浅析税收对经济的影响
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者支付的价格而降低了卖者得到的价格,这样对买者的激励是
比没有税收时少消费,而对卖者的激励是比没有税收时少生产。
当卖者和买者根据这些激励作出反应时,市场规模缩小到其最
优水平之下。因此,由于税收扭曲了激励,就引起市场资源配置
无效率。
2 税收对宏观经济的影响
宏观经济是指许多家庭、企业和市场的经济活动。我们谈税 收对宏观经济的影响就是指税收对社会整体经济运行的影响。
衡数量由原先的 100 下降为现在的 90。所以在新的均衡点,卖者
卖得少了,买者买得少了,由此得出第二个结论,对卖者征税导
致面包市场规模的缩减。以上所述如图 3 所示。
对卖者征税使供
面包的价格/元
买者支付 的价格 3.30
没有税收 3.00 时的价格 2.80
给曲线向上移动 有税收时的均衡
税收 0.50 元
科技情报开发与经济
SCI-TECH INFORMATION DEVELOPMENT & ECONOMY
Hale Waihona Puke Baidu
文章编号:1005-6033(2011)33-0144-03
浅析税收对经济的影响
2011 年 第 21 卷 第 33 期 收稿日期:2011-10-12
梁晓华,杨 杰
(太原市塑料研究所,山西太原,030024)
中包含税收,卖者实际得到价格是 2.8 元(3.3 元-0.5 元),因此卖
者的状况变坏了。同时引进税收时,市场价格从 3 元上升为 3.3
元,买者每个面包比没有税收时多支付 0.3 元,因此,税收使买者
的状况也变坏了。结论是虽然卖者向政府支付了税收,但买者与
卖者分摊了税收负担。另外由于税收导致的供给曲线的移动,均
1.2 税收对消费者行为和生产者行为的影响
关于消费者行为的重要概念:支付意愿和消费者剩余。支付
意愿指买者愿意为某种物品或劳务支付的最高量;消费者剩余
指买者的支付意愿减买者实际支付的量;消费者剩余衡量买者
参与市场的收益,图 4 所示为需求曲线以下和价格以上的面积。
关于生产者行为的重要概念:成本和生产者剩余。成本指卖
者为了生产一种物品必须放弃的每种东西的价值;生产者剩余
指卖者出售一种物品得到的量减去生产成本。生产者剩余用来
衡量卖者参与市场的收益,图 5 所示为价格以下和供给曲线以
上的面积。
我们总结如下:
价格 P
消费者剩余 需求
价格 生产者剩余
P
供给
数量 图 4 消费者剩余
数量 图 5 生产者剩余
消费者剩余=买者的评价-买者支付的量; 生产者剩余=卖者得到的量-卖者的成本; 总剩余=买者的评价-买者支付的量+卖者得到的量-卖者的 成本=买者的评价-卖者的成本 总剩余是社会经济福利的衡量指标。在市场达到均衡时,总 剩余最大,这意味着自由市场把物品的供给分配给对这些物品 评价最高的买者,同时自由市场把物品的需求分配给可以以最 低成本生产这些物品的卖者,如图 6 所示。
(2)调节收入分配和财富占有状况,解决分配不公问题。收 入分配通常分为两个层次。第一次分配是微观层次的分配,即以 企业为主体的分配,企业把盈利所得以工资、利润、利息的形式 分配给劳动者、资本所有者等。第二次分配是宏观层次的分配, 即以国家为主体的分配。国家进行二次分配的主要工具就是国 家税收。国家将税收的一部分所得用作社会福利资金,比如养老 保险、失业保险、医疗保险等,以备社会成员不时之需。有时国家 还将税收的一部分直接以转移支付的形式分发给社会低收入或 无收入人群,以保障他们的基本生存权利。以税收为来源的国家 二次分配体现的是社会平等意识,更好地维护了社会的稳定。
那么税收如何影响市场参与者的经济福利,也就是如何影响 消费者剩余和生产者剩余,如图 7 所示。
价格
征税后买者交 A
付的价格=PB
没有税收时
B
C
的价格=P1
D
E
征税后卖者
得到的价格=PS F
供给 需求
Q2
Q1
数量
图 7 税收对市场参与者经济福利的影响
由图 7 可知,没有税收时的福利:
消费者剩余=需求曲线以下与价格 P 之间的面积=A+B+C
