企业财务会计综合业务题

《企业财务会计》复习题

综合业务题：

[目的]练习供产销、资金筹资及利润形成与分配核算

[资料]

（一）L公司为增值税一般纳税人。该公司的辅助生产部门规模小，制造费用少，不单独设置“制造费用”账户核算其发生的制造费用。20×2年11月30日，有关总分类账户和部分明细分类账户的余额及有关损益类总分类账户1至11月份发生额资料如表综-1、表综-2。

附表-1 20×2年11月30日有关账户余额表

附表-2 有关损益类总分类账户1月至11月份发生额表

（二）20X2年12月份发生以下会计事项：

1、1日，收到G公司投入资本400 000元存入银行。

2、1日，从市工商银行借入短期借款149 000元存入银行。

3、1日，将超限额库存现金（银行核定本公司库存现金限额为5 000元）送存银行。

4、2日，向H公司购入甲材料2000千克，90元/千克，增值税税率17%，采用信汇的方式支付款项。

5、2日，向H公司购入乙材料700千克，单价220元/千克，增值税税率17%，暂欠款项。

6、2日，将甲、乙两种材料按计划成本验收入库，并结转材料成本差异。

7、3日，向银行申请办理银行承兑汇票，票面金额200 000元，用以清偿F公司货款，期限3个月，按票面金额的万分

之五交纳手续费。

8、3日，将银行承兑汇票交给F公司，抵付前欠货款。

9、3日，采购员王储借支差旅费2 000元，以现金支付。

10、3日，开出现金支票3 000元，从银行提取现金备用。

11、3日，职工葛昌报销职工医药费500元，以现金支付。

12、3日，用转账支票购入木箱100个，20元/个，增值税税率17%。木箱已按实际成本验收入库，准备用于包装产品。

13、4日，向J 公司购入甲设备一台，价值690 000元，增值税税率17%，运杂费11 300元，用转账支票支付，该设备

交付安装。

14、4日，购入办公用品200元，以现金支付。该办公用品当即交办公室使用。

15、5日，用现金支付窗户维修费90元，其中：一车间60元，厂办公楼30元。

16、5日，用转账支票购入账表用品100元交财会部使用。

17、5日，一车间领用甲材料1000千克，单位计划成本92元，用于生产A产品。

18、5日，二车间领用乙材料1000千克，单位计划成本215元，用于生产C产品和B产品。C 产品材料定额消耗量为

840千克，B产品材料定额消耗量为160千克。

19、6日，发出丙材料30千克，单位实际成本50元，计1 500元。其中机修车间领用10千克，供水车间领用20千克。

20、6日，向I公司出售甲材料50千克，取得普通发票，售价163.80元/千克，款项尚未收到。

21、6日，按计划成本结转已售甲材料成本。

22、7日，售出非生产用乙设备一台，原价55 000元，已提折旧30 000元，售价30 000元，收到转账支票一张，款项

存入银行。

23、7日，用转账支票支付上项固定资产清理费用1 000元。

24、7日，结转出售乙设备的有关损益。

25、8日，开出转账支票支付甲设备安装费23 400元。

26、8日，甲设备安装完毕，交付二车间使用。

27、9日，机修车间张海报销工具一套，价款100元，用现金支付。

28、10日，已故职工刘庆之子刘斌领取抚恤费400元，用现金支付。

29、10日，将款项10000元汇往上海市工商银行，开立采购专户，以采购员王储的姓名为户名。

30、10日，开出现金支票，从银行提取现金2 720元，支付职工上下班交通费。

31、10日，职工韩平报销医药费800元，以现金支付。

32、10日，职工张新报销市内零星公共汽车票70元，以现金支付。

33、11日，第二车间领用50个木箱用于生产包装C产品，按先进先出法计算发出木箱的实际成本（下同）。（木箱价值

的摊销采用一次摊销法）。

34、12日，购入木箱200个，18元/个，增值税税率17%，以转账支票支付。木箱已入库。

35、12日，销售产品时领用不单独计价的包装木箱180个。

36、13日，收到银行转来市供电局的电费付款通知，支付本月电费5 850元（其中电费价款5 000元，增值税850元）。

经查电表确定：一车间生产A产品用电1 500元，照明用电500元；二车间生产B产品用电800元，照明用电200元；机修车间用电500元，供水车间用电600元；管理部门用电900元。

37、13日，接到银行付款通知，支付本月电话费2 000元。

38、14日，用转账支票支付下年度报刊订阅费8 000元。

39、14日，开出现金支票，从银行提取现金8 000元，支付职工困难补助。

40、15日，本月应付工资总额55 470元，各种代扣款项会别为：煤气费330元；水电费1 020元；房租850元。按扣除

各种代扣款项后的金额向银行提取现金并予以支付。

41、15日，结转工资中的各种代扣款项。

42、15日，供销科交来出差在外职工王储的本月工资500元。

43、16日，向健民公司销售A产品50箱，单位售价4 000元，增值税税率17%。收到转账支票一张送存银行。

44、16日，向K公司销售B产品80箱，单位售价2 500元，增值税税率17%，用现金代垫运杂费900元，已办妥托收

手续。

45、16日，向M公司销售A产品40箱，单位售价4 000元，增值税税率17%，收到M公司签发的为期三个月、面值

187 200元的商业汇票一张。

46、17日，采购员王储出差回来，报销差旅费1800元，退回现金200元。

47、17日，王储领取本月工资，以现金支付。