会计学课程实验(参考答案)胡北忠

会计学课程实验

（参考答案）

胡北忠编著

贵州财经学院会计学院组编

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实验1 会计凭证填制和审核实验1-1

中国工商银行

现金支票存根

（黔）

XVI 00200880

出票日期：

2008年12月1日

收款人：

金额：8000.00

用途：备用

单位主管：会计：

中国工商银行现金支票（黔）XVI 00200880

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：万丰市宏伟有限公司出票人账号：12000056783

人民币

（大写）捌仟元整

百十万千百十元角分

¥8 0 0 0 0 0 用途备用

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月日

复核：记账：

借:库存现金 8000

贷:银行存款 8000 (银付字第1号)

2-1

万丰市宏伟有限公司

借款凭单NO：20081004

2008年12月2日

借款单位销售科借款人王新职务科长出差地点上海

出差时间10天

借款事由开会借款金额

（大写）

伍仟元整.

部门负责人批示同意. 借款人

签章

王新付

款

方

式

现金

部门负责人签章财务负

责人审

核意见

同意.

贷: 库存现金 5000 (现付字第1号)

3-1

借:应交税费——未交增值税 153000 ——应交城建税 10710 ——应交教育费附加 4590

贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票

发 票 联

开票日期：2008年12月2日 No 0063471

销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

借:应收票据——义力市兴农公司 189540 贷:主营业务收入——乙产品 162000

应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号) 5-1

借：原材料——A 材料 160000 ——B 材料 260000 应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷:银行存款 488000 (银付字第3号)

购 货 单 位

名 称:义力市兴农公司 纳税人登记号:854585069862329

地 址、电 话: 义力市市海尔大道168号 开户行及账号: 工商银行海尔大道分理处

密

码

区

（略）

第四 联 销货方作

销

货

的

记

账凭证

商品或劳务名称

计量 单位 数量 单价 金 额 税率 %

税 额

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 乙产品

件 45 0 17 2 7 5 4 0 0 0

合 计 ¥ 1 6 2 0 0 0 0 0 17 ¥ 2 7 5 4 0 0 0 价税合计（大写）

×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ¥：189540.00

销 货 单 位

名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号：5258

地址、电 话： 万丰市花溪大道68号

开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783

备 注

6-1

借：财务费用——手续费 30

其他货币资金——银行汇票存款100000

贷:银行存款 100030 (银付字第4号) 7-1

借：财务费用——手续费 50

贷:银行存款 50 (银付字第5号)

8-1

万丰市宏伟有限公司

差旅费报销单

出发地到达地公出补助车船

飞机

费

卧

铺

住

宿

费

市内

车费

邮

电

费

其

他

合计

金额

月日地点月日地点

天

数标

准

金额

附

件

10

张

11 28 万丰市12 2 重庆 5 3 20 1670

合计20 1670 合计人民币（大写）壹仟陆佰捌拾元整

借款金额

退补

金额

退补

方式

现金支

付

领导

意见

同意单位领导：财务主管：公出人姓名：李玉审核人：

借：管理费用——差旅费 1670

贷：库存现金 1670 (现付字第2号)

9-2

贵州省增值税专用发票

开票日期：2008年12月6日No 0063472

销货单位（章）收款人：复核：开票人：

借：预收账款——安顺农机公司 117000

贷:主营业务收入——甲产品 100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号) 借：银行存款 107000

贷: 预收账款——安顺农机公司 107000 (银收字第1号)

（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）

10-1

借：银行存款 2000000

贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号) 11-1