2018年度税收法治建设工作总结

2018年度税收法治建设工作总结
2018年，XX县国税局根据XX印发的《法治政府建设实施纲要(2018-2020年)》，税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》以及新疆维吾尔自治区国税局《新疆国税系统落实<“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划>的实施方案》的要求，坚持依法决策，规范税收执法行为，严格执行各项税收政策，落实权益保障责任，不断推进税务法治建设，使全体干部牢固树立依法征税理念，税收法治格局基本形成。

一、201X年度法治税务建设情况
201X年，XX县国税局紧紧围绕税务总局《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》部署的十项工作内容，扎实开展法治建设，依法治税水平得到不断提高。

(一)依法全面履行税收工作职能
1.严格依法征税
201X年，XX县国税局坚持依法组织收入，做到应收尽收，免征不收，合法征收。

201X年，完成税务总局口径任务，税收入库达到32.85亿元，同比增收16.98亿元，增长100.07%，完成年度任务;完成自治区政府口径任务，税收入库达到31.74亿元，同比增收16.37亿元，增长106.49%，
完成年度任务的100.90%;入库县域地方级税收达到2.22亿元，同比减收0.11亿元，下降4.92%，完成年度地方任务52%。

2.依法发挥税收职能
201X年，XX县国税局采取多种措施认真贯彻落实税收政策，保障纳税人应享尽享。

201X年，我局享受小微企业增值税销售额3万元以下的纳税人共24932户次，共减免税款666.81万元。

其中个体户及其他个人22551户次，共减免税款635.69万元，企业和非企业型的单位2381户次，共减免税款31.12万元;享受企业所得税优惠的企业124户，减免税额39396万元，其中享受小微企业税收优惠的企业55户，减免税额52万元，享受研发费用加计扣除的企业3户，减免税额6456万元，享受西部大开发企业税收优惠政策的企业7户，减免税额7150万元，享受困难地区新办企业优惠政策的企业2户，减免税额55万元，享受其他税收优惠政策的企业57户，减免税额25683万元。

3.深化行政审批制度改革
XX县国税局采取有效措施，严格落实行政审批改革的各项要求，确保行政审批改革落到实处。

根据上级要求，对于5项行政审批事项进行梳理，规范行政审批法定流程、法定权限、法定期限，防止违法违纪情况发生。

对已经取消的56项行政审批事项加强后续管理，杜绝变相审批情况的发生。

按照税务总局下发的《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告201X年第21号)的要求，简化受理文书243份，简化申请材料推行实名办税3816户，提供3种行政许可事项相关问题咨询预约渠道，全面优化税务行政许可事项办理程序。

提供和更新行政许可事项服务指南5次，组织召开申请人评议会听取规范和改进行政审批工作的意见和建议1次。

4.对增加企业和公民负担的证照进行清理规范
自2018年10月1日起，我局严格落实企业“三证合一、一照一码”、“多证合一”登记制度和个体工商户“两证合一”改革的工作要求进行税务登记，持续推进商事制度改革，201X年度，我局新办三证合一企业纳税人560户，新办个体工商户1682户，为进一步简政放权、提升市场主体准入提供了更便利的措施，进一步提升我县纳税人大众创业、万众创新的积极性。

5.坚决整治“红顶中介”
按照总局《涉税专业服务监管办法(试行)》及其配套文件要求，201X年我局对本辖区内的税务师事务所、会计师事务所、财税类咨询公司等机构进行了全面摸底，掌握实际经营范围包含纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、其他税务事项代理和其他涉税服务的数量和实际经营情况。

并严格按照文件要求开展涉税专业服务机构实名信息采集
工作，对辖区内设计的2户取得资质的涉税中介机构进行了实名信息采集，为整治“红顶中介”提供了数据支持。

同时围绕涉税专业服务机构鉴别、涉税专业服务实名信息和业务信息采集业务的开展。

对摸底梳理出的2户实际从事涉税专业服务的机构进行了强化辅导。

广泛听取了涉税专业服务机构的意见建议，引导涉税专业服务机构加强行业自律建设。

明晰双方权利与义务，切断行政机关与中介服务机构之间的利益链，推进中介服务行业公平竞争。

6.依法推行清单管理
XX县国税局根据中办、国办《关于推行地方各级政府工作部门权力清单制度的指导意见》和国办《关于印发国务院部门权力和责任清单编制试点方案的通知》的要求，积极配合上级税务机关和地方政府安排开展的权责清单制度推行工作，编制了税务行政许可清单并上报县编办，并且提供和更新行政许可事项清单5次。

