证券资产估值与会计核算系统的设计与实现

摘要：证券资产估值与会计核算系统是一个用于基金公司的财务管理软件，是以基金作为会计核主体，将基金业务规范到严谨的会计系统中，通过财务的视角来评估基金的运营情况。由于开发时间有限，本系统只是一个简易版的系统，主要业务涉及股票买卖、新股、股票增发和回购。

本文结合了相关系统的发展史，并从多个方面进行系统可行性分析，然后进行业务需求分析，接着根据业务需求进行系统的总体设计和数据库设计，最后完成系统的编码和测试。

本系统是C/S架构，主要开发工具用到了Delphi7.0 和Oracle 11g，其中Delphi7.0 负责开发系统的前台界面，后台数据库是用Oracle 11g开发，主要实现数据存储，存储过程开发的工具用的是PL/SQL Developer。系统模块包括用户系统、基础设置、证券业务、日常操作，能根据交易所文件对金融资产进行清算估值，生成财务凭证和业务报表。

关键词：基金、资产估值、会计核算、财务凭证

Design and implementation of securities assets valuation and accounting system Abstract:Portfolio valuation and accounting system is a management software used to fund company's financial. Fund is the subject of accounting. The Fund's operations specification to accounting system rigorously, through the perspective of the financial asse ssment to evaluate the Fund’s operations. Due to the limited development time, this system is only a simple version of the system, the main business of stock trading, shares, stock issuance and buybacks.

In this paper, I combine the history of the development of related systems and feasibility analysis from many aspects, and for business needs analysis, followed by system design and database design based on business needs, to finalize the system of coding and testing.

This system is C/S architecture, the main development tools used in the system are Delphi7.0 and Oracle 11g.Delphi7.0 is responsible to development the front interface of the system. Back-end database is developed with Oracle 11g, the main function of Oracle 11g is foe data storage. Storage process development tools is the PL / SQL Developer. System module includes the user's system, basic settings,

securities business, daily operations. It can liquidate financial assets valued according to exchange files, generate financial documents and business reports.

Keywords: Fund；Asset valuations；Accounting；Financial credentials

第1章绪论

1.1 系统开发的背景及意义

1.1.1背景

中国改革开放后经济发展十分迅猛，为了适应这样的竞争环境我国会计准则体系的建设进入了一个加速发展新阶段，在2007年《企业会计准则》就已经施行。在新的企业会计准则下，金融行业十分需要一套准确、及时、安全、稳定、方便的资产管理系统来满足资产的计量、结算和估值的电算化自动处理需求。

同时随着我国证券行业的蓬勃发展，证券行业每日巨大的资产和投资交易额也决定了高效、准确的资产管理的重要性。券商、基金、信托公司发行各种理财产品，需要一套支持基本的资产估值与财务核算功能，满足监管部门对资产管理要求以及财政部会计核算管理办法的要求的资产管理财务估值系统，需要支持管理产品从成立、运作到终止的全过程财务核算处理的需要，支持各种投资品种等业务的应用系统。因此券商、基金、信托公司对于资产管理业务越来越重视，开展资产管理与会计核算业务成为各家券商、基金、信托公司业务发展的重点。

1.1.2意义

基金财务与传统的企业会计核算体系有很大的区别，首先基金财务核算的主体是基金，核算的内容主要是基金投资的相关业务；同时也与一般的证券投资估值不同，基金财务需要进行单位净值的计算。证券资产估值与会计核算系统提出了将基金业务数据财务化的新观点，即把基金业务的投资数据依照财政部的要求进行核算，然后通过严谨的会计核算体系来进行处理，透过财务化的观点对基金的运营情况进行分析、评估。

本软件实质上是一个面向基金公司的资产管理类的软件，主要功能是对金融市场的证券进行估值和解决基金会计业务相关的财务管理问题。资产估值与会计核算系统主要是通过财务化的观点对基金资产在证券市场上的投资交易行为进行价值分析。即通过处理交易数据将各类投资品种的投资成本与市场公允价值进行比较、分析，及时反映资产的真实价值，并满足资产的综合管理、监控和数据

发起机构信贷资产证券化业务会计核算办法

**银行信贷资产证券化业务会计处理暂行办法第一章总则第一条为了规范信贷资产证券化业务的会计核算，根据财政部《企业会计准则》（财会[2006]3号）、《信贷资产证券化试点会计处理办法》（财会[2005]12号）及本行相关制度，制定本办法。第二条本办法所称信贷资产证券化业务是指本行作为发起机构将信贷资产信托给受托机构，成立特殊目的信托，由受托机构以资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券，以该财产所产生的现金支付资产支持证券化收益，将发行金额作为对价偿付发起机构的结构性融资活动。在信贷资产证券化活动中，本行同时作为贷款服务机构接受受托机构委托，负责管理证券化信贷资产。第二章会计处理的基本原则第三条信贷资产终止确认的信贷资产转移。本行已将证 14

券化资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，应当终止确认该证券化资产，并将该证券化资产的账面价值与因转让而收到的对价之间的差额，确认为当期损益。终止确认是指将证券化资产从本行的账上和资产负债表内转出。符合终止确认条件的主要情形包括：（一）不附任何追索权方式出售金融资产。（二）附回购协议的金融资产出售，回购价为回购时该项金融资产的公允价值。（三）附重大价外期权的金融资产。转让该证券化资产时如取得了某项新资产或者承担了某项新负债（如因提供保证承担的预计负债等，下同），应当在转让日按公允价值确认该新资产或者新负债，并将该新资产扣除新负债后的净额作为上述对价的组成部分。第四条信贷资产不得终止确认的信贷资产转移。本行保留了证券化资产所有权上几乎所有的风险和报酬时，不应当终止确认该资产；转让该资产收到的对价，应当确认为一项负债，相应的交易费用按融资费用记入当期损益或按收益期摊销。在随后的会计期间，应当继续确认该证券化资产的收益及其相关负债的费用。主要情形包括： 14

我国政府会计核算系统汇总.