(1)弥补市场失灵,纠正外部效应。典型的市场失灵就是外 部性的存在。外部性是指一个主体的活动对旁观者利益的影响。 第一种情况是某一市场经济主体的活动会使其他社会成员受益 而不能由此得到相应补偿,此即正外部性。正外部性的存在使市 场主体激励受损,从而降低了自己的活动水平。对于正外部性企 业我们可以对其实行减税政策,从而鼓励其继续生产。另一种情 况是,某一市场主体的活动使其他社会成员的利益受损而并不 为此进行相应的赔偿,此即负外部性,最典型的例子就是工厂造 成的环境污染。负外部性的存在使市场主体免于处罚,从而提高 了自己的活动水平,但给其他经济主体乃至整个社会带来巨大 损失。对于负外部性企业我们可以对其实行增税政策,比如:收 取环境污染税,从而抑制其活动,并督促其进行环境治理。
所谓需求量是指买者愿意并且能够购买的一种物品或劳务 量,市场需求是指所有人对某种物品或劳务需求的总和,市场需 求随价格的上升而减少。所谓供给量是指卖者愿意并且能够出 售的一种物品或劳务量,市场供给是指某种物品或劳务的所有 卖者供给的总和,市场供给随价格的上升而增加。当某种物品或 劳务的所有买者愿意而且能够购买的数量正好与所有卖者愿意 而且能够出售的数量平衡时,该种物品或劳务市场上的每一个 人都得到满足,买者买到了他们想买的东西,而卖者卖出了他们
卖者得到 的价格
供给 S2 供给 S1
没有税收时的均衡
需求 D1
0
90 100
面包的数量/个
图 3 对卖者征税示意图
我们得出一个惊人的结论:对买者征税和对卖者征税是相
同的。在税收以后的新的均衡时,买者支付得多了,而卖者得到
的少了,买者与卖者分摊税收负担。并且税收抑制了市场活动,
导致在新的均衡时销售量减少了。
想卖的东西,这时该物品或劳务的价格称为均衡价格,这时该物
品或劳务的量称为均衡数量。买者与卖者的行动会自然而然地
使市场向供给与需求的均衡变动:当市场价格高于均衡价格时,
供给量大于需求量,存在超额供给,迫使价格下降,回到均衡点;
当市场价格低于均衡价格时,需求量大于供给量,存在超额需
求,迫使价格上升,回到均衡点。以上所述如图 1 所示。
其次,我们假设政府决定对面包的卖者征税。政府通过一项 法规,要求面包的卖者每卖出一个面包向政府交 0.5 元的税。向 卖者征税,使得在每一种既定价格水平时,面包的供给量减少, 所供给曲线向上移动。原来每个面包的市场价格是 3 元,现在由
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梁晓华,杨 杰 浅析税收对经济的影响
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积=A
生产者剩余=供给曲线以上与卖者得到的价格 PS 之间的面
积=F
政府收益=税收收入=税收规模×物品的销售量=(PB-PS)×Q2=
B+D
总剩余=消费者剩余+生产者剩余+政府收益=A+B+D+F
税收引起的福利变动见表 1。
项目 消费者剩余 生产者剩余
政府收益 总剩余
表 1 税收引起的福利变动
没有税收时
有税收时
A+B+C
A
D+E+F
F
0
B+D
A+B+C+D+E+F A+B+D+F
变动 -(B+C) -(D+E) +(B+D) -(C+E)
图 7 和表 1 告诉我们:税收使买者和卖者的状况都变坏,而
政府状况变好;买者和卖者由于税收受到的损失大于政府收入
的增加。我们把税收引起的总剩余减少称为无谓损失,所以无谓
面包的价格/元 买者支付
的价格 3.30 没有税收 3.00 时的价格 2.80 卖者得到
的价格
0
税收 0.50 元
有税收时的均衡 90 100
面包的数量/个
供给 S1
没有税收时的均衡 对买者征税使需 求曲线向下移动
需求 D1 需求 D2
图 2 对买者征税示意图
于供给曲线的移动,市场价格上升为 3.3 元,但是由于这 3.3 元
1 税收对微观经济的影响
微观经济特指个别家庭和企业相机作出决策并在市场上相 互交易。所以微观经济针对的是个别家庭和企业,我们谈税收对 微观经济的影响就是指税收如何影响各个家庭和企业作出决策 和进行交易活动。 1.1 税收对某种物品或劳务的市场需求与市场供给的影响
供给与需求是使市场经济运行的力量,每种物品或劳务的 产量与价格取决于该物品或劳务的供给与需求。税收是如何影 响市场需求与供给,进而如何影响产量与价格呢?
