税务硕士(MT)[专业硕士]考试过关必做习题集(含名校考研真题详解)中国税收征管制度(第一章 税收征

第一章税收征管概论

一、单项选择题

1．下列税法属于税收法规的是（）。

A．个人所得税法

B．增值税暂行条例

C．税务行政复议规则

D．税务代理试行办法

【答案】B

【解析】税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。A项，个人所得税法是税收法律；CD两项，税务行政复议规则、税务代理试行办法等属于税务规章。

2．下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（）。

A．宪法、税收基本法、单行税法

B．宪法、单行税法

C．宪法、税收法典

D．宪法、税收法典、单行税法

【答案】B

【解析】我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。

3．我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（）。

A．《关于统一全国税收的决定》

B．《全国税政实施要则》

C．《文化娱乐税条例》

D．《中华人民共和国农业税条例》

【答案】C

【解析】我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是《文化娱乐税条例》。

4．从法律性质看，税法属于（）。

A．制定法

B．义务性法规

C．综合性法

D．程序法

【答案】B

【解析】从法律性质来看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。

二、名词解释

1．税收管理[江西财经大学2013研]

答：税收管理是指主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的计划、组织、协调和监督工作。税收管理旨在保证财政收入及时足额入库，充分发挥税收对经济的调节作用。税收管理的主体是国家，客体是税收分配的全过程。税收管理是实现税收分配目标的手段。

三、论述题

1．请结合实际，谈谈税源专业化管理的意义，以及如何提高我国的税源专业化管理水平。[厦门大学2012研]

答：税源管理是征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面。税源管理水平直接影响着税收征管质量，影响着税收收入的增长，影响着税收调控功能的发挥。

（1）加强税源管理专业化的现实意义包括：

①推行税源管理专业化是落实“信息管税”的重要举措。税源管理专业化是理顺和落实“信息管税”相关职能、完善税收信息管理机制、健全税源管理体系、更好地体现信息化发展要求的具体举措，可以从机制上保证信息的完整性、准确性、真实性和信息采集、分析、利用的良性互动，有效提高信息资源的共享程度和利用效益，促进“信息管税”的落实。

②推行税源管理专业化是防范风险和优化服务的有力保障。根据税源管理对象的特点和职责事项实行专业化税源管理方式，分解过于集中的管理权力，通过强化监督制约，有效促进纳税遵从，降低税收执法风险。同时，还可以有效掌握不同类型税源管理规律，找准管理需求，针对纳税人的状况和税源的变化，采取不同的管理措施，提供切合实际的个性化服务，提高纳税人的遵从度，实现和谐征纳关系。

（2）提高我国的税源专业化管理水平，加强基层税源管理专业化，主要有以下建议：

①以税收管理员制度为抓手，建立和落实好“人机”结合的管理办法。一支高素质的税收管理队伍，是做好税源管理与监控的根本所在。

②规范基层税源监控运行机制和办法。一是要规范税源监控机制，二是要落实税源监控的具体措施。

③创新手段，改进方法，实现税源管理专业化。一是要加强国地税的协作，强化户籍管

理，建立国地税联署办公制度；二是要坚持属地原则，实施分类、分行全面开展纳税评估，实施深度税源管理；三是要加强发票管理，强化“以票控税”。

④加强协作，多头并进，建立和完善各级协税护税网络。一方面要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、国税、银行、质监、土管、城建等有关职能部门之间的信息交换机制；另一方面基层地税机关根据零散税收税额小、户数多、征收难度大的特点，通过社会综合治税、委托代征等方式，积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建立、完善各级协税护税网络。

第二章税收征管制度

一、单项选择题

1．纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。[中央财经大学2014研]

A．合并、分立

B．变更经营范围

C．变更法人代表

D．变更财务人员

【答案】A

【解析】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD三项的变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。

2．税收管理体制的核心内容是（）。[中央财经大学2013研]

A．事权的划分

B．财权的划分

C．收入的划分

D．税权的划分

【答案】D

【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。按大类划分，可以简单地将税收管理权限划分为税收立法权和税收执法权两类。

3．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。[中央财经大学2013研]

A．10日

B．30日

C．15日

D．7日

【答案】C

【解析】根据《税收征管法实施细则》的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

4．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）。[中央财经大学2013研]

A．30%以上5倍以下的罚款

B．30%以上3倍以下的罚款

C．50%以上3倍以下的罚款

D．50%以上5倍以下的罚款

【答案】C