我国政府会计核算系统摘要政府会计核算体系是指以政府机关作为会计核算主体，建立完善的符合政府核算业务的会计机构、会计核算方法和会计核算流程，用于确认、计量、记录政府管理公共事务、国家资源、国有资产的情况，对外报告政府预算执行情况、执行效果和受托责任履行情况的报告系统。本文拟在分析政府会计核算工作特点的基础上，总结我国政府会计核算中存在的各种问题，并就存在的问题提出相应的改革和优化建议，旨在对政府会计实践工作起到一定的帮助作用。关键词:会计核算系统收付实现制权责发生制绩效评价财务会计要素

目录引言 (3) 一、会计核算系统 (3) 二、政府会计核算特征 (4) 三、政府会计核算系统的现状 (5) 四、对我国政府会计核算系统改革的建议 (8) 五、新的政府会计核算体系的构成 (10) 参考文献 (13)

我国政府会计核算系统引言现阶段，我国会计核算体系还停留在较低的层次，会计人员素质有待提升，我国政府会计核算的职能还仅仅停留在做账和记账的阶段，不能满足政府角色日益复杂和多元化的要求，不能为政府资源配置提供有用的信息。因此，改革我国政府会计核算体系工作已成为政府工作的重中之重。虽然政府会计核算对象、内容和目标与企业会计工作存在一定的差异，但随着我国政府在国家经济发展中的角色不断复杂化和多元化，政府会计工作也必然向着企业会计的发展方向靠拢，如会计信息的相关性和可靠性，会计信息的核算原则等，一方面保证会计信息的准确和可靠，成为上级政府和社会公众评价政府绩效的重要依据；另一方面，会计信息要有充分的信息含量，能够为政府决策提供依据。一、会计核算系统会计核算体系亦称会计方法体系,是指由各种彼此独立而又互相联系的会计方法所组成的有机统一整体。包括会计核算方法、会计分析方法、会计检查方法、会计预测方法、会计决策方法和会计控制方法。一般包括设置会计科目、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表七个方面。上述七种方法相互联系、密切配合，构成了一个完整的方法体系。核算流程如下：

赢时胜财务估值系统技术手册V2.5

赢时胜V2.5系统技术手册

目录引言 (4) 1. 系统配置和管理 (5) 1.1.后台配置和管理 (5) 1.1.1.运行环境 (5) 1.1.1.1.服务器端硬件配置 (5) 1.1.1.2.服务器端软件环境配置 (5) 1.1.2.数据库安装过程 (5) 1.1.2.1.安装定义 SQL (5) 1.1.2.2.安装路径的说明 SQL (5) 1.1.2.3.身份验证模式 (6) 1.1.2.4.选择授权模式 (6) 1.1.3.后台程序安装 (7) 1.2.前台配置和管理 (7) 1.2.1.运行环境说明 (7) 1.2.1.1.客户端硬件配置 (7) 1.2.1.2.客户端软件环境配置 (7) 1.2.2.前台应用程序安装 (8) 1.2.3.前台程序说明 (8) 1.2.4.数据库及网络连接 (9) 1.3.系统日常操作及技术检查 (9) 1.3.1.日常操作说明 (9) 1.3.2.技术检查 (9) 1.4.系统运行状态检查 (10) 1.4.1.系统运行状态检查 (10) 1.4.2.日志文件格式说明 (10) 1.5.数据库备份与恢复 (10) 1.5.1.数据库备份 (10) 1.5.2.数据库恢复 (10) 1.5.3.运维平台备份还原数据库 (11) 1.5.3.1.数据库参数 (11) 1.5.3.2.备份还原参数 (11) 1.5.3.3.数据库备份 (12) 1.5.3.4.数据库还原 (13) 1.5.3.5.备份还原日志 (13) 1.5.3.6.数据库查询 (14) 1.5.4.监控管理 (15) 1.5.4.1.日志查询报表 (15) 1.5.4.2.审计相关报表 (15) 1.5.4.3.实时监控平台 (15) 2. 赢时胜数据库连接设置 (16)

会计制度设计84192

、会计制度设计的特点是什么？答：会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。会计制度设计师一项综合应用型的会计管理活动，其特点包括以下几个方面：涉及面广。从会计指导设计的内容看，它包括整个会计管理系统的各个环节，如会计组织体系、会计政策、会计政策、会计控制、会计核算规程等；从会计制度设计的依据看，它应该遵循或参照有关的会计、审计以及企业管理、组织行为等方面的理论和法规；从会计制度设计的人员看，它既可由企业内部专门人员自行设计，也可委托会计师事务所和专门执业人员设计，无论由谁设计，都必须发动企业财务乃至其他业务岗位的人员共同参与。针对性强。企业会计制度设计的着眼点是企业的会计管理运作系统，它本身就具有很强的专业特点，加之各个企业的具体情况千差万别，因而设计的内容和要求各不相同。这就要求在进行企业会计制度设计的过程中，要充分认识和正确处理针对性的问题。协同度高。企业会计系统各个构成要件之间存在着紧密的联系，它们相互作用、相互依存，构成一个完整的体系。因而，在设计过程中要充分体现出各个部分之间的逻辑联系，做到协调一致。此外，由于会计制度设计涉及许多方面，因而设计过程中也应当处理好各种复杂的关系，遵循协调的原则。、企业会计制度总体设计的作用？（一）总体设计是进行具体设计的基础（二）保证会计制度具体设计的适用性和可行性（三）保证会计制度的具体设计有序进行、企业集团会计组织机构的设计与大中型企业会计组织机构设计的比较？（一）相同点：企业集团会计组织机构的设计与大中型企业会计组织机构的设计相同，企业集团中的母公司和子公司，也应根据其经营规模和范围的大小、经营过程和企业组织形式的特点及管理要求，采取会计与财务分设模式或合并设置形式，并在其内部设置相应的机构和岗位。（二）不同点：企业集团的财务会计职责范围更大、分工更细，并且往往还需要在母公司（或子公司）下属的分公司和分支机构设置财务会计部门。、会计科目设计的作用？（）有利于提供会计信息。（ ?）为编制会计凭证提供依据。