我局严格按照新疆维吾尔自治区国税局制定的岗责清单，明确职责和岗位工作流程，有效地解决职责交叉重叠、岗位衔接不畅等问题。

7.加强市场监管
商事登记制度改革工作落实情况。

我局牢牢把握商事制度改革的内涵，不断加快以“三证合一、一照一码”以及“两证整合”为主的商事制度改革步伐，进一步规范税收征管体系，全力提升纳税服务质效。

一是加大国地税合作共管力度，
严格落实《国家税务局地方税务局合作工作规范(4.0版)》，共驻政务大厅，联合进行税收宣传，开展国地税合作会议等合作措施全面开展，将随着商事制度改革而出现的税源质量降低、税源监管难度大、税种核对困难等工作细化，确保商事制度改革落实、落地、生根。

二是贯彻“放管服”精神，优化纳税服务体验。

着力开展“便民办税春风行动”、“营改增政策大辅导”、“问需求、送春风、优服务”等优化办税服务活动。

201X年，XX县国税局全力推广网上办税服务厅，建设网上办税服务实体体验大厅，办理业务6213笔，增设自助发票领购机2台，为纳税人大大节约办税时间，有效降低纳税人办税成本。

三是发展第三方涉税信息共享机制，实现县级财税大数据平台。

201X年县政府牵头投入200多万元县建立“XX县财税大数据平台”，此平台与工商局、发改委、国土局等35家政府单位密切联系，并建立了专门的信息通道，XX县国税局可定期获取各单位内重要政务信息和涉税数据，可用于税收分析、税收征管、税源监控等多项事中事后监管措施，在重点建设项目的管理上发挥重大作用，从根本上解决了涉税信息不通畅、涉税源头把控不严、征管不到位的情况，为组织收入提供确切依据和有效抓手。

事中事后管理工作开展情况。

一是先行先试推行纳税人分类分级管理。

201X年我局结合工作实际，突破传统征管模式，实现单兵作战向团队协作转变，集中人才优势，集中开
展应对处理，实施灵活机动，人尽其才的团队工作机制。

三台税务分局负责288户大企业及重点税源企业管理，以行业分类管理为主，实施个性化、差别化、精细化、团队化管理。

纳税服务科负责2029户一般税源及个体税源管理。

一般税源以行业分类管理为主，强化发票监控;个体税源以片区管理为主，强化税收定额管理，加强发票监控。

推进以风险管理为导向的管理新模式，成立国地税联合风险管理团队，加强对纳税人税法遵从状况的分析和应对，加强户籍管理、税源调查等基础事项与风险应对的统筹整合，推进事前审核向事中事后监管、固定管户向分类分级管户、无差别管理向风险管理、经验管理向大数据管理的“四转”，不断提升税收征管的质量和效率。

针对大企业纳税意识较强、纳税行为较规范、服务需求高等特点，定期召开税企交流会，对涉税风险及时进行跟踪、提醒，引导企业依法履行纳税义务，防范税务违法行为。

大胆尝试实行大企业涉税事项事先裁定服务，依企业申请，在事前增强企业经营活动的税法适用的确定性，提升企业税法遵从度。

二是及时核查金三系统非风险识别事项模块推送的非风险事项任务，涉及专票普票开具风险监控、新办纳税户核查、未实名认证核查、高风险企业核查、退税和多缴税金核查、自然人代开发票核查、增值税小规模纳税人申报收入小于开票收入等内容，201X年核查并处理非风险事项任务1881条。

三是推进开展征管基础平台派
发任务工作。

为进一步加强征管基础建设，增强税源征管水平，提升风险防范能力，自治区国税局开发并上线了征管基础平台和手机软件“巡查助手APP”。

我局克服人员短缺的困难，结合非风险任务平台，合理选择派发任务，分配人力资源，摸索软件使用方法，前往纳税人注册场所进行图像采集、信息核实，成功完成现场图像采集、资料查验上传、信息资料复核、信息资料补充等步骤，最终在办结时限内顺利完成对新办企业的巡查工作，并摸索总结出一套相关流程经验，为下一步工作的推进提供相应依据。

