额实时清算和 差额定时清算
1、同城清算和异地清算 （1）同城清算:同一城市不同银行之间的资金往来。 例：北京工行与北京农行之间资金划转。
大同城：同处于一个经济带的若干城市群（同一个 票据交换区域），如珠江三角洲、京津唐之间不同
• 头寸控制：是指各清算行在总行清算中心开立的 备付金存款户，保证足额存款，总行清算中心对各行 汇划资金实行集中清算。
• 集中监督：是指总行清算中心对汇划往来数据发 送、资金清算、备付金存款户资信情况进行管理和监 督。
电子汇划业务范围
一、异地划收款业务包括：单位、个人之间结算业务 的各项资金划拨（电子汇兑、托收承付、委托收款等）、 系统内行处间的资金划拨等；
电子汇划业务核算
电子汇划业务的账户设置
1.“清算资金往来”账户。下设“电子汇划往 来”和“清算资金往来”两个二级账户。 “电子汇 划往来”账户核算会计部门通过清算中心（组）办 理划收款、划付款业务的往来款项。该账户按往来 清算中心（组）或会计网点设户，办理划收款时记 贷方，办理划付款时记借方，日终清算电子汇划款 项汇差资金后余额应为零。 “清算资金往来”账户 核算由本行和委托行拨入清算中心的活期存款，按 行处设“往来户”，拨入和清算转存时记贷方，退 回和支付清算汇差时记借方。
银行卡支付系统 中国银联
并存
系统内电子汇划往来及清算的核算
一、系统内电子汇划及清算业务的概念 二、电子汇划系统机构设置 三、基本做法 四、电子汇划业务范围 五、各级清算中心间的信息传输方式和特点 六、电子汇划业务核算
系统内电子汇划及清算业务
• 一、概念 • 是指系统内各行际间通过本行资金清算系统进行异地资
2.“待汇出汇划款项”账户。本账户下设“待汇 出汇划款项户”，核算当天已接受的汇划信息因故未 能发出的汇划款项。按照款项的付和收分别记入借方 和贷方，在日后汇划信息发出后系统自动予以转销。
日中电子汇划业务的会计核算
1.划收款的核算（我付 他收） （1）汇出行的处理 ①汇出网点的处理。收到付款凭证后，审核无误 • 借：活期存款——××存款人户
银行间的清算。 小同城：狭义上的同一个城市，北京市、广州市。 资金清算方式：一般通过中央银行或清算机构如 同城票据交换所进行。
3、本币清算和外币清算
4、全额实时清算差额定时清算 （1）全额实时清算。即参加资金清算的各个银行，
采用实时处理方式，对每一笔付款或收款业务实 时转发，并对其账户实时清算。
金电子汇划； • 各级行资金清算中心在上一级行开立活期备付金存款户，
由上级行逐级清算往来汇差资金。
系统内电子汇划系统与外部系统的接入方式（如现代化支付系统）
•系统内电子汇划系统
•
的结构
总行清算中心
发报清算分中心 省、直辖市
收报清算分中心 省、直辖市
发报经办行 业务发起行
收报经办行 业务发起行
电子汇划系统机构设置
• 电子汇划系统主要由汇划业务经办行、清算行和总行 清算中心通过计算机网络组成。
• 汇划业务经办行由汇划业务的发生行和接收行组成， 汇划业务的发生行是发报经办行，汇划业务的接收行 是收报经办行，清算行在总行清算中心开立备付金存 款账户，办理其辖属行处汇划款项清算，总行清算中 心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行 之间的资金清算等账务的核算和管理的部门。
资金清算
框架结构
一、资金清算业务概述 二 、系统内电子汇划往来及清算的核算 三、 同城票据交换及清算 四、 人民银行支付系统业务核算
列举：转账支票同城交换的流程
借记支票
资金清算产生的前提
出票人 出票人开户行
①出票 ③交换支票
收款人（持票人）
② 委 托 收 款
帐⑤ 收 款 入
收款人（开户行）
④银行往来清算
• 5、系统内清算和跨系统清算 • 资金往来关系按是否是在同一法人银行区而进行
划分的。 • （1）系统内清算：同一银行辖内所属各行处之间
央行 票据交换所
•完成票据交换及资金清算、划拨
资金清算业务概述
一、银行的支付中介作用 银行是国民经济资金活动的枢纽，承担着为社会各 部门、各单位之间商品交易、劳务供应进行货币清算以及 财政预算资金上缴下拨进行划拨清算的责任。 • 二、支付结算与资金清算的关系 • 1、支付结算：企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称 为支付结算，银行起支付中介作用。 • 2、资金清算：是行与行之间办理资金调拨、划拨支付结算款 项，并对由此引起的行与行之间资金存欠进行的清偿。 • 3、二者的关系：紧密相连，相辅相成。
的资金账务往来，即传统所说的联行往来。各行开发 的电子汇划系统完成资金清算。 • （2）跨系统清算：不同银行系统之间的资金往来 关系，通常通过央行进行清算或转汇。
资金清算业务系统 框架体系
Βιβλιοθήκη Baidu
中国现代化支付系统 央行
核心
各银行系统内 电子汇划系统
基础
票据交换和票据影像系统 并存 各地央行