资产证券化会计处理上图文稿

资产证券化会计处理上集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

一、单项选择题 1. 如果银行既没有完全转移也没有完全保留几乎所有重大风险和报酬，则银行在资产证券化中的会计处理结果可能是（）。 A. 继续涉入 B. 完全不终止确认 C. 终止确认 D. 无法判断您的答案：A 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 2. 信贷资产证券化业务中，发起人在两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行股票投资，是否满足过手测试（） A. 是 B. 否 C. 视最终回报率而定 D. 不能确定您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：二、多项选择题 3. 下列哪些因素是过手测试的判断条件（）。 A. 从资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方 B. 不能出售该金融资产或作为抵押物 C. 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方 D. 发起人不得收取过过高的报酬您的答案：B,C,A

题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 4. 发起机构采取5%垂直风险自留的情况下，会计处理的考量包括（）。 A. 合并特殊目的信托 B. 应用过手测试 C. 针对向投资者出售的部分债券，执行风险和报酬收益测试 D. 不应用过手测试您的答案：C,A,B 题目分数：10 此题得分：0.0 批注： 5. 下列关于风险报酬转移测试的叙述中正确的有（）。 A. 风险和报酬考察的是现金流变动的相对值而不是绝对值 B. 销售所有或者部分次级档会增加现金流变动的转移 C. 风险越低越好 D. 发行人的报酬应考虑在内您的答案：D,A,B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：三、判断题 6. 只要发起机构将其所收到基础资产对应的现金流及时转移给SPV，即可认为该项基础资产的转移满足过手测试。（）您的答案：错误题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

资产证券化操作流程——券商操作流程(20201008170649)

一、资产证券化価介幣产证券化是描将缺乏流动性但能够产生可预见的、穗定的现全流的说产, 通过结构性Ifi组，转变为可以在金融市场上悄售和流通的债券型证券，并据以融齋的过喪.在这一过程中，发起人(原始权益人)将证券化资产转让给特设机构(Special Purpose Vehicle), SPV以该资产所产生的现金流为担保向投资者发行资产支持证券，并且以发行收入购买证券化资产，最终以证券化资产所产生的现金收入偿还投资者。＞资产证券化中各参与主体及其作用：发起人：基础資产的原姐权益人、憐金的最终使用人，转让墓础资产，募集资金；管理人:设立专项资产管理计划来募集资金、购买淮础资产并提供集台计划悄售、茶础资产管理、现金流回收和分配，以及计划份额流通等方面的服奔；托管人：指具备托管说格的商业银行，管理与计划有关的所有账户；担保机构：商业银行、担保公司、保险公司、第三方企业，为发起人提供连带责任担保；评级机构：为专顶资产悴理计划来提供信用评级；

投诜者：机构（議厅、保险公司、养老金、投诜堆金、公司）及个人 -资产证券化主要有以下几个优点期限灵活：证监会规定一般不超过5年即可，在此限制内企业可以灵活安排期限；融资成本低：一般比帳行贷款低1-2个百分点；对企业业绩硬求不高：只紺企业內某类资产能产生総定的现金流，并不过多关注企业是否盈利；操作简便：项目设计、申报材料制作、项目审批、项目发行、顼目运行，2?5个月左右；政策支持：中国证监会正在积极推动券商开展资产支持收益专顶资产管理计划业务。二、资产证券化实务操作流稅资产证券化操作实务主要包括调査立顶、初步方枭设计、详细方案确定、申请设立和推广发行五个阶段，每一个阶段又包含若干洋细的操作。一个完整的资产证券化流程田如下:

会计估值业务入门

估值业务入门 1. 概述 .1. 编写目的与预期读者本报告的编写目的是使公司内部人员学习估值业务流程及规则，能够更快的介入系统的开发和维护等工作。预期读者：估值系统项目组成员（包括开发、测试、技术支持、维护）估值系统售前、销售成员投资财务核算相关人员 .2. 业务及名词解释 .2.1. 财务术语类帐套：会计核算单位。是一个会计学上账本的概念。帐套可以由独立的数据库或者是能够彼此区分的数据集组成，在各账套中的数据必须相对独立，方便管理核算。在具体使用中，我们一般把一个独立的基金资产（一个基金公司内成立若干支基金，每支基金，资产独立）、投资机构中独立的一块投资资产、保险公司中独立的一块投资资产都可以看为一个帐套主体。它有自己独立的会计科目、独立的资金流、独立的投资和清算，以及独立的报表管理。会计科目：对会计要素的具体内容进行分类核算，形成的财务体系，称为会计科目。目前金融财务将会计科目体系划分为五大类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类。在我们面对的多数客户中，投资业务没有直接成本，所以只有4大类会计科目：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类。会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的，如“银行存款”、“应收利息”等科目。后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收利息”科

