第2章货币资金答案

第二章货币资金

一、单项选择题

1．对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（D）。

A．根据"银行对账单"记录的金额入账B．根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账

C．在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D．待有关结算凭证到达后入账

对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理。2．企业存放在银行的信用证保证金存款，应通过（A）科目进行核算。

A．其他货币资B．银行存款C．在途货币资金D．现金

信用证保证金存款是货币资金中的其他货币资金，在会计上通过"其他货币资金"科目核算。

3．下列属于其他货币资金核算内容的是（C）

A．库存人民币B．库存外币C．存出投资款D．银行存款

库存人民币和库存外币属于库存现金，存出投资款属于其他货币资金。

4．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C）审查批准。

A．本企业单位负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门

企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。

5．商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（A）。

A．6个月B．2个月C．9个月D．12个月

商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过6个月。

6．企业支付的银行承兑手续费应记入（B）科目。

A．营业费用B．财务费用C．其他业务支出D．营业外支出

企业支付的银行承兑手续费应记入财务费用科目。

7．除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（B）天。

A．7B．10C．15D．20

除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起10天。

8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起（A）。

A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月

银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。

9．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（A）科目进行核算。

A．其他货币资金B．银行存款C．在途货币资金D．现金

企业存放在银行的银行汇票存款，应通过其他货币资金科目进行核算。

10．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（C）。

A．支付职工奖金5000元B．支付零星办公用品购置费800元

C．支付物资采购货款1200元D．支付职工差旅费2000元

支付物资采购货款不属于现金的使用范围。

二、多项选择题

1．下列各项中，通过"其他货币资金"账户核算的是（ABD）。

A．外埠存款B．银行汇票存款C．备用金D．银行本票存款

备用金属于其他应收款核算的内容。

2．下列可以用现金结算的有（ABC）。

A．支付离退休人员工资B．企业职工出差预借差旅费2000元

C．购买办公用品280元D．向农村合作社收购物资20000元

选项"D" 用银行存款结算。

3．中国人民银行发布的《支付结算办法》中规定了银行结算纪律：具体包括（ABCD）。

A．不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

B．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金

C．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

D．不准违反规定开立和使用账户

中国人民银行1997年9月19日颁布的《支付结算办法》规定：单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。

4．《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（ABC）。

A.不准出租、出借银行账户

B.不准签发空头支票和远期支票 C．不准套取银行信用D．不准异地转账结算

企业可以异地转账结算。

5．在（ABD）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。

A．企业开出支票，对方未到银行兑现B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户

C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知D．银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

企业开出支票，对方未到银行兑现，使企业银行存款日记账的现金减少，但未影响银行对账单的余额；银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户，使银行对账单的余额增加，但未影响企业银行存款日记账的余额；银行代扣水电费，企业尚未接到通知，使银行对账单的现金减少，但未影响银行存款日记账的余额；银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知，使银行对账单的现金增加，但未影响企业银行存款日记账的余额。

6．下列账款中属于未达账项的有（ABCD）。

A．企业已开出但银行尚未兑付的支票B．在途存款

C．银行收到委托款项但尚未通知企业D．银行划付电话费但未将其通知单送达企业

未达账项，是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。上述项目均属于未达账项。

三、判断题

1．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（×）

分析：银行存款余额调节表主要是用来核对企业与银行双方的记账有无差错，不能作为记账的依据。

2．库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（√）

3．企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过"银行存款"科目核算。（×）

分析：应通过"其他货币资金"科目核算。

4．"现金"账户反映企业的库存现金，不包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（√）

5．有外币现金的企业，应分别按人民币现金、外币现金设置"现金日记账"进行明细核算。（√）

6．为了减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为，对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。（√）

7．为了简化现金收支手续，企业可随时坐支现金。（×）

分析：企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。8．商业汇票只能用于劳务结算，不可以用于商品交易的结算。（×）

分析：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

9．对于因未达账项而引起的银行存款日记账与银行对账单余额的差异，不必在账面上进行调整。（√）

10．企业内部各部门、各单位从财会部门领走的供周转使用的现金属于企业的"库存现金"，因此，应在"现金"科目核算。（×）

分析：企业内部各部门、各单位从财会部门领走的供周转使用的现金属于其他应收款核算的内容。

四、计算分析题

1.某企业2000年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。

（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。

（3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。

（4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：（1）根据所给资料编制银行存款余额调节表。

（2）如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？

（3）该企业在2000年12月31日可动用的银行存款的数额是多少？