行政事业单位会计的全部会计分录
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
行政事业单位会计的全部会计分录
一、资产类科目核算:
、材料的核算:
()、购入材料并已验收入库时:
借:库存材料
贷:银行存款
()、领用出库时:
借:经费支出
贷:库存材料
()、库存材料盘盈:
借:库存材料
贷:经费支出
库存材料盘亏:
借:经费支出
贷:库存材料
()、库存材料变价处理后:其收入恢复银行存款;如发生损益,应增减当期支出。
、固定资产的核算:
()、与供货商协议,用银行存款购买固定资产,价值元,运费元,保险费元,共计元。合同规定当时支付元,安装正常使用后余款付清:
借:经费支出
贷:银行存款
应付帐款
同时:
借:固定资产
贷:固定基金
()、接受捐赠,价值按市场同类产品评估为元,本单位用银行存款支出运杂费元,车辆购置附加费元:
借:经费支出
贷:银行存款
同时:
借:固定资产
贷:固定基金
()、年终清查盘盈固定资产元:
借:固定资产
贷:固定基金
()、以自由资金自制固定资产,用银行存款购入加工材料元,用现金支付加工费元。固定资产制成交付使用:
支付材料款时:
借:暂付款
贷:银行存款
支付加工费:
借:暂付款
贷:现金
验收交付使用时:
借:经费支出
贷:暂付款
借:固定资产
贷:固定基金
()、无偿调给下属单位固定资产元:
借:固定基金
贷:固定资产
()、有偿调出固定资产,帐面价值元,出售价款元
借:银行存款
贷:其他收入
借:固定基金
贷:固定资产
()、清理固定资产,帐面价值元,出售残料收入元,支付清理费用元:
核销固定资产:
借:固定基金
贷:固定资产
结转清理收入与支出:
借:银行存款
贷:其他收入
借:经费支出
贷:银行存款
()、支付