目按产生利息的资金类别，进一步设置明细科目。会计科目是复式记账的基础；会计科目是编制记账凭证的基础；会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件；会计科目为编制会计报表提供了方便。会计科目设置应遵循合法性、相关性、实用性的原则。财务科目的编号，我系统由《证券投资基金会计核算办法》统一规定，便于管理。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。凭证:是用来记录经济业务的发生，明确经济责任，按一定格式编制的，作为记账根据以登记会计账簿的书面证明。有原始凭证和记账凭证两类。前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。后者是以原始凭证为依据，作为记入账簿内各个分类帐户的书面证明，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。记帐:先审核原始凭证，原始凭证审核无误后，根据所涉及的

《会计信息系统及其课程设计》第十一章成本核算与管理子系统

第十一章成本核算与管理子系统【本章目标】 1、生产管理(成本)流程的特点和设计目标 2、手工与计算机业务处理流程之间的区别 3、生产管理(成本)系统的数据来源 4、生产管理(成本)业务流程相关的系统功能结构设计【学习内容】 11.1 成本核算与管理子系统概述 11.2 成本核算与管理业务流程分析 11.3 成本系统的功能设计第一节 11.1 成本核算与管理子系统概述一、生产循环的内容制造业的生产过程主要表现为实物的消耗、加工和转化，同时又是生产费用的归集和分配的过程。因此，生产循环主要包括两大子系统：产品制造系统和成本系统。产品制造系统的主要功能是产品的设计、生产调度和质量控制等。成本系统是根据企业制造流程的特点，选择适当的成本核算方法，计算产品的成本，包括各期完工产品和期末在产品。二、产品制造系统产品制造系统是高度自动化的生产制造过程，利用计算机和信息技术将材料、人力资源、设备、经营策略等整合为综合性的制造系统。整合后的产品制造系统由以下几个部分组成： 1、产品设计开发系统：包括计算机辅助设计( computer aided design，CAD )和计算机辅助开发( computer aided engineering，CAE )。产品设计开发系统的主要目标在于提高产品设计效率和设计质量。 2、生产计划和控制系统：包括制造资源计划(manufacturing resource planning ，MRP) 和适时制生产系统(just—in-time system, JIT)。制造资源计划要求准确的存货库存记录，以减少存货的库存成本，改善对客户提供的服务。适时制生产系统中，存货可以被最小化，提高产品质量和生产效率。 3、弹性制造系统(flexible manufacturing system ，FMS) ：此系统的目的在于使企业能够根据环境的变化，使用同样的设备与资源更快地制造多样化的产品，满足市场和客户的需求。三、成本系统成本系统侧重于产品生产过程中的成本流动，而不是实体流动。成本系统的主要功能是收集生产过程中的各种成本数据，计算完工产品和期末在产品的成本，控制生产耗费、评估生产绩效，提供满足企业内部各级管理者经营决策所需要的成本信息。成本系统是会计信息系统中一个设计非常复杂的子系统，通用化的难度大。有关成本的实际数据和分析数据是衡量企业经济效益、制定产品价格和管理人员进行预测和控制的重要依据。与会计信息系统中的其他子系统相比，成本子系统具有以下特点： 1、由于成本子系统计算方法多(如品种法、分步法、分类法等)及成本核算体制不同(如一级核算体制、二级核算体制)，成本核算的处理流程比较复杂。

C15027 资产证券化会计处理(下)

C15027 资产证券化会计处理下一、单项选择题 1. 下面关于可变回报的叙述错误的是（）。 A. 可变回报通常为正 B. 当投资方的回报可能随被投资方的业绩而变化，表明存在可变回报的敞口 C. 可变回报包括股息等直接报酬 D. 可变回报还包括协同效应您的答案：A 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：二、多项选择题 2. 银行对特殊目的信托拥有权力主要体现在（）。 A. 银行是信托的发起人 B. 银行是SPT的委托人，实质性地参与信贷资产的管理 C. 银行是贷款服务机构 D. 银行作为贷款服务机构，投资人难以罢免或替换您的答案：A,B,C,D 题目分数：10

此题得分：10.0 批注： 3. 在信贷资产证券化业务中，构成银行的回报的部分包括（）。 A. 直接持有证券 B. 贷款服务报酬 C. 贷款回收率超预期时银行收取的超额收益 D. 清仓回购收益您的答案：B,C,A 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 4. 判断资产管理人是委托人还是代理人，需要考虑的因素包括（）。 A. 资产管理人的薪酬 B. 资产管理人的职权 C. 是否容易找到替代者 D. 其他参与方的权利您的答案：A,C,D,B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

5. 在新的财务报表合并准则框架下对于控制的定义中主要强调的要素是（）。 A. 可变动性 B. 权利 C. 权利与可变回报的联系 D. 可变回报您的答案：D,B,C 题目分数：10 此题得分：10.0 三、判断题 6. 在信贷资产证券化业务中，由于银行把资产完全信托给信托公司，因此，银行对该资产并无控制力。（）您的答案：错误题目分数：10 此题得分：10.0 7. 如果单独一方拥有无需任何理由罢免决策者的实质性权利，那么可以判断决策者为代理人。（）您的答案：正确题目分数：10 此题得分：10.0

