金融会计练习题(1到6)答案全

练习题一（第四星期）

1.某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期

储蓄存款1年期，年利率为2.25％，银行经审查确认无误，办理开户手续。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税率为20%。试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相应的利息所得税（列出算式），并做出该储户存款至到期支取的全部会计分录。

借：库存现金30 000

贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）30 000

提前支取部分利息＝10 000×7×0.72％/12＝42（元），利息税＝42×20％＝8.4（元）借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）30 000 利息支出42

贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）20 000 库存现金10 033.6

应交税费——代扣利息所得税8.4 到期支取：

借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）20 000 利息支出450 贷：库存现金20 360 应交税费——代扣利息所得税90

2.储户李四2006年4月1日来行存款30 000元，其选择的储蓄品种是整存整取定期储蓄，

存期1年，1年期存款利率为2.25％，银行经审查确认无误，为李四办理开户手续。李四于2007年7月11日来行支取全部存款本息，计算超期支取时的利息（列出算式，假设个人储蓄利息所得税税率为20%，活期存款年利率0.72%），并做出支取本息时的相应会计分录。

储蓄存款到期利息=30000*2.25%*1=675元

到期利息的所得税=675*20%=135元

逾期利息=30000*0.72%*101/360=60.6元

逾期利息的所得税=60.6*20%=12.12

到期时的会计分录：

（1）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出675

贷：应付利息——定期储蓄存款利息675

（2）借：应付利息——定期储蓄存款利息（李四）135

贷：应交税费——代扣利息所得税135

超期支取时的会计分录：

（1）借：吸收存款——定期储蓄存款——李四30000

应付利息——活期储蓄存款利息（李四）540

利息支出——活期储蓄存款利息（李四）60.6

贷:应交税费——代扣利息所得税12.12

库存现金30588.48

3.假定某建行分行某时期发生如下业务，要求：根据其发生的业务编制该分行的会计分录，

需要计算的列出计算过程。

（1）红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。

借：库存现金200 000

贷：吸收存款——单位活期存款——红星商店（本金）200 000

（2）A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。

借：吸收存款——单位活期存款——A公司（本金）30 000

贷：库存现金30 000

（3）在结息日计算出应付某单位的利息2000元，并在次日办理转账手续。

借：利息支出2000

贷：应付利息2000

借：应付利息2000

贷：吸收存款——单位活期存款——XX单位（本金）2000

(4）储户张某持到期存单来银行取款，该储户原存入本金30 000元，存期为一年，存入时定期一年期存款利率为2.25%，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款账户，扣除利息所得税后的利息以现金支付。

借：吸收存款——定期储蓄存款（张某）30 000

利息支出675

贷：吸收存款——活期储蓄存款——张某（本金）30 000

库存现金540

应交税费——应付代扣利息所得税135

（5）王某持7 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。

借：库存现金7 000

贷：吸收存款——活期储蓄存款——王某（本金）7000

（6）B公司签发转帐支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。

借：吸收存款——活期存款——B公司（本金）500000

贷：吸收存款——定期存款——B公司（本金）500000

（7）A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为500 000元，经计算截止当日应支付的利息为3 000元。

借：吸收存款——单位活期存款——A公司（本金）500 000

利息支出 3 000

贷：库存现金503 000

4.账页计息：（将应填的空格填满，并计算利息及作出银行付息的会计分录。）

借：利息支出40.72

贷：应付利息40.72

借：应付利息40.72

贷：吸收存款——活期存款——第一百货公司（本金）40.72

5.第二章练习题习题三（P45）

金融会计练习题二

1．开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承

兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月3.6‰办理贴现。计算实

付贴现额，并作出贴现时会计分录。

贴现利息=100000*(14+31+6)*（3.6‰/30）=612

实付贴现在额=100000-612=99388

借：贴现资产——票据贴现——服装公司（面值）100000

贷：吸收存款——单位活期存款——服装公司99388

贴现资产——票据贴现——服装公司（利息调整）612

2．甲公司于2007年5月15日向本行申请了一笔为期一年的贷款，本金为500，000元、利率为6.57%，合同约定每季末月20日按季结息。2007年6月20日银行结息，21日银行收息（假设该企业账上有款）。编制贷款及结息时的会计分录。

利息=500000*37*6.57%/360=3376.25元

借：贷款——甲公司500000

贷：吸收存款——单位活期存款——甲公司500000