财政学第六章税收理论练习题及答案

第六章练习题

一、判断以下各陈述的正误

1、亚当·斯密曾经指出，一国每年支出的费用，一般有两个来源：一是与人民收入无重要联系的资源；二是人民的收入。前者是指政府经营的企业的收入，如国营企业的利润，国家银行的利息等等。根据斯密的观点，由于各种经济的、非经济的原因，第一种收入来源具有相当的稳定性与确定性。（）

2、非经济税基是指和个人、企业经济行为有关的征税对象，如对商品、财产、收入以及市场交易等等进行征税。对非经济税基征税，不会影响人们的经济活动和经济决策。（）

3、无论政府据以征税的对象属于经济税基，抑或属于非经济税基，都改变纳税人实际收入或改变其对经济资源的占有状况，这就是税收的收入效应。（）

4、允许纳税人按照税法规定对税基进行排除、扣除、减免等，都可以视为政府给予纳税人的一种税收优惠，这些优惠往往是出于多种原因而设计的，但不会相应减少政府的税收收入。（）

5、按照“利益原则”，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。不过，在实际生活中，利益原则只能适用于有限的范围。（）

6、支付能力原则要求按照个人的经济能力来分配政府支出的负担，而同个人从政府支出中得到的利益没有直接联系。该原则只有在能够确定税收人支付能力大小的情况下才是适用的。（）

7、纵向公平原则要求支付能力相等的纳税人应当交纳相等的税款，横向公

平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款。（）

8、税收哲学是如何制定合理分配税负担的标准以及解释此标准合理性的理论，是全部税收理论的基础。（）

9、绝大部分税收对私人经济行为都会同时产生收入效应和替代效应。替代效应是指税收引起人们对可供替代的经济行为之间的选择的改变，也就是用一种经济行为替代另一种经济行为以避免或减少纳税负担。人们通过在可以替代的经济行为之间进行决策调整仅仅是为了尽量减少个人的纳税负担，不会因此对整个经济社会资源配置产生什么影响，更不会对其产生扭曲作用。（）

10、向垄断产品征税，向垄断厂商征税一定会对经济社会总体带来较大影响。（）

二、选择题（从A、B、C、D……中挑选出所有被认为是正确的答案，键入每句的括弧内）

1、一般情况下，国家税收通常具有（）基本特征。

A、目的性

B、自愿性

C、合法性

D、强制性

E、灵活性

2、具有（）特征的税收被称为累进税。

A、平均税率总是等于边际税率

B、平均税率随边际税率提高而提高

C、平均税率与边际税率无关

D、平均税率随边际税率下降而下降

3、英国古典经济学家亚当·斯密首先提出“赋税原则”，即政府税收活动所必须遵循的基本原则。这些原则是（）。

A、平等原则

B、确定原则

C、公开原则

D、便利原则

E、效率原则

F、非强制原则

4、政府税收活动之所以会产生“超额税负担”，斯密认为主要是由以下问题造成的（）。

A、国家使用了大批官吏以征税，浪费了大量税收收入，加之税吏贪污腐

化，苛索人民，增加了人民的负担

B、税收妨碍了人民的勤劳，使人民对某些能够提供更多人就业的事业裹

足不前

C、不适当的赋税造成逃税现象大增，而处罚过重导致许多生产性资源变

成国家税收

D、税吏的频繁的稽查，常使纳税人遭到极不必要的麻烦、困恼与压迫

5、衡量纳税人支付能力的标准主要有（）。

A、以个人收入水平衡量其支付能力

B、以个人消费水平衡量其支付能力

C、以个人学力大小衡量其支付能力

D、以个人财产存量衡量其支付能力

6、假设DD的函数为P＝12－0.923Q，SS的函数为P＝3＋0.423Q；那么在政府征收从量税的情况下（如对每个商品课征1单位税收），税负担分配的结果

是（）。

A、生产者与消费者承担了相同的税负担

B、生产者比消费者承担了更大的税负担

C、生产者比消费者承担了更小的税负担

D、不确定

7、超额税负担只有在（）情况下为零。

A、需求的价格弹性为无限大

B、供给的价格弹性为无限大

C、需求的价格弹性为零

D、供给的价格弹性为零

8、市场经济中税负担分配与转嫁的一般规则是（）。

A、供求双方弹性较大者，相应承担较小的税负担

B、供求双方弹性较大者，相应承担较大的税负担

C、供求双方如有一方为无弹性，则无弹性的一方将承担全部税负担

D、供求双方如有一方为无弹性，则另一方将承担全部税负担

9、税基弹性为负值时，会出现了E t B>-1，E t B<-1和E t B=-1的三种情况。其中，E t B>-1，表示（）。

A、税率变动的幅度小于税基相反变动的幅度

B、税率变动的幅度大于税基相反变动的幅度

C、税率变动的幅度等于税基相反变动的幅度

D、税基变动与税率变动无关

10、拉弗曲线反映了税率变动与政府税收收入变动的函数关系。该曲线对政府税收政策的制定与调整具有以下一些的指导意义：（）

A、存在着唯一的政府所可选择的最佳税率，该税率使政府收入规模达到

最大

B、高于最佳税率的税率调整区间均属于政府的税收禁区

C、除最佳税率使政府税收收入为最大外，其他任何规模的税收收入都可

以或高或低的两种税率取得

D、拉弗曲线更为重要的意义是税率越低，对政府增加税收收入越有利

三、思考题

1、何谓“税收”，税收的基本特点是什么？

2、经济税基与非经济税基的基本区别是什么？

3、何谓税收的“超额税负担”？产生超额税负担的主要原因是什么？

4、试分析，在竞争市场和垄断市场中，税收转嫁和税收归宿的情况有什么

不同？

5、税收归宿研究中，采取一般均衡分析方和采取局部均衡分析法，各有何

种意义？

6、简要解释亚当·斯密的“税收原则”。

7、简要解释公平分配税负担的主要标准。

8、图示“拉弗曲线”，解释该曲线主要说明了哪些问题。

9、简要分析政府税收政策对经济产出和政府收入的影响。

10、简要分析对劳动和资本收入征税所产生的经济影响。