第3章建立会计核算系统习题答案

第3章建立会计核算体系复习思考题答案 1．简述会计软件安装的硬件与软件环境。 ⑴会计软件安装软件环境客户端：中文win98二版、Windows 2000 Professional + Sp4、中文winnt4.0、Windows 2000 Server + Sp4、Windows AD Server + Sp4、Windows XP + Sp2、Windows 2003 Server 服务器端：Windows 2000 Server + Sp4、Windows 2003 Server、Windows AD Server + Sp4 数据库环境：MSDE2000+ MSDE CriticalUpdate（关键更新）网络协议：TCP/IP、DCOM ⑵会计软件安装硬件环境主机: P350或以上内存: 128兆或以上硬盘: 10G或以上鼠标: 标准系列鼠标显示器: Windows系统支持的显示器,可显示256色打印机: Windows9x、WindowsNt Server/Workstation 4.0、Win2000支持的各类打印机。2．简述建立会计核算账套的基本操作步骤。 3.1.5建立会计核算账套会计核算账套是一组相互关联的会计数据，建立会计核算账套操作方法与步骤如下： ⑴以系统管理员的身份，在“系统管理”主界面单击“账套”菜单下的“建立”子菜单，进入建立“账套信息”的页面。 ⑵在“账套信息”页面中，分别输入已存账套、账套号、账套名称、账套路径、启用会计期和会计期间设置等账套信息，单击“下一步”按钮，进入“单位信息”页面。 ⑶在“单位信息”页面中，分别输入单位名称、单位简称、单位地址、法人代表、邮政编码、电话、传真、电子邮件、税号、备注等单位信息，单击“下一步”按钮，进入“核算类型”页面。 ⑷在“核算类型”页面中，分别输入本位币代码、本位币名称、账套主管、行业性质（此处选择“2007新会计准则”）、企业类型、是否按行业预置科目等单位核算类型信息，单击“下一步”按钮，进入“基础信息选项”页面。 ⑸在“基础信息”页面中，分别在“存货是否分类”、“客户是否分类”、“供应商是否分类”选项前选择“√”；在“是否有外币核算”选项前选择“空”，单位基础信息，单击“下一步”按钮。系统提示“可以创建账套了么？”，单击“是（Y）”按钮，系统开始自动创建账套，建账完成后，系统弹出“分类编码方案”选项页面。 ⑹在“分类编码方案”中，依次设定“科目编码级次”、“客户编码级次”、“地区编码级次”、“结算方式编码级次”、“供应商编码级次”、“存贷分类编码级次”等，设置完毕之后，需要单击“确认”，保存设置信息，系统进入“数据精度定义”页面。 ⑺在“数据精度定义”页面，依次设置“存贷数量小数位”、“存货单价小数位”、“开票单价小数位”、“件数小数位”、“换算率小数位”等，系统提示“创建账套成功！”在“创建账套成功”页面点击“确定”按钮，创建账套操作全部完毕。 3．简述增加操作员与授予操作员权限的操作方法。增加操作员，就是将操作会计软件不同模块的人员输入到电算化会计信息系统之中。增加操作员其操作方法与步骤如下：

中信银行资产托管估值产品会计核算业务管理办法(1.0版,2015年)

中信银行资产托管估值产品会计核算业务管理办法（1.0版，2015年）第一章总则第一条为规范我行资产托管估值产品会计核算业务运作，提高营运效率，防范操作风险，特制定本办法。第二条本办法适用于中信银行托管营运中所有需要提供资产估值服务的托管产品，简称估值产品。资产估值是指按约定的原则和方法对托管产品依法拥有的股票、债券、基金、权证及其他资产进行估算，确定其公允价值的过程。第三条估值产品会计核算业务通过我行资产托管营运系统估值端（以下简称“估值端”）操作。第二章机构职责第五条我行托管资产营运业务按照总行、营运分部、分行三级模式开展。第六条总行职责如下：（一）负责全行估值产品会计核算业务的组织、管理，保证安全营运，并对日常营运进行监督、指导和检查；（二）负责制定全行估值产品会计核算业务规章制度；（三）负责汇总提出全行估值产品会计核算业务需求和测试；

（四）负责承担营运分部核算估值质量的后督职责，协助并督导分部完成核算估值；（五）负责依据规章制度和合同约定，完成总行营运产品的资产托管估值核算工作。第八条营运分部职责如下：（一）负责所在分行及总行指定估值产品会计核算业务的组织管理；（二）依据规章制度和合同完成会计核算业务；第九条经总行批准开展特定估值产品营运的分行，承担第八条第二款相同职责。第三章岗位设置及职责第九条估值产品会计核算业务设置以下岗位：核算经办岗、核算复核岗，总行业务支持岗。第十条权限管理要求同一产品的核算经办岗及核算复核岗不得由同一人兼任。第十一条核算经办岗职责（一）初始建账负责新产品的初始建账工作，确保与合同一致；（二）维护公用信息负责维护债券品种、证券流通和证券权益数据等公共信息，确保及时性、准确性；（三）维护权益信息负责读取场内行情数据、国债利息文件、第三方数据供

资产证券化会计处理

资产证券化会计处理小结

风险报酬分析法：当发起人实质上转让了与资产相关的几乎所有风险和报酬时，证券化交易被视为销售，证券化资产将被停止确认并移出资产负债表，通过证券化所募集的资金则作为转让资产的收入，同时还要确认相关损益；但若发起人仍保留转让资产实质上几乎所有的风险和收益时，证券化交易被视为担保融资，证券化资产仍继续在发起人资产负债表中确认为一项资产，通过证券化所募集资金被确认为发起人的负债。金融合成法: 是以“控制权的转移”作为资产转让的终止确认标准对于如何判断发起人是否已经放弃了对所转让金融资产的控制权，FAS140 提出了以下三个条件第一，被转让资产已与转让人隔离，即使在转让人发生破产的情形下，被转让资产也与转让人及其债权人无关联。第二，受让方可以无条件地利用该资产进行抵押或再转让。当受让方是合格的SPE，且其以受让资产为基础发行证券时，证券持有者作为受让权益持有者，有权抵押和再转让这些收益权。第三，转让方不能通过以下途径对转让资产实施控制：a.授权并强制转让在到期日前回购或赎回被转让资产的协议；b.除通过实施清除期权外，不具备单方面使持有人返还特定资产的能力后续涉入法只要转让方对被转让资产的全部或部分存在任何的后续涉入，不考虑其后续涉入的程度，与后续涉入有关的这部分资产不符合终止确认的条件，视为担保融资；不涉及后续涉入的那部分资产则应终止确认，视为销售。对于后续涉入，IASC 给出两个例子：一是将一项债券的本金和利息现金流分离出来，将它们中的一部分出售，但保留其他部分；另一个是出售一组应收款项，但保留对该组应收款项的服务权以收取一项服务费用（所收费用超过服务成本），由此形成一项服务权资产。