目前已办结任务421条，对任务办理过程中发现的突出问题，如新办纳税人信息与实际经营信息不符、发票领购与实际经营状况不符等，对存在问题的纳税人已采取停供发票、降低领购发票数量和限额、对查无下落纳税人进行转为非正常处理等措施，已转为非正常处理纳税户26户。

加强社会信用体系建设情况。

我局通过激励和惩戒两个手段增强社会信用体系的建设。

一是守信联合激励方面，对纳税信用好的纳税人，全面推行办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，累计为9户次A 级一般纳税人提供单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理业务;为35户次A级纳税人提供普通发票按需领用业务;为75户次A级信用级别的纳税人提供绿色通道服务;为42户次纳税信用c级以上的增值税
一般纳税人取消增值税发票认证。

在为A级纳税人设置“绿色通道”的基础上，全面开展“问需求，送春风，优服务”专项活动，与A级纳税人保持常态化联系，主动了解他们在办理涉税事宜过程中遇到的困难和合理诉求，切实维护A级纳税人权益。

对A级纳税人提供“一对一“涉税业务的咨询和辅导;开通延时、预约服务，可预约在非工作时间延时为其办理相关业务;强化纳税辅导，通过税企互动平台和企业QQ群为企业发送最新税收政策，保证企业能够快速及时的了解和落实相关税收政策。

鼓励依法诚信纳税，有效扼制税收违法违规行为，建立互信、平等、融洽、和谐的新型征纳关系。

二是失信惩戒方面。

对信用登记评定为D的纳税人严格按照《纳税信用管理办法(试行)》中关于D级纳税人的管理措施，缩短纳税评估周期，从严审核报送的各项涉税资料，从严审核进出口退免税业务;税源部门将D级纳税人列入重点监控对象，提高入户检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应等限制措施。

对失信企业列入重点监控对象，采取在窗口申请购买发票时就对发票发售数据及时转风控部门进行风险控制的方法，掌握企业第一手资料和信息，并及时对企业生产经营情况进行监督检查。

在管理方面“对症下药”，从征管手段上面采取措施，加强发票、巡查等方面的管理;同时也在工作中积极宣传诚
信纳税，引导纳税人诚信纳税。

支持服务企业走出去情况。

我局加强与招商局、工商局的数据共享，与地税部门展开合作，遵循各司其职、密切协作、优势互补、方便高效的原则，及时同步共享涉税数据。

并对“走出去”的相关政策进行宣讲，为重点企业提供一对一辅导。

为今后的税收风险应对提供坚实的数据支撑，也为不断优化跨境纳税服务和税收管理新格局提供了重要保障。

(二)提高税收制度建设质量
XX县国税局深刻认识到定期组织规范性文件清理行动是深入推进依法治税的重要前提，必须及时清理与上位相抵触、不合时宜、不适应现实需要的税收规范性文件，必须及时修改不协调、不衔接、不符合新形势任务要求的税收规范性文件。

因此，XX县国税局从推进税收法治的高度出发，认真落实上级税务机关关于清理税收规范性文件的工作部署。

全年共组织税收规范性文件清理2次，废止或修改税收规范性文件0件。

(三)推进依法科学民主决策
1.落实依法、集体决策
为进一步贯彻落实“三重一大”民主决策的有关要求，XX县国税局制定了《中共XX县国家税务局党组关于印发〔中共XX县国家税务局党组工作规则〕的通知》(吉国税党组发〔2018〕17号)，按照文件精神，严格遵守民主集中制原则，
严格议事规则和决策程序，充分发挥集体领导的核心作用，凡属重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排和大额资金的使用必须按照“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，通过集体讨论作出决定。

201X年召开重大人事决策会议4次，大额资金使用决策会议次2次，重大税务案件审理会议1次。

2.加强责任追究
201X年，XX县国税局严格执行《税收执法过错责任追究办法》(国税发〔2005〕42号)的规定，结合实际开展的执法督察活动，扎实开展税收执法过错责任追究工作。

201X年，全局共督察出执法过错11次，对相关责任人进行追责9人次，其中：通报批评3人次、责令书面检查3人次，批评教育3人次。

(四)坚持严格规范公正文明执法
1.改革行政执法体制
高度重视业务工作，合理配置执法力量，分岗设权，定期轮岗，强化内部流程控制，201X年全年进行了5次干部岗位调整，共涉及47人次，其中调配至业务部门干部为41人次，占调整人次的87%，有效地防止了权力滥用的现象发生。

