托收承付

托收承付的收款业务
一 填写托收凭证 根据购销合同，发票账单，发运证明等单 证，填写一式五联的托收凭证。 （和委托收款单填写一样)
二 银行受理审查 A、托收款项是否符合异地托收承付结算办 法规定的范围、条件、金额起点以及其 他有关规定； B、有无商品已发运的证件； C、托收凭证是否填写齐全，符合填写要求 D、托收凭证与所附ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ证的张数是否相符 E、托收凭证上是否加盖收款人的印章。托 收凭证审查时间不得超过次日。
• 『正确答案』D 『答案解析』本题考核点是办理托收承付的程序。 托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天， 从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。 付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银 行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休 假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收 款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日 开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15 日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司 划货款的日期为3月16日。注意，只有到截止日 时遇到法定节假日才谈得上“顺延”，中间出现 的法定节假日并不中止计算。
托收承付凭证的格式
根据《支付结算办法》规定，当事人签 发托收承付凭证时，必须记载以下内容：表 明“托收承付”的字样；确定的金额；付款 人的名称及账号；收款人的名称及账号；收、 付款人的开户银行名称；托收附寄单证张数 或册数；合同名称、号码；委托日期；收款 人签章。
委托收款与托收承付结算方式的主要区别
理由成立 不付款
审核有误
填写拒绝付款理由书
银行审核
理由不成立强制扣款 无法查明是非的
付款人拒付的正当理由包括：
1、没有签订购销合同或未定明托收承付结算方式购销合同款项。 2、未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款 人不需要该项货物的款项。 3、未按合同规定的到货地址发货的款项。 4、代销、寄销、佘销、商品的款项。 5、验单付款，发现货物单与合同规定不符，或货物已到与合同规 定不符的。 6、验货付款，发现货物与发货单不符的。 7、货款已经支付，或计算有错误的。
1、 委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是 异地，均可使用，且不受金额起点限制。凡在银 行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结 算都可采用。而托收承付如前所述只适用于异地 企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为1 万。 2、 在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采 用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款 方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不 审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲 裁职能，要审查拒付方的拒付理由。
开户银行经审查，认为拒付理由不成立，均 不受理，应实行强制扣款；凡涉及军用品的拒绝付 款，银行不审查拒绝付款理由；收款人对无理拒付 的，可委托银行重办托收；收款人开户银行对逾期 尚未划回，又未收到付款人开户银行寄来逾期付款 通知或拒绝付款理由书的托收款项，应当及时发出 查询； 银行无法审查拒绝付款是非的，应由收付双方 自行协商处理，或向仲裁机关、人民法院申请调解 或裁决；
三 收到银行的收款通知。
四 账务处理
根据第四联“收账通知”编制记账凭证： 借： 银行存款 贷： 应收账款
同步训练
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托收承付的付款业务
学习目标
能准确地审核托收凭证 能准确地填写托收承付全部或部分拒绝付款 理由书 能准确进行托收承付付款业务的账务处理
业务处理流程
一. 承兑付款 付款人开户银行收到托收凭证及附件后，应当及时 通知付款。 （1）验单付款的承付期为3天（承付期内遇法 定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知 的次日算起； （2）验货付款的承付期为10天，从运输部门 向付款人发出提货通知的次日算起。 付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款， 银行即视作承付，并在“承付期满的次日”（遇法 定休假日顺延）将款项主动划给收款人。
• 承付 是指付款人根据经济合同核对单证或 验货后，向银行承认付款的行为。
适用范围（三限）
1.主体限制：使用托收承付结算方式的收款 单位和付款单位，必须是“国有企业”、 “供销合作社”以及经营管理较好，并经 开户银行审查同意的“城乡集体所有制工 业企业”。
2. 内容限制：办理托收承付结算的款项，必 须是商品交易，以及因商品交易而产生的 劳务供应款项。且合同中必须标明使用 “托收承付”结算方式。“代销、寄销、 赊销”商品的款项，不得办理托收承付结 算。 3. 金额限制：托收承付结算每笔金额起点为 “1万元”。“新华书店”系统每笔的金额 结算起点为“1000元”。
托收承付业务处理
制作人 柴佩辰
概念
• 托收承付 是根据购销合同由收款人 发货后委托银行向“异地”付款人收取 款项，由付款人向银行承认付款的结算 方式。
托收 是指收款人根据购货合同发货后，委 托银行向付款人收取款项的行为。
（1）收付双方使用托收承付结算“必须”签有符 合《合同法》的购销合同，并在合同上“注明”使 用托收承付结算方式。 （2）收款人办理托收，“必须”具有商品确已发 运的证件。
二.审核托收凭证
提前通知付款,银行立即办理
审核无误
不表示,银行视为同意付款
承付期满次日划款
账户余额不足
请看以下规定
托收承付的逾期付款处理
付款人在承付期满时，如无足够资金支付，其不足部分， 即为逾期未付款，按逾期付款处理。 1、付款人开户银行，按每天0.05%计算逾期付款赔偿金。 2、赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单 独划给收款人。 3、付款人开户银行要随时掌握付款人账户逾期未付的资金 情况，待账户有款时，必须将与其未付的款项和赔偿金及时 扣划给收款人，不得拖延扣划。 4、付款人累计三次拖欠货款的，其开户银行应当通知收款 人，停止对该付款人办理托收。 5、付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款 的期限为3个月。期满时如付款人仍未付清款项，银行应要 求付款人退回有关交易单据，并将应付的赔偿金划给收款人。 对于付款人不退回单据的，自发出通知3日起每天处以 0.05%但不低于50元的罚款。
• 【例】大明公司的托收承付款项184000元， 于5月6日承付期满，因存款不足只划付了 100000元，到5月26日才全部付清，扣收 比例为0.05％，那么： • 逾期未付金额＝184000元一100000元＝ 84000（元） • 延期天数为20天 • 应付滞纳金＝84000元×20天×0.05％＝ 840（元）
• 【例题· 单选题】3月1日，甲公司销售给乙公司一 批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办 理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提 货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒 绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定 休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的 日期为（ ）。 A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日
办理托收承付的前提条件
1、收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济 合同法》的购销合同，并在合同上订明使用异地 托收承付结算方式。 2、收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件 (包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、 运单副本和邮局包裹回执)。没有发运证件，可凭 其他有关证件办理。 3、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信 用。累计三次以上收不回货款或拒付货款的应暂 停办理托收承付业务。
同步训练
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