我国税制改革的历PPT课件

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成效：第一，促进了国民经济的持续、快速、 健康发展，同时没有引起社会、经济的震荡； 第二，规范了税收分配关系，促进了税收收入 的持续大幅度增长，同时总体上没有增加纳税 人的负担；第三，将主要税权和大部分税收收 入集中到中央政府，有利于加强对经济的宏观 调控；第四，税制趋于规范、简化、公平，符 合国际惯例，税收的职能作用得以加强。
（2）、1994年起在全国各省、自治区、直
辖市以及计划单列市实行分税制财政管理体制，
将全部税种在中央政府与地方政府之间划分为中
央税、地方税和共享税，确定中央财政和地方财
政的收入来源和范围。按照现行中央政府和地方
政府的事权划分其相应的财权，确定其相应的财
政支出范围。分设中央和地方两套税务机构和金
库机构，分别负责中央税和地方税的征收管理和
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（二）税收法制取得的进展
在工商税制改革方面，根据《全国人大常委会关于授权国务
院改革工商税制发布有关税收条例草案试行的决定》，国务院先
后制定了《产品税条例（草案）》、《营业税条例（草案）》、
《增值税条例（草案）》、《资源税条例（草案）》和《城市维
护建设税暂行条例》、《集体企业所得税暂行条例》、《城乡个
五是按税种划分收入的办法，有利于全国统一市场 的形成和发展，促进企业开展平等竞争
六、改变按企业隶属关系划分财政收入的办法，有 利2020于/10/13转变政府职能和把企业推向市场，促进资源优12 化配置和产业结构调整
（三）税收法制体系建设步伐加快
在税收征收管理方面：1992年全国人大常委 会审议通过了《税收征管法》，并于1995年修 订。1993年通过《关于外商投资企业和外国企 业适用增值税、消费税和营业税等税收暂行条 例的决定》，同年修订了《个人所得税法》。 1996年国务院颁布了《关于坚决打击骗取出口 退税严厉惩治金融和财政领域违法乱纪行为的 决定》。
二、按税种合理划分中央与地方的收入范围，有利 于提高中央财政收入占全国财政收入的比重，增强 财政的宏观调控能力
三、避免出现中央与地方相互间挤占收入的现象， 有效地调动地方发展经济、培植财源的积极性，有 利于区域经济的协调发展
四、通过建立和完善统一、规范的转移支付制度， 减少中央对地方拨款的随意性，有利于财政分配的 公平化、规范化、法制化
我国税制改革 的历程
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参考资料：《中国 税制改革三十年》 /著
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中国改革开放前的税制概况
自1949年中华人民共和国成立到1978年，中国 税制的建立与发展经历了一个曲折的过程 从 总体上看可以分为 两个历史阶段：
一、从1949年到1957年即国民经济恢复和社会 主义改造时期，这是中国税制建立和巩固的事 期
国人大常委会修改了《中外合资经营企业所得税法》，1991年全
国人民代表大会通过了《外商投资企业和外国企业所得税法》。
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二、向社会主义市场经济体制转 轨时期的税制改革（1993～1998 年）
（一）税制全面改革及成效 （二）分税制及其作用 （三）税收法制体系建设步伐加快
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二、从1958年到1978年十一届三中全会召开以 前，经历“大跃进”、三年自然灾害、“文化 大革命”,这是中国税制曲折发展的历史时期
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在这两个阶段内先后进行了三次重大改革：
一、1950年建立了新中国的税收制度
二、1958年税制改革，主要内容是简化税制，以适应 社会主改造基本完成，经济管理体制改革后的形势 的要求
2、改革：先后实行了“利改税”和工商税制改革。 到1993年，我国共有37个税种，初步建立了以流转 税和所得税为主体，其他税相配合的新的税制体系。 这套税制的建立，由原来封闭型税制转变为开放型税 制，由单一税制转变为复合税制，注重多环节、多层 次、多方面地发挥税收的经济杠杆作用，
3、效果：基本适应我国改革起步阶段的经济状况， 并与经济体制改革的总体进程协调一致，对于贯彻国 家的经济政策及调节生产、分配和消费，起到了积极 的促进作用。
收入入库工作；按照统一比例确定中央对地方税
收的返还比例；实行过渡期中央对地方、上级政
府对下级政府的转移支付制度，调节不同地区财
力的差距，实现公平分配的原则要求和财权与事
权的最后统一。 2020/10/13
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优越性：一、较好地处理政府间的财政分配关系， 有利于调动中央与地方两个方面的积极性，促进国 家财政收入的合理增长
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（二）分税制及其作用
背景：改革开放以后，财政包干体制对于调动 地方理财的积极性，促进地方经济的发展，起 到一定的积极作用。但是，随着经济的发展和 市场化取向改革的深化，财政包干体制的弊端 日益明显，已不适应发展社会主义市场经济的 要求。
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改革：(1)、1992年开始进行了分税制财政管理体 制的试点
体工商业户所得税暂行条例》、《房产税暂行条例》、《车船使
用税暂行条例》、《个人收入调节税暂行条例》、《私营企业所
得税暂行条例》、《印花税暂行条例》等。
为了适应改革开放的需要，在涉外税法方面，全国人民代表
大会于1980年审议通过了《中外合资经营企业所得税法》、《个
人所得税法》，1981年修改了《外国企业所得税法》，1983年全
三、1973年税制改革，其主要内容仍然是简化税制， 这是“文化大革命”的产物
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一、有计划商品经济体质下的税 制改革（1978——1992）
（一）工商税制改革及效果 （二）税收法制取得进展
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（一）、工商税制改革及效果
1、改革原因：1978年以后，随着我国改革开放的实 行过于简化的、单一的工商税制已经难以适应新形势 的要求 。
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（一）、税制全面改革及成效
改革： 1992年党的十四大提出了建立社会主 义市场经济体制的战略目标，给我国的经济改 革与发展指明了方向，同时也为我国全面推行 税制改革提供了一次极好的机遇。根据建立社 会主义市场经济体制的客观要求，1993年制定 全面改革工商税制的总体方案、各项具体措施， 并完成必要的法律程序，从1994年起全面实施 新的税收制度。