习题 支付结算业务核算-答案

支票、银行本票业务核算

一、资料以下为工行某支行发生的业务

1、海洋服装厂开出现金支票一张，金额为6 000元，银行审核无误支付现金。

2、木器厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额30 000元，参加票据交换后无退票，银行为持票人办理入账手续。

3、大兴公司持转账支票及进账单来行办理入账，金额3 000元，付款人高桥公司在他行开户，交换后无退票。银行为收款人办理入账手续。

4、收款人巨龙公司提交进账单及他行开户的付款人服装厂开出的转账支票一张，金额22 000元，票据交换后无退票，办理转账。银行为收款人办理入账手续。

5、王东海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6 000元，要求签发银行本票。银行审核无误签发银行本票。

6、华联商厦持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额2 500元，经审核该本票非本行签发，银行审核无误向华联商厦付款。

7、省纺织进出口公司持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额35 000元，经审核该本票为本行签发，银行审核无误予以付款。

8、锅炉厂向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额66 000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。银行审核无误签发银行本票。

二、作出相关会计分录

1、借：活期存款——海洋厂6000

贷：库存现金6000

2、借：清算资金往来或者存放中央银行款项30000

贷：活期存款——木器厂30000

3、借：清算资金往来或者存放中央银行款项3000

贷：活期存款——大兴公司3000

4、借：清算资金往来或者存放中央银行款项22000

贷：活期存款——巨龙公司22000

5、借：库存现金6000

贷：银行本票或者开出本票6000

6、借：清算资金往来或者存放中央银行款项2500

贷：活期存款——华联商厦2500

6、借：银行本票35000

贷：活期存款——省纺织公司35000

7、借：库存现金66000

贷：银行本票或者开出本票6600

一、以下为工行某支行发生业务

1、建筑公司提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30 000元，准备持往异地采购原材料，银行审核无误签发银行汇票。

2、鲁阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。

3、持票人张洋持异地工行签发，由本行解付的银行汇票，金额25 000元，符合规定，支付现金。

4、收到异地某行寄来借方报单及汇票解讫通知一份，金额4 000元，汇票出票金额6 000元，银行收到报单及解讫通知后结清银行汇票款项。

5、收到开户单位手表厂提交的银行汇票二、三联及进账单，汇票金额60 000元，实际结算金额59 700元，该汇票系外省工行签发。银行审核无误后办理付款。

6、本行的开户单位制衣厂提交汇票委托书一份，委托签发银行汇票，金额14 000元。银行审核无误后签发银行汇票。

7、开户单位电器公司提交哈尔滨工行签发的银行汇票，金额24 000元，要求全额兑付，审查无误予以办理。银行审核无误后办理兑付。

8、收到异地农行寄来的银行汇票解讫通知书及借方报单,实际结算金额45 000元,原汇票金额50 000元,原汇票申请人为红星电器公司,银行审核无误后办理转账。

二、作出相关会计分录

1、借：库存现金30000

贷：汇出汇款30000

2、借：联行往账25000

贷：应解汇款25000

借：应解汇款25000

贷：库存现金25000

4、借：汇出汇款6000

贷：联行来账4000

活期存款2000

5、借：联行往账597000

贷：活期存款——手表厂59700

6、借：活期存款14000

贷：汇出汇款14000

7、借：汇出汇款24000

贷：联行来账24000

8、4、借：汇出汇款50000

贷：联行来账45000

活期存款——红星电器5000

1、李静提交现金及信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地的收款人某电子设备厂，金额12000元，银行妥收款项，予以受理。

2、收到开户单位大团工厂提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80 000元。银行审核无误后受理汇款。

3、应解汇款登记簿上登记两个月前由长春市环保局汇入款2 000元为收款人李东差旅费，留行待取，至今尚未解付。银行根据规定办理退汇。

4、收到异地工行寄来的贷方报单及信汇凭证一份,汇给本行开户单位服装厂货款90 000元,银行审核无误后予以办理.

5、收款人为钱玲的信汇款660元，查无此人，银行根据规定办理退汇。

二、要求作出相关会计分录

1、借：库存现金12000

贷：联行往帐12000

2、借：活期存款——大团厂80000

贷：联行往帐80000

3、借：应解汇款2000

贷：联行往帐2000

4、借：联行来账90000

贷：活期存款——服装厂90000

5、借：应解汇款660

贷：联行往帐660

商业汇票及其贴现业务核算

1、食品公司承兑的一笔汇票本日到期，汇票金额20 000元，该公司存款账户有足够款项支付，收款人为异地面粉厂，银行审核无误后办理划款。

2、银行承兑汇票一张到期，金额10 000元，但承兑申请人百货公司只能支付6 000元，银行按照规定从承兑申请人账户中收取票款，其不足部分转为逾期贷款。

3、将到期的银行承兑汇票20 000元抽出，向汇票承兑申请人电子原件制造厂收取票款，办理转账手续。银行从承兑申请人账户中足额收取票款。

4、开户单位3月5日持面额为10万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为6月5日，贴现率为6‰，银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。

5、将到期的银行承兑汇票30 000元抽出，向汇票承兑申请人四合商场收取票款，该厂只能支付20 000元，银行从四合发商场账户中收取票款，不足部分转为逾期贷款。

6、收到南昌工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额16 000元，收款人是南昌饲料公司，付款人是本行开户单位养鸡厂，本日到期。银行向养鸡厂收取票款并划转汇票款项。

7、阳光饲料厂持未到期的商业承兑汇票一份，金额20 000元，来行办理贴现，经查汇票距离到期日2个月整，贴现率为千分之三，信贷部门核准进行账务处理。银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。

8、收到外省工行某行寄来的委托收款结算凭证及商业承兑汇票一份，付款单位为在本行开户的建材商店，金额36 000元。付款期满日，建材商店确认付款。银行办理划付票款转账手续。

9、收到南京工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，银行承兑汇票已过到期日，金额39 000元，收款人是南京爱立信分公司，付款人是本行开户单位哈尔滨木材厂，银行办理划转汇票款项手续。

10、收到北京市工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额28 000元，收款人是北京织布厂，付款人是开户单位哈尔滨新中新公司。银行办理划转汇票款手续。

二、要求作出相关会计分录

1、借：活期存款——食品公司20000

贷：联行往帐20000

2、借：活期存款——百货公司6000

逾期贷款——百货公司4000

贷：应解汇款及临时存款2000

3、借：活期存款——电子厂20000

贷：应解汇款及临时存款20000

4、贴现息=100000*3*0.6%=1800

贴现净额=100000-1800=98200

借：贴现1000000

贷：活期存款98200

贷：利息收入1800

5、借：活期存款——四合商场20000

逾期贷款——四合商场10000

贷：应解汇款及临时存款16000

6、借：活期存款——养鸡厂20000

贷：联行往账或者辖内往来16000

7、4、贴现息=20000*2*0.3%=120 贴现净额=20000-120=19880

借：贴现200000

贷：活期存款19880

贷：利息收入120

8、借：活期存款——建材商店36000

贷：联行往帐36000

8、借：活期存款——哈尔滨木材厂39000

贷：联行往帐39000