信贷资产证券化业务会计核算制度模版

省农村信用社信贷资产证券化业务会计核算暂行办法第一章总则第一条为规范和促进全省农村信用社（含农商行、农联社、农合行，下同）信贷资产证券化业务的稳健发展，根据《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《信贷资产证券化试点管理办法》（中国人民银行中国银行业监督管理委员会公告〔2005〕第7号）、《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2005年第3号）、中国人民银行中国银行业监督管理委员会公告〔2013〕第21号以及信贷资产证券化相关制度规定，制定本办法。第二条信贷资产证券化业务，是指农村信用社作为发起机构将信贷资产信托给受托机构，由受托机构以资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券，以该财产所产生的现金支付资产支持证券收益的结构性融资活动。通常情况下，农村信用社发起信贷资产证券化业务，同时也作为贷款服务机构代收证券化信贷资产本息。第三条农村信用社信贷资产证券化业务的标的信贷资产本息应同时完全证券化，不存在部分转让或剥离利息的情况。第四条在信贷资产证券化业务存续期内，农村信用社可以根据实际需要对标的信贷资产中的部分资产进行置换，也可对

剩余的部分进行清仓回购。第二章基本核算原则第五条根据信贷资产所有权上的风险和报酬转移情况，或是否保留了对信贷资产的控制，将信贷资产证券化业务分为三大类，分别采取不同的会计处理方式：第一类业务：农村信用社转移了标的信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬。农村信用社已将标的信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，应当终止确认该信贷资产，并将该信贷资产的账面价值与因转让而收到的对价之间的差额，确认为当期损益。终止确认是指将信贷资产从农村信用社的账上和资产负债表内转出。转让该信贷资产时如取得了某项新资产或者承担了某项新负债，应当在转让日按公允价值确认该新资产或者新负债，并将该新资产扣除新负债后的净额作为上述对价的组成部分。第二类业务：农村信用社保留了标的信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬。农村信用社保留了标的信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬时，不应当终止确认该信贷资产；转让该信贷资产而收到的对价，应当确认为一项负债。第三类业务：农村信用社既没有转移也没有保留标的信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬。农村信用社既没有转移也没有保留标的信贷资产所有权上

第七章基金估值、费用与会计核算-基金费用种类

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金第七章基金估值、费用与会计核算知识点：基金费用种类 ● 定义：（1）由投资者自己承担的费用，不参与基金核算：申购费；赎回费；基金转换费。（2）从基金财产中列支的费用，参与基金核算：基金管理人的管理费；基金托管人的托管费；销售服务费；基金合同生效后的信息披露费用；基金合同生效后的会计师费和律师费；基金份额持有人大会费用；基金的证券交易费用；按照约定在基金财产中列支的其他费用。 ● 详细描述： 1.基金费用的种类（1）由投资者自己承担的费用，不参与基金核算：申购费；赎回费；基金转换费。（2）从基金财产中列支的费用，参与基金核算：基金管理人的管理费；基金托管人的托管费；销售服务费；基金合同生效后的信息披露费用；基金合同生效后的会计师费和律师费；基金份额持有人大会费用；基金的证券交易费用；按照约定在基金财产中列支的其他费用。 2.基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。 3.基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。 4.基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。例题： 1.基金费用的种类不包括（）。 A.基金管理人的管理费 B.销售服务费 C.基金的证券交易费用

D.基金管理公司人员的薪酬正确答案：D 解析：考察基金费用的种类。 2.下列费用可以从基金资产中列支的是（）。 A.基金的证券交易费用 B.基金管理费 C.基金托管费 D.基金管理人自身的债务正确答案：A,B,C 解析：与基金有关的费用，可以从基金财产中列支的有：基金管理人的管理费、基金托管人的托管费、销售服务费、基金合同生效后的信息披露费用、基金合同生效后的会计师费和律师费、基金份额持有人大会费用、基金的证券交易费用等。 3.下列关于基金管理费的说法,正确的有()。 A.从基金类型来看，证券衍生工具基金管理费率最高 B.我国货币市场基金的管理费率为0.33% C.基金管理费通常与基金规模成正比，与风险成反比 D.基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比正确答案：A,B,D 解析：货币市场基金的基金管理费率最低；基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比，基金风险程度越高，基金管理费率越高。 4.基金管理费通常从基金的股息、利息收益中扣除。 A.正确 B.错误正确答案：B 解析：基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用，基金管理费从基金财产中按基金资产净值的一定比例提取，不从股息、利息收益中扣除。

C15026 资产证券化会计处理(上)课后测验100分答案

一、单项选择题 1. 如果银行既没有完全转移也没有完全保留几乎所有重大风险和报酬，则银行在资产证券化中的会计处理结果可能是（）。 A. 继续涉入 B. 完全不终止确认 C. 终止确认 D. 无法判断您的答案：A 题目分数：10 此题得分：10.0 2. 信贷资产证券化业务中，发起人在两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行股票投资，是否满足过手测试？（） A. 是 B. 否 C. 视最终回报率而定 D. 不能确定您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 二、多项选择题 3. 下列哪些因素是过手测试的判断条件（）。 A. 从资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方 B. 不能出售该金融资产或作为抵押物 C. 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方 D. 发起人不得收取过过高的报酬您的答案：A,C,B 题目分数：10 此题得分：10.0 4. 发起机构采取5%垂直风险自留的情况下，会计处理的考量包括（）。 A. 合并特殊目的信托 B. 应用过手测试 C. 针对向投资者出售的部分债券，执行风险和报酬收益测试 D. 不应用过手测试您的答案：D,C 题目分数：10 此题得分：10.0 5. 下列关于风险报酬转移测试的叙述中正确的有（）。 A. 风险和报酬考察的是现金流变动的相对值而不是绝对值 B. 销售所有或者部分次级档会增加现金流变动的转移 C. 风险越低越好

