用友ERP集团合并报表解决方案(PPT_46页)

A与B公司间的业务视为存货转移，抵消其销售成本与销售收入；B公司的存货中有 元的内部利 与 公司间的业务视为存货转移 抵消其销售成本与销售收入； 公司的存货中有 公司间的业务视为存货转移， 公司的存货中有20元的内部利 润需要抵消，其固定资产中有 元的利润需要抵消 还可能要求调整存货减值准备与累计折旧； 元的利润需要抵消； 润需要抵消，其固定资产中有40元的利润需要抵消；还可能要求调整存货减值准备与累计折旧； 营业性现金流入与流出也可能要抵消
合并价差
5、自动进行内部利润抵消计算
A公司 公司
产品甲成本80，销售价格 产品甲成本 ，销售价格100
B公司 公司
进货成本100，外销130 ，外销 进货成本
外部客户
进货130 进货
期末存货，成本 期末存货，成本100 产品乙成本160，销售价格200 ，销售价格 产品乙成本 固定资产，成本 固定资产，成本200
行业 空调 小家电 机械
Q4为季度 注：Q1 Q2 Q3 Q4为季度
不容易看到年度季度的比较
行业 空调 小家电 机械 Total Q1 Q2 1994 1995 1994 1995 200 120 205 200 250 240 255 270 340 435 345 340 790 795 805 810 Q3 1994 1995 220 255 265 250 350 340 835 845 Q4 1994 1995 205 260 335 800 200 260 350 810
内部管理报表的多样性与易变性
复 合 指 标 索 筛 换 格 式 标 指 选 变 表 检 度 意 过 任
统计数据
普通手工流程下的效率瓶颈
数据采集与编辑 数据上报 上报与外报
80%的作业成本花费在没有价值的工作环节上 的作业成本花费在没有价值的工作环节上
技术服务
数据收集与审核
报表分析
年报
季报
月报
日报
问题是：假如双方入帐时间不一致，或入帐科目不正确将怎样办？而且， 问题是：假如双方入帐时间不一致，或入帐科目不正确将怎样办？而且，你 又如何知道有这样的情况存在？ 又如何知道有这样的情况存在？
不平的内部债权与债务的核对与自动抵消方案
系统提供了对账中心模块， 系统提供了对账中心模块，可以进 行自动对账、 行自动对账、查询对账结果等 对账信息可以发布给下属单位,以便下 对账信息可以发布给下属单位 以便下 级单位查询 对账不符的债权债务或往来数据，也 对账不符的债权债务或往来数据， 债权债务或往来数据 可以 、 、 债权 、 债务 、发 不 ，提 不 进行
公司会计科目（ 公司会计科目（银行存款 - 113100） ） Cash / 113100 科目编码 科目描述
集团公司
集团公司
集团合并账会计科目（ 集团合并账会计科目（银行存款 - 110100） ） Cash / 113100
综合集团的财务合并方案
外贸 地产 旅游
集团合并报表数据库
集团合并报表 科目余额发生额 内部交易附表
一级公司
旅游集团
房地产集团
整个集团合并
2级子公司 级子公司C2 级子公司 2级子公司 级子公司C1 级子公司
二级公司
2级子公司 级子公司D2 级子公司 2级子公司 级子公司D1 级子公司
授权\共享给子集团的合并 授权 共享给子集团的合并
多层级集团的合并：一次性合并（大合并） 多层级集团的合并：一次性合并（大合并）模式与分部合并
5000， ， 3000， ， 5000 的 3000 的 的 债
对 账 信 息 对账平台
内 部 交 易 数 据
A 务 ， 务 ，
B A
B
往来抵消关系可灵活设置，并可处理资产减值准备的抵消
应收账款—应付账款 应收账款 应付账款
资 产
预收账款—预付账款 预收账款 预付账款
减 值 准 备 的 回 冲
抵 消 模 型 生 成 器
利润中心 利润中心
收支预测 内部利润核算 财务报表