外币清算系统 并存
基本做法
• 电子汇划系统采取“实存资金、同步清算、头寸控制、 集中监督”的基本做法。
• 实存资金：是指以清算行为单位在总行清算中心 开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。
• 同步清算：是指发报经办行通过其清算行经总行 清算中心将款项汇至收报经办行，同时，总行清算中 心办理清算行之间的资金清算。
二、异地划付款也范围限于解付银行汇票、系统内按 规定扣划款项、贷款账户转移，以及按规定允许扣收的款 项和特定的直接借记业务。
各级清算中心间的信息传输方式和特点
1.电子汇划信息采用全自动、全封闭、无纸方式传输。 2.电子汇划信息的传输，采用树形多级架构进行逐级
纵向传输，各清算中心不直接发生横向电子汇划信 息的传输。 3.发送电子汇划信息可采取紧急的即时发送、一般的 定额批发送和定时批发送三种方法进行。已发出的 电子汇划信息不得撤销。 4.各级清算中心对电子汇划信息要做到即时发送和处 理，当日事项当日处理完毕，并由计算机自动结计 当日资金清算汇差。
• 三、资金清算业务分类
同城和异地
往账和来账
分类
系统内和 跨系统
本币和外币
全额实时清算和 差额定时清算
1、同城清算和异地清算 （1）同城清算:同一城市不同银行之间的资金往来。 例：北京工行与北京农行之间资金划转。
大同城：同处于一个经济带的若干城市群（同一个 票据交换区域），如珠江三角洲、京津唐之间不同
• 头寸控制：是指各清算行在总行清算中心开立的 备付金存款户，保证足额存款，总行清算中心对各行 汇划资金实行集中清算。
• 集中监督：是指总行清算中心对汇划往来数据发 送、资金清算、备付金存款户资信情况进行管理和监 督。
电子汇划业务范围
一、异地划收款业务包括：单位、个人之间结算业务 的各项资金划拨（电子汇兑、托收承付、委托收款等）、 系统内行处间的资金划拨等；
电子汇划业务核算
电子汇划业务的账户设置
1.“清算资金往来”账户。下设“电子汇划往 来”和“清算资金往来”两个二级账户。 “电子汇 划往来”账户核算会计部门通过清算中心（组）办 理划收款、划付款业务的往来款项。该账户按往来 清算中心（组）或会计网点设户，办理划收款时记 贷方，办理划付款时记借方，日终清算电子汇划款 项汇差资金后余额应为零。 “清算资金往来”账户 核算由本行和委托行拨入清算中心的活期存款，按 行处设“往来户”，拨入和清算转存时记贷方，退 回和支付清算汇差时记借方。
银行卡支付系统 中国银联
并存
系统内电子汇划往来及清算的核算
一、系统内电子汇划及清算业务的概念 二、电子汇划系统机构设置 三、基本做法 四、电子汇划业务范围 五、各级清算中心间的信息传输方式和特点 六、电子汇划业务核算
系统内电子汇划及清算业务
• 一、概念 • 是指系统内各行际间通过本行资金清算系统进行异地资
2.“待汇出汇划款项”账户。本账户下设“待汇 出汇划款项户”，核算当天已接受的汇划信息因故未 能发出的汇划款项。按照款项的付和收分别记入借方 和贷方，在日后汇划信息发出后系统自动予以转销。
日中电子汇划业务的会计核算
1.划收款的核算（我付 他收） （1）汇出行的处理 ①汇出网点的处理。收到付款凭证后，审核无误 • 借：活期存款——××存款人户
银行间的清算。 小同城：狭义上的同一个城市，北京市、广州市。 资金清算方式：一般通过中央银行或清算机构如 同城票据交换所进行。
3、本币清算和外币清算
4、全额实时清算差额定时清算 （1）全额实时清算。即参加资金清算的各个银行，
采用实时处理方式，对每一笔付款或收款业务实 时转发，并对其账户实时清算。
金电子汇划； • 各级行资金清算中心在上一级行开立活期备付金存款户，
由上级行逐级清算往来汇差资金。
系统内电子汇划系统与外部系统的接入方式（如现代化支付系统）
•系统内电子汇划系统
•
的结构
总行清算中心
发报清算分中心 省、直辖市
收报清算分中心 省、直辖市
发报经办行 业务发起行
收报经办行 业务发起行
电子汇划系统机构设置
• 电子汇划系统主要由汇划业务经办行、清算行和总行 清算中心通过计算机网络组成。
• 汇划业务经办行由汇划业务的发生行和接收行组成， 汇划业务的发生行是发报经办行，汇划业务的接收行 是收报经办行，清算行在总行清算中心开立备付金存 款账户，办理其辖属行处汇划款项清算，总行清算中 心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行 之间的资金清算等账务的核算和管理的部门。
资金清算
框架结构
一、资金清算业务概述 二 、系统内电子汇划往来及清算的核算 三、 同城票据交换及清算 四、 人民银行支付系统业务核算
列举：转账支票同城交换的流程
借记支票
资金清算产生的前提
出票人 出票人开户行
①出票 ③交换支票
收款人（持票人）
② 委 托 收 款
帐⑤ 收 款 入
收款人（开户行）
④银行往来清算