D. 发行人的报酬应考虑在内您的答案：D,B,A 题目分数：10 此题得分：10.0 三、判断题 6. 只要发起机构将其所收到基础资产对应的现金流及时转移给SPV，即可认为该项基础资产的转移满足过手测试。（）您的答案：错误题目分数：10 此题得分：10.0 7. 资产证券化业务中，发起机构对转移金融资产的会计确认一般分为完全终止确认和完全不终止确认两种情况。（）您的答案：错误题目分数：10 此题得分：10.0 8. 如果发起机构在ABS交易中希望保留超额利差，在判断资产是否出表的会计处理中，通常不需要应用过手测试。（）您的答案：错误题目分数：10 此题得分：10.0 9. 将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，称为“过手协议”。（）您的答案：正确题目分数：10 此题得分：10.0 10. 只要发起机构放弃了对金融资产的控制，该项金融资产就可以终止确认。（）您的答案：错误题目分数：10 此题得分：10.0 试卷总得分：100.0

C答案资产证券化解析课后测验分答案

C_答案_资产证券化解析-课后测验分答案一、单项选择题 1. 资产证券化产品的投资者对风险的偏好各不相同，如货币基金偏好（）的产品，而寿险则需要投资（）的产品来匹配负债端的现金流。保险公司主要投资（）的优先层级，而对冲基金则依托其投研和风控能力青睐（）的次级产品。 A. 短久期，长久期，安全性有保障，风险高 B. 长久期，短久期，安全性有保障，风险高 C. 短久期，长久期，风险高，安全性有保障 D. 长久期，短久期，风险高，安全性有保障您的答案：A 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 2. 在交易的特殊目的实体需要合并或资产的转让不能形成销售（作为借款抵押）的情景下，资产证券化交易在法律形式上（），在会计上（）。 A. 实现“真实销售”，实现“出表” B. 实现“真实销售”，不能实现“出表” C. 不能实现“真实销售”，实现“出表” D. 不能实现“真实销售”，不能实现“出表” 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 3. 从国际经验来看，由机构发行的住房抵押贷款支持证券（Agency RMBS）面临的主要风险即为（）。 A. 信用风险 B. 流动性风险 C. 提前偿还风险 D. 系统性风险您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：二、多项选择题 4. 信贷资产证券化品种可分为滚动类和静态摊销类，下列选项中（）属于滚动类资产证券化品种。 A. 信用卡资产证券化

B. ABCP C. CLO D. MBS/RMBS 您的答案：B,C,A 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 5. 资产证券化成功的主要驱动力包含（）。 A. 资产支持债券的融资成本低于公司信用债的融资成本 B. 证券化改良了发起人的报表，节约了经济资本 C. 发起方有较强的投资能力，可以高效使用募集资金，通过快速迭代改善资产质量，改善评级，降低成本 D. 资产具有稳定的现金流您的答案：A,B,C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 6. 资产证券化会计主要是回答（）的问题。 A. 交易中的特殊目的实体（SPE）是否需要合并入表 B. 资产的转让是否在会计上形成销售 C. 特殊目的实体（SPE）是否双重征税 D. 资产证券化产品是否按照公允价值价值计量您的答案：B,A 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：三、判断题 7. 美国的资产证券化的次级证券（通常是非投资级，评级在BBB 以下）通常由专业的机构投资者购买。（）您的答案：正确题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 8. 设计次级债券的竞标机制有助于完善多层次资产证券化投资者的构成。（）您的答案：正确

资产估值和核算

从ETF资产估值与核算的角度看，套利机会主要体现在以下三大方面一、利用资产价格与市价差异套利当ETF溢价交易时，即二级市场价格高于其一级市场基金资产份额净值的时候，投资者可以通过代销券商的组合交易系统买入一揽子股票，构成与基金公司每日公布的申购赎回清单相同的组合，在一级市场申购ETF，然后在极短的时间内通过交易所卖出相应份额的ETF。这样，剔除交易费用后，投资者在极短时间内可以获取其中的差价。相反，当ETF折价交易即二级市场价格低于其每份基金资产净值时，可以通过相反的操作获取套利收益。不过，交易完成并不代表套利过程结束，也不表示套利成果已经锁定，因为它并未考虑除交易费用外的其他影响套利的因素，比如投资者在基金公司清算完成后应当收取或应当支付的现金差额，以及日后应退还或应收取申购者的现金替代款等。这种套利方式只有在二级市场波动较小情况下才能有效实现。如果波动较大，则套利的结果有可能会被放大或缩小。二、申购时现金替代选择影响套利影响套利交易的另外一个重要因素就是现金对股票替代的选择以及日后的应退替代款。目前市场上ETF每日开盘前公布的申购赎回清单中的股票替代标志分为“必须现金替代”、“可以现金替代”以