投资预算 资金调度 财务报表
业务 – 0001
子分公司 子分公司
子分公司
总部
子分公司 - 0001
子分公司 - 0002
集团公司
总部
总体监控 数据合并
产业集团
公司会计科目（ 公司会计科目（银行存款 - 113101） ） Cash / 113100 科目编码 科目描述
3、蚕食性收购与资本减持情况下的分段合并
进入合并报表的子公司利润份额
50% 蚕食性收购情况 80%
1月 50%的股权 的股权 资本减持情况
6月 80%的股权 的股权
12月 80%的股权 的股权
1月
6月 50%的股权 的股权 80%
12月
80%的股权 的股权
50%的股权 的股权 50%
进入合并报表的子公司利润份额
国际化的集团管理战略工具
突破会计难题， 突破会计难题，盘点资本力量
—用友 用友ERP/集团合并报表解决方案 用友 集团合并报表解决方案
用友软件股份公司 集团财务管理产品经理 黄定保
突破会计难题 盘点资本力量
1、集团财务合并为什么很痛苦？ 集团财务合并为什么很痛苦？ 2、成功的财务合并的衡量标准 3、用友合并报表的关键成功因素 4、用友的最佳实践与成功案例
按等效股权确定少数股东权益的份额， 按等效股权确定少数股东权益的份额，并抵消内部股权投资
母公司
股东权益： 万 股东权益：80万 少数股东权益： 万 少数股东权益：20万
综合的股权投资90万元， 综合的股权投资 万元， 万元 等效股权份额80% 等效股权份额
子公司 方投资者： 第3方投资者：小股东占 方投资者 小股东占20% 股本： 股本：100万 万
8、系统留有抵消痕迹，支持手工抵消
自动抵消 凭证 审 计 线 索
手工抵消 凭证
对帐与调 整表
工
表
9、分部合并报告与财务分析
数据仓库的分析工具——数据切片 数据切片 数据仓库的分析工具
行业
地区
数据仓库
规模
单户查询
源自文库
数据仓库的分析工具——报表旋转 数据仓库的分析工具 报表旋转
1994 Q1 Q2 Q3 Q4 200 205 220 205 250 255 265 260 340 345 350 335 Total 790 805 835 800 1995 Q1 Q2 Q3 Q4 120 200 255 200 240 270 250 260 435 340 340 350 795 810 845 810
依然支持逐级合并模式
集团共享服务中心
集团总部
合并报表 集团公司
分层的逐级合并
一级公司 旅游集团 房地产集团
二级公司
2级子公司 级子公司C2 级子公司 2级子公司 级子公司C1 级子公司
2级子公司 级子公司D2 级子公司 2级子公司 级子公司D1 级子公司
多层级集团的合并： 多层级集团的合并：利用子集团的合并结果进行逐级合并
世界十大会计难题----财务合并
核心问题在于合并算法与数据模型
跨行业的、 跨行业的、多种会计制度并行
支持自动化分析报告的IT系统实现 支持自动化分析报告的 系统实现
股权投资的核算基础：成本法、权益法 股权投资的核算基础：成本法、
多级的集团合并的会计组织问题
内部债权债务、内部利润、 内部债权债务、内部利润、资金的追踪 资本策略： 资本策略：蚕食性收购与减持 多层级复杂的股权结构：交叉持股 多层级复杂的股权结构：
集团汇总报表
外贸合并
地产合并
旅游合并
个别会计报表的调整
个别报表 调整分录
调整后的个别报表
外币折算
调整前的公司报表
调整后的公司报表
2、复杂股权结构下的自动合并算法
用友合并报表采用引入“等效股权”的概念，将集团复杂的股权关系图变 成等效的投资关系树，使得合并结果更精确。
集团总部
例如，集团总部对孙公司 的权 例如，集团总部对孙公司B的权
其他应收账款—其他应付账款 其他应收账款 其他应付账款 应收票据—应付票据 应收票据 应付票据 应收股利—应付股利 应收股利 应付股利
合
— 资活 — 资活
并 现 金 流 量
……………..
