项目全面预算成本管理方案分析

ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司DAOMING集团有限公司

财务制度指南

第6号项目全面预算成本管理办法

第一章总则

第一条

为加强项目部成本管理，推行全面预算控制，降低工程成本，控制费用支出，提高公司综合管理和创效能力，促进公司经营由粗放型向集约化发展，增加公司积累，根据《公司法》及《DAOMIN集团司章程》，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条公司所有中（议）标工程，组成项目部后，都必须依照本办法进行全面预算成本管理。

第三条

全面预算成本控制管理是以制定目标收入预算和目标成本预算为基点，通过建立内部控制制度，全员参与，对工程项目各项成本定期比较与考核，实现责任和利益的统一的过程。全面预算就是要建立控制标准，为今后的差异分析、业绩考核及差异纠正提供依据。成本控制是运用各种数据，以实际成本与控制标准（九大预算）比较，衡量经营活动的成绩和效果，并不断纠偏、校正。

成本控制系统包括组织系统、信息系统、考核制度和奖励制度等内容，其中信息系统又包括编制预算、数据传递、分析评价、业绩报告等四个方面。定期比较与考核要求建立约束激励机制，实现管理目的。成本控制的最终目的是"双赢"，即项目成本的最小化和职工收入最大化的双丰收。

第四条

公司全面预算成本管理原则：必须坚持全面性、合理性、目标一致性、责权利相结合的原则。全面性是指公司的全面预算成本管理工作必须是全员、全过程、全方位的，要横到边、纵到底，持之以恒；合理性就是对各预算承担者和部门的划定是实事求是、相对合理；目标一致性，就是把各项目预算单位成本管理目标与公司的总目标统一起来，使每个责任者为保证公司总目标的实现，彼此协调地工作；责权利相结合，责是中心，是主体，权是条件，是保证，利是激励、是动力。

第五条项目全面预算成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、监督、核算、分析和考核，反映项目部的生产经营结果，挖掘降低工程成本的潜力，努力降低成本。

第二章组织机构及主要职责

第六条全面预算成本管理工作实行统一领导、分级管理的管理体制。

一、公司设立全面预算成本管理委员会，人员组成为：

委员会主任：总经理

委员会副主任：分管副总经理、总会计师、总工程师、总经济师

委员：公司办公室、企业管理部、设备物资部、财务部、工程部、经营部、劳人部、安质部、成本管理部等各部室负责人及其业务骨干。

全面预算成本管理委员会主要负责领导全公司成本管理工作、协调公司各业务部门的相关工作及工作中出现的问题。

办公室设在公司成本管理部，其职责为：

1、对公司所有中标工程项目，参与、协助项目部进行全面预算成本管理，根据项目部

负责人上交承诺，确定工程目标利润，根据目标利润制定工程项目成本开支总预算、单项及分项工程开支预算、分期开支预算。

2、在工程项目成本开支预算执行过程中，监督、审查其执行情况；每期工程项目成本开支预算执行完毕，对项目部及时形成的工程预算执行报告和预算差异分析报告进行审查；季初根据各项目部形成的成本分析报告汇总编制公司项目成本分析资料。

3、在分管公司副总经理的直接领导下，协调项目施工技术、计划、财务、物资、安质部门的关系，处理全面预算成本管理中出现的问题。

4、管理、考核已完工工程项目的账目及成本开支，审核其后期费用开支及相关账务处理。

5、收集、整理各项目部与全面预算成本管理有关的工程预算、施工组织方案及工程成本等资料，逐步形成公司内部施工承包定额。

6、年初，协调、平衡工程项目成本预算，编制汇总项目部成本预算，并协助机关财务部编制本公司预算报表。

7、参与对大的分包工程招标、验工计价及结算的管理。

二、项目部成立全面预算成本管理工作领导小组及办公室，人员组成为：

组长：项目经理

副组长：项目副经理、项目总工程师

成员：项目办公室、施技部门、计划部门、设备物资部门、财务部门、安质部门负责人及业务骨干。

领导小组负责对本项目部全面预算成本管理工作的安排、部署、领导、监督、检查、考核、分析等工作。负责组织编制和执行成本预算，贯彻执行目标成本计划，协调控制工程成本及其他费用。落实班组承包和单车、单机核算及人工、材料、机械使用等原始记录和标准计量制度，并定期组织进行分部（分项）工程或单位工程成本分析、费用分析。

办公室设在项目部财务部门。其全面预算成本管理、控制职责为：

汇总编制工程成本预算并会同相关部门一起协助项目经理分解成本责任目标，下达给有关部门和队级单位，进行成本控制。并定期对各部门及各成本预算单位的成本预算完成情况进行考核。贯彻执行国家《企业会计制度》及《公司财务管理办法》等规章制度。

按照成本开支范围、费用开支标准严格审核各项成本费用开支，控制成本支出。按成本预算正确确定成本核算对象，做到与施技、计划部门保持一致，并按月进行成本核算，编制成本报表，要要做到及时向项目经理及有关部门反馈信息，以便对成本费用进行有效控制。具体参见公司《全面预算成本管理实施细则》。

建立月度资金收支计划制度，及时收取工程款，根据施工生产要求，平衡调度资金并及时上交公司各项资金（含各项基金）。通过控制资金的使用，达到控制成本费用开支的目的。

开展项目成本分析，定期组织分部分项工程、月度成本以及竣工成本进行分析，进出存在问题和解决问题的建议，以便采取有效的措施来纠正工程成本的偏差。

第七条

项目经理全面预算成本管理、控制职责：遵守国家法律、法规和财经纪律，执行公司制定的全面预算成本管理办法。制止一切侵占国家收入以及铺张浪费、弄虚作假等损害国家及公司利益的行为。对工程项目的经济效益负完全责任。

负责落实公司下达的各项经济指标。组织项目部开展工程成本预测、控制工作，组织编制本项目部成本降低计划及节约措施，组织分解成本责任指标，落实到工程项目各部门，并定期检查其执行情况，按月组织召开工程项目成本分析会，保证工程项目成本计划的实现。

第八条项目部施工技术部门的全面预算成本管理、控制职责：

根据施工现场情况，合理编审和优化施工组织设计，制订技术组织措施并检查其执行情