摘 要:从税收对某种物品或劳务的市场需求与市场供给的影响,税收对消费者行为
和生产者行为的影响等方面,分析了税收对微观经济的影响;从弥补市场失灵,调节收
入分配和财富占有状况,调控社会总需求等方面,分析了税收对宏观经济的影响。
关键词:税收;微观经济;宏观经济
中图分类号:F810.423
文献标识码:A
国 家 国 防 部 门 的 开 支 ,公 路 、铁 路 、桥 梁 等 基 础 设 施 的 建 设 ,行 政 管 理 机 关 、执 法 机 关 、司 法 机 关 和 事 业 单 位 的 有 效 运 行,公立学校、公共图书馆、博物馆、免费公园等文化教育设施 的正常运转等,这些都需要必要的资金投入,而上述各机构都 不是市场主体,其活动也不是以营利为目的的经济活动,靠自 身无法获得其需要的资金,其运作所必需的经费来源于国家税 收。由于上述机构及其活动是整个社会正常运行所必需的,所 以税收活动具有其必要性和合理性。税收是指国家政府为了实 现其职能,利用政治权力,依据法规,强制无偿地向经济部门、 单位及居民、个人征收货币实物,以取得财政收入的一种经济 行为。税收最终来源于经济活动,经济活动是社会最基础、最持 久、最广泛的社会活动,税收对经济活动的强制介入,必然对其 产生一定的影响,下面笔者将从微观和宏观两个层面分别阐述 税收对经济的影响。
PS 低于其成本而选择不进行售卖,销售量因而也从 Q1 减少到 Q2。
其实无谓损失就是税收阻止了一些在没有税收时可以进行的互
利贸易,由于税收,一些买者与卖者退出了市场,如果没有税收,这
些买者与卖者原本是可以进行贸易,并从中得到互利的。
市场通常可以有效地配置资源,即供求均衡使市场上买者
和卖者的总剩余最大化。但是,当对物品征税时,税收提高了买
价格
供给
均衡 P 消费者剩余 价格 生产者剩余
需求
数量
图 6 市场均衡时的消费者与生产者剩余
因为在市场达到均衡时,消费者和生产者剩余之和最大,也 就是说整个社会经济福利最优,所以均衡结果是资源的有效配 置。
通过以上论述我们得知,无论如何收税,买者与卖者都要分 摊税收负担,因为征税后买者支付的价格上升,卖者得到的价格 下降。
价格 均衡价格
供给
需求
均衡数量
数量
图 1 市场均衡示意图
现在我们假设一个面包市场,在没有征税前,设定一个面包 的市场价格亦即均衡价格是 3 元。
首先,我们假设政府决定对面包的买者征税。政府通过一项 法规,要求面包的买者每购买一个面包向政府交 0.5 元的税。向 买者征税,使得在每一种既定价格水平时,面包的需求量减少, 所以需求曲线向下移动。原来每个面包的市场价格是 3 元,现在 由于需求曲线的移动,市场价格降为 2.8 元。由于税收,买者每个 面包支付的价格从原先的 3 元上升为 3.3 元 (当前市场价格 2.8 元+税收 0.5 元),因此税收使买者的状况变坏了。又因为市场价 格从 3 元下降为 2.8 元,卖者每个面包比没有税收时少收 0.2 元,因此,税收使卖者的状况也变坏了。结论是虽然买者向政府 支付了税收,但买者与卖者分摊了税收负担,双方状况都变坏 了。另外由于税收导致的需求曲线的移动,均衡数量由原先的 100 下降为现在的 90。所以在新的均衡点,卖者卖得少了,买者 买得少了,由此得出第二个结论,对买者征税导致面包市场规模 缩减。以上所述如图 2 所示。
损失=C+E。
毫无疑问,税收引起了无谓损失,那是因为它使一部分支付
意愿低的买者和一部分成本高的卖者不能实现贸易的好处,因而
选择不进行贸易。具体说就是,当税收使买者价格上升到 PB 时,一 部分买者因为 PB 高于其支付意愿而选择不进行购买,销售量因而 从 Q1 减少到 Q2;当税收使卖者价格下降到 PS 时,一部分卖者因为
生产者剩余=供给曲线以上与价格 P 之间的面积=D+E+F
政府收益=税收收入=0
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梁晓华,杨 杰 浅析税收对经济的影响
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总剩余=消费者剩余+生产者剩余=A+B+C+D+E+F
有税收时的福利:
消费者剩余=需求曲线以下与买者支付的价格 PB 之间的面