2.规范税收业务流程
XX县国税局严格落实《全国税收征管规范》《全国税务机关纳税服务规范》和《全国税务机关出口退(免)税管理工
作规范》，落实税务总局行政管理规范和岗责规范。

定期组织业务科室召开业务培训交流会议，规范税收业务流程、规范处罚文书等，201X年共组织培训交流5次。

3.落实行政执法三项制度
为认真贯彻落实《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》和《法治政府建设实施纲要(2018-2020年)》，有力促进税务部门规范公正文明执法，保障监督税务干部有效履行职责，切实有效维护纳税人合法权益。

XX县国税局认真推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。

在办税大厅公示行政许可行政审批公示、税收优惠政策。

同时，严格落实《国家税务局总局税务行政处罚裁量权行使规则》和《新疆维吾尔自治区税务行政处罚裁量基准(试行)》，规范税务行政处罚裁量权行使，保护纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人合法权益。

同时，积极推行行政执法记录仪的使用，防止干部恣意执法、规范执法行为，保障纳税人权益。

重大执法决定法制审核制度，XX县国税局在执行重大执法决定前需由牵头部门做好有关单位的意见征求、搜集，经集体会审的形式经充分讨论后由单位负责人综合各方意见作出结论，有关部门表决通过方可，沟通充分、程序得当、决策民主，依法审案、集体议案得到了充分体现。

4.创新行政执法方式
网上办税工作开展情况。

自2018年8月开始推广12366网上办税服务厅业务以来，我局积极响应区、州两级国税局要求，在如何提高网厅业务受理量上想办法、出措施。

配置三台外网电脑用于辅导纳税人网厅业务使用。

自行购置自助领票机一台，提供增值税专票、普票的自助领取业务，节约了人力、减少纳税人排队等候时间。

目前，专票代开业务、疆内跨区涉税报验业务均已基本实现100%网厅受理。

同时，我局积极与地方政府协调办公场所，于201X年12月设置12366自助办税体验厅，网厅设置外网电脑6台、审核岗受理岗各一名、购置自助领票终端3台(含一台定额发票领购终端)、专票自助代开终端一台。

采取封闭叫号的方式直接分流纳税人至网厅办理业务，依托12366网上办税服务体验厅培养纳税人网上自主办税意识，形成以网上办税为主、自助办税为辅、实体办税兜底的办税新模式。

截止12月30日，网上办税服务厅办理种类占比达到全部涉税业务的70%，受理各类涉税业务1万余笔(不含网上申报、网上缴款)。

下一步，我局将继续大力推进网厅建设，联合地税组织纳税人进行网厅操作培训，借助短信平台、纳税人学校等方式，向纳税人大力宣传网上办税知识，发放《网上办税服务厅办理指南》，让纳税人了解网络办税在现代纳税服务工作中的优势与重要性。

提高纳税人接受度和自主办税意识，形成以网上办税为主、自助办税为辅、实体办税兜底的办税新模式。

行政处罚、行政许可双公示情况。

根据《国家税务总局办公厅关于做好行政许可和行政处罚等信用信息公示工作的通知》(税总办发〔2018〕19号)，按照七天一公示要求，我局及时通过办税大厅公示栏、税企互动平台等多种形式公开税务处罚、行政许可，保证纳税人至少可以通过一种方式及时查阅公开信息，让执法权力在阳光下运行。

截至目前，共向社会公开行政许可事项53条，行政处罚事项150余条。

5.健全行政执法人员管理制度
201X年8月前，我局全局干部均已通过执法资格考试。

新招录干部到单位后，我局充分利用晨读、夜校开展形式多样的专门业务培训。

每天下午下班后利用半小时对前台人员进行操作培训，除参加初任培训的干部外，专门抽调县局业务骨干对新录用干部进行授课，并充分依托中国税务网络大学平台组织干部学习，取得了良好成效。

目前，执法资格考试日期未定，我局将继续组织好各类培训。

(五)强化权力制约和监督
1.健全行政权力运行制约和监督体系
XX县国税局成立内控机制建设领导小组，建立责任机制，全力推进内控机制建设。

201X年，共组织2次内控机制建设专项会议，组织局内各科室对《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》和《新疆国税系统税收法制工作风险内部控制制度(试行)》认真排查内部控制风险点，针对各类风险
事项或内控控制薄弱环节提出应对措施和建议。