用户可设置符合个性要求的内容
7、可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并
集团共享服务中心
集团总部
合并报表 集团公司
突破会计难题 盘点资本力量
1、集团财务合并为什么很痛苦？ 集团财务合并为什么很痛苦？ 2、成功的财务合并的衡量标准 3、用友合并报表的关键成功因素 4、用友的最佳实践与成功案例
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用友合并报表的主流程
1、数据转换、调整并支持跨行业的会计合并
人员与服务
■难点讨论
技术服务体系
突破会计难题 盘点资本力量
1、集团财务合并为什么很痛苦？ 集团财务合并为什么很痛苦？ 2、成功的财务合并的衡量标准 3、用友合并报表的关键成功因素 4、用友的最佳实践与成功案例
关键成功因素
数据转换、 1. 数据转换、调整并支持跨行业的会计合并 2. 复杂股权结构下的自动合并算法 支持不同资本策略下的合并算法 3. 支持不同资本策略下的合并算法 支持不同的会计核算基础： 4. 支持不同的会计核算基础：权益法与成本法 5. 自动进行内部利润抵消算法 6. 不平的内部债权与债务的核对与抵消 可以灵活确定多个合并范围， 7. 可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并 系统留有供审计的抵消痕迹， 8. 系统留有供审计的抵消痕迹，支持手工抵消 9. 分部合并报告与财务分析 WEB网络化 网络化， 10. WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同
4、用友合并报表如何支持多种会计核算基础
项目 购买法一 购买法二 购买法三
在单个报表中， 权益法； 权益法； 成本法； 在单个报表中， 权益法；并且将子公司全 权益法；仅仅将子公司 成本法；仅仅将子公司 母公司对 年的净利润的控股份 收购日后的净利润的 宣布的现金股利的 子公司投 额作为母公司的投资 控股份额作为母公司 对应份额作为投资 收益。 的投资收益。 收益。 资的核算 收益。 的投资收益。 收益。 方法 合并报表利润 将子公司全年的净利润的 将子公司收购日后的净 将子公司收购日后的净 控股份额归入合并利 利润的控股份额归入 利润的控股份额归 合并利润 润。 入合并利润 收购时支付的金额与会计 收购时支付的金额与收 收购时支付的金额与收 期末的子公司的净资 购日的子公司的净资 购日的子公司的净 产的对应份额的差额。 产的对应份额的差额。 产的对应份额的差额。 产的对应份额的差额。 资产的对应份额的 合并价差≠ 合并价差= 差额。 合并价差≠母公司帐 合并价差=母公司帐 差额。母公司帐上 上的股权投资差额 上的股权投资差额 不再区分出股权投 资差额
站在企业集团的角度看，这样的应收应付不存在，而且坏帐没有必要计提， 站在企业集团的角度看，这样的应收应付不存在， 而且坏帐没有必要计提， 故也不存在50元的费用，但的确在报表上列出了这些费用与债权，债务， 故也不存在 元的费用，但的确在报表上列出了这些费用与债权，债务， 元的费用 故需要做抵消分录： 故需要做抵消分录：借：应付帐款 5000 贷 应收帐款 5000 借：坏帐准备 50 贷：管理费用 50
6、内部债权与债务的自动抵消
内部业务： 公司向 公司销售5000元，发票已开，B公司未付款 公司向B公司销售 内部业务：A公司向 公司销售 元 发票已开， 公司未付款 A公司 公司
B公司 公司
借：管理费用 50 贷：坏帐准备 50 计提坏帐： 计提坏帐：50 A公司应收帐款：5000 公司应收帐款： 公司应收帐款 B公司应付帐款：5000 公司应付帐款： 公司应付帐款
100% 70%
益份额（等效持股比例） 益份额（等效持股比例）= 30% +70%*90%*20%
产业集团
80%
20%
产业集团
90%
+100%*10% +100%*80%*20%*90%*20%
30%
子公司A 子公司
子公司B 子公司
10%
子公司C… 子公司
20%
=55.48%
孙公司A 孙公司
孙公司B… 孙公司
企业决策分析的困惑
用户可能得到一些标准的报表，但是： 用户可能得到一些标准的报表，但是：
无法分析 报表 用户经常 变换需求
没有足够 的信息
报表信息 失真
过时的报 表
企业信息库
集团企业报表数据失真
多 环 节 信 息 传 递 导 致 误 差 累 计
■原因与对策
原因： 原因： 利益驱动导致了系统偏差； 利益驱动导致了系统偏差； 多环节信息传递， 多环节信息传递，误差逐步放大 二级单位的汇总表失去意义 内部交易虚增了利润、资产、 内部交易虚增了利润、资产、负债 解决办法： 解决办法： 进行项目间的逻辑检查 跨越中间环节，直接挖取最基层数据。 跨越中间环节，直接挖取最基层数据。 从财务业务系统挖取数据 细化管理间期 报表合并 交叉审计稽核、 会计法、 交叉审计稽核、 会计法、统计法