第一章 国际税收的概念和研究对象PPT教学课件

2020/12/09
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• 二、国际税收的概念 ➢ 国际税收是指两个或两个以上国家政府，各自
基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课 税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的 税收分配Leabharlann Baidu系。 ➢ 含义： ✓ 国际税收不能脱离国家税收而单独存在 ✓ 国际税收不能离开跨国纳税人这个关键因素 ✓ 国际税收是关于国家之间的分配关系
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➢（五）国际税收与国际税法
✓ 《新税务大辞典》：国际税法是调整国家 与国家之间税收权益分配关系的法律规范性 文件的总称，是国家之间通过协议制定或公 认的，其效力范围及于所参加或同意采纳和 接受的各个国家。其最主要的渊源是国际税 收条约。
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➢（六）国际税收与涉外税收
✓ 涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征
税的部分。它反映为一国政府凭借其政治权力同 其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关 系。这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范 围而进入国际范围，因而涉外税收还是属于国家 税收的范畴，是国家税收的一个有机组成部分， 而不是什么国际税收
✓ 然而在因征税而形成的征税关系中所发生的国家 与国家之间的税收分配关系，就转化为国际税收 了。
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第二节 国际税收的研究对象和范围
• 一、国际税收的研究对象 ➢ （一）国际税收分配进程及其所反映的国家与国
家之间的税收分配关系 ➢ （二）各国对国际税收分配活动所要进行的一系
列税收管理 ➢ 国际税收所要研究的完整对象是：各国政府为
协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理 和采取的措施，以及由此形成的国与国之间的税 收分配关系及其处理准则和规范。
与报关工作相关的海关法律制度
与报关相关的国际贸易知识
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课程要求：
• 按时到课，三次无故不到者取消考试 资格
• 认真完成作业 • 课件及作业将发到公共邮箱：
密码：guomao08
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第一部分 国际税收
第一章 国际税收的概念与研究对象（1课时）
• 教学目的和要求： ➢掌握国际税收的定义 ➢理解并把握国际税收与国家税收、各国税制、
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• 二、国际税收的研究范围 ➢ 国际税收主要研究所得税及一般财产税方面的问
题。 • 三、国际税收研究的内容
➢ 国际税收的研究内容是国家之间税收分配关系的 形成，以及处理、协调这种关系的准则和规范。 具体说来，国际税收的研究内容主要有以下几个 方面：
✓ （一）税收管辖权问题
✓ （二）国际重复征税问题
涉外税收等相关学科的区别和联系 ➢明确国际税收的研究对象和范围
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第一节 国际税收的概念
• 一、国际税收与相关学科的关系 ➢（一）国际税收与国家税收
✓ 国家税收是国家凭借政治权力所进行的一种强制 课征，是一国政府与其政治权力管辖范围内的纳 税人之间所发生的征纳关系。纳税人可以是本国 和外国企业和个人。
✓ （三）国际避税及其防范问题
✓ （四）国际税收协定问题
• 四、国际税收的研究方法
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✓ 国际税收体现一种国际关系，是国家与国家之间 在税收权益分配方面所发生的关系。
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➢ （二）国际税收与外国税收
➢ （三）国际税收与关税
➢ （四）国际税收与国际税务
✓ 国际税务或国际税务关系包括国家之间的税收事
务联系与制度协调，是协调国家间经济贸易关系 的措施。是国家之间纯粹的税收事务联系或税收 制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配。
国际税收与关税
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课程简介与要求：
• 课程包含的主要内容：
➢ 国际税收
国际贸易税收的研究对象 税收管辖权与重复征税 国际税收抵免 国际避税及防范措施 国际税收协定及发展趋势
➢ 报关实务
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报关与海关管理
报关与对外贸易管制
海关监管货物报关程序
进出口商品分类、税费
进出口货物报关单的填报