同时，在局内组织2次内控机制培训，营造良好的内控制度学习氛围，为后续内部控制监督平台的上线做好扎实的准备。

我局充分利用数字人事信息系统，将干部职业基础、培训经历、学历情况、个人履职情况及年度考核情况进行详细跟踪记载，建立公务员诚信档案。

2.党组履行依法行政主体责任
落实民主集中制议事规则，促进科学决策、民主决策、依法决策。

领导班子成员带头作表率，不搞特殊化，自觉遵守上下班规定。

严格政治纪律，坚持民主集中制。

严格选人用人，净化干部队伍建设。

201X年对我局党组对选拔任用的9名中层干部、 3名州局选调干部、3名入围州局副科级考察人选均按照实事求是，任人为贤的原则出具“党风廉洁意见书”。

聚焦执纪，大力支持落实纪检监督责任。

坚持抓早抓小，发挥警示效应、正风肃纪，转变作风完善纪检监察机制实现管理监督常态化。

丰富宣传手段，发挥警示教育效应，提高干部拒腐防变和抵御风险的能力组织收看专题片《打铁还需自身硬》、《巡视利剑》、《拍蝇惩恶，反腐一刻不放松》、自治区党风廉政教育宣传片《忏悔人生》，撰写心得4次。

开展廉政党课2次、反腐倡廉教育2次、“纪律知识微考堂”知识答题活动、廉政文化作品征集活动等;运用监督执纪“四
种形态”，坚持抓早抓小，实现监督执纪常态化全年党组书记与班子成员、班子成员与部门负责人、部门负责人与科室工作人员、班子成员与一般干部及纪检组长与重点岗位谈话306人次。

拓宽社会监督渠道，提高税收服务水平。

一是聘请6位纳税人代表为税风税纪义务监督员。

共召开评议员、监督员座谈会2次。

有效提高了税收执法和政风行的透明度，使税收执法置于社会监督常态中。

二是组织税务执法人员公开述职述廉大会，确定201X年参加述职述廉的执法人员共8人。

主动邀请政风行风评议员代表和义务监督员以及纳税人代表共计60人参会。

最终测评“好”等次达到96.66%。

三是开展行风建设明察暗访工作。

向社会各界发放《XX县国家税务局政风行风评议问卷调查表》150份、《政风行风明察暗访调查表》95份，促进了干部工作作风转变，推动工作质效全面持续提升。

3.加强对内部权力的制约
XX县国税局组织定期轮岗，强化内部流程控制，201X 年全年进行了5次干部岗位调整，共涉及47人次，其有效地防止了权力滥用。

4.经济责任审计和财务审计工作开展情况
201X年昌吉州国税局未对我局开展经济责任审计和财务审计。

主要原因是本年度任期未满一年的局长离任，所以
没开展经济责任审计。

财务审计是两年一审，2018年已对我局进行了审计。

5.建立对行政机关违法行政行为投诉举报登记制度
XX县国税局开通多种渠道接受监督举报。

一是畅通举报箱，在县局和办税大厅均设置举报箱。

二是开通县局微信公众号。

三是公布监督电话，方便群众投诉举报、反映问题，依法及时调查处理违法行政行为。

6.建立健全网络舆情监测、收集、研判、处置机制，推动网络监督规范化、法治化
为加强网络舆情管理县局制定了《XX县国税局关于印发〔XX县国税局网络舆情应急预案〕的通知》(吉国税办发〔201X〕6号)，要求建立网络舆情监测日志，由专人负责每天对网络舆情进行搜索和记录，于本值班时间结束时通过FTP上报州国税局办公室。

201X年未发生网络舆情事件。

7.行政问责
为深入贯彻落实好《中国共产党纪律检查机关监督执纪工作规则》，今年我局党组纪检组先后两次书面向州局党组、纪检组报告履行监督执纪问责的情况，以“零容忍”的态度正风肃纪，严肃效能问责力度。

截至11月30日，我局依据《新疆国税系统行政效能问责暂行办法》的规定，共计实施效能问责 218人次。

其中：批评教育84人次、通报批评42人次;经济惩戒92人次，经。