及“禁止现金替代”，对“可以现金替代”的股票，投资者在申购时可以使用现金替代，但赎回时不允许现金替代。若使用现金来替代部分或全部股票进行申购，申购确认成功后还面临着“应退或应补现金替代款”的问题，应退现金替代款的计算公式如下：应退现金替代款=股票篮中“可以现金替代”的股票的现金替代额－基金公司补入该股票的成本（含成交价及交易费用）。以博时上证超大盘ETF为例，2010年4月30日公告的申购赎回清单中除其关联方“招商银行”的股票必须现金替代外，其余股票皆允许现金替代，最高替代比例上限为40％，每申购单位（100万份）对应的资产约为23万元，最高现金替代金额约9万元。若投资者按照9.9万元的现金替代股票进行申购，在一二级市场价格差异不大的情况下迅速卖出所申购的基金份额，所获资金约等于申购时的投入，看似未获得盈利。但投资者的资金流并未结束，基金公司将收到的9.9万元在随后的两个交易日买入投资者所替代的股票，由于市场5月4日和5月5日下跌使得买入成本为8万元，基金公司会将未利用的1.9万元退还给投资者，投资者获利1万元。相反，若投资者在申购时完全使用股票进行，则无法获取任何退款。当然，前述案例是在下跌的市场中进行套利的一种策略。而在市场上涨的行情中，应尽量使用股票申购，而不是现金，否则，投资者支付的现金溢价部分也要被基金公司用于买入相关股票。

计算机会计课程设计

课程设计课程名称: 计算机会计指导教师: 敬志勇学生姓名: 杨艺会计专业09秋级（春、秋）专科层次武汉理工大学网络教育学院二0一一年8月20 日

《计算机会计》课程设计摘要：计算机会计是通过电子计算机会计信息系统实现的, 计算机会计对会计实践的影响有多方面:大大提高了会计信息处理的速度和准确性,为用户提供及时准确的会计信息,有助于加强管理,提高企业的竞争能力;能有效地减轻会计工作人员的负担,使他们能从简单重复而又无味的记账算账中解放出来,以更多的精力从事更主要的管理和决策工作,从而提高了会计人员的地位;使会计的两个主要分支一一财务会计和管理会计能更有效地互相结合、互相补充,充分发挥各自的职能。计算机会计是会计发展的一个历史性的飞跃。当今社会商品经济发展越来越快，大型商场、超市快速发展，物货软件已经是急待需求的，因此本次会计电算化实习，我通过对浙江的几个大型超市进行调查和查阅了一些相关的书籍，对超市物货系统进行开发。一、计算机会计的影响（一）计算机会计普及程度不断提高计算机会计是集计算机学、信息学、管理学、会计学等学科知识为一体的一门综合性的边缘学科,其实质是将电子计算机为主的当代信息技术应用到会计工作中,即是用电子计算机代替人工记账、算账与报账,以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测和决策的过程。我国的会计电算化工作虽然起步较晚,但经过国家、科技界和企业界等方面的不懈努力,已经经历了起步和自发发展两个初级阶段,目前已跨入有组织、有计划的推广普及发展阶段。（二）计算机会计对会计及会计工作的影响计算机会计的普及和应用,不仅仅是会计核算工作的现代化,实现计算机会计的过程也是促进会计工作标准化、制度化、规模化的过程,是促进会计、会计工作改革和发展的过程,同时也是一个观念更新、推进企业管理现代化的过程。二、计算机会计工作过程分析随着信息技术的发展，利用现代信息技术手段及集成化企业管理信息系统提供准确、及时和完善的信息，已是当代企业提升竞争力，提高管理效率的重要战略决策。会计信息化系统已是企业管理信息系统的一个重要子系统。会计电算化即会计信息化，会计电算化工作过程即会计信息处理过程。会计信息的处理即借助于计算机和软件完成会计核算、分析与管理工作的过程。一个企业要实现全面的会计信息化，必须懂得信息化实施顺序。（一）账套管理会计电算化系统对数据信息的管理是通过账套来实现的。账套是企业进行日常业务操作的对象和场所，也就是说我们日常的操作都是在某个账套中进行，它用于储存企业凭证、账簿、报表等各项业务数据。建立账套的过程是：设置账套号、账套名称、账套类型、存放位置等信息→输入单位的基本信息→选择单位的核算类型→设置基础信息。（二）系统初始化

浅析银行资产证券化业务的会计处理

浅析银行资产证券化业务的会计处理摘要：资产证券化是金融市场的重大创新，本文结合相关会计准则和管理办法，以国家开发银行资产证券化业务为例，分析相关业务原理，会计确认和计量问题，探讨会计处理方法。关键词：银行资产证券化会计处理随着经济全球化的发展，资金实现了大规模的迅速流动，效率就是金钱，资产证券化业务应运而生，清晰银行业对该业务的会计处理是加强金融市场监管的关键。一、资产证券化概况信贷资产证券化是银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构以资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券，以该财产所产生的现金支付资产支持证券收益的结构性融资活动。其实质是将缺乏流动性但预期能够产生稳定现金流的资产，转变为可在资本市场上转让和流通的证券，为发起人转移风险、创造信用、提高金融资源配置效率。 20世纪70年代以来，信贷资产证券化已成为国际资本市场上发展最快、最具活力的一种金融创新产品。在西方国家资产证券化多年的实践中，已产生了资产证券化业务会计确认问题的一系列财务会计准则,目前，在我国资本市场下，探索和开展信贷资产证券化对推进金融市场建设具有积极意义。2005年3月，经国务院批准，开发银行和建设银行信贷资产证券化试点工作正式启动，并于2005年12月和2006年4月共发行了130亿元资产支持证券，在银行间债券市场交易流通。试点工作取得了阶段性成果，建立了适合我国国情的信贷资产证券化政策框架和风险防范机制。《信贷资产证券化试点会计处理规定》的公布，为我国信贷资产证券化多个参与机构的会计处理问题的规范扫清了障碍。二、银行资产证券化会计处理当前我国资产证券化实践中银行信贷资产证券化产品最多，发展最为迅速。在信贷资产证券化众多的参与主体中，银行作为发起人参与了证券化交易的构造、SPE的设立，对转让资产提供内部信用增级，并以服务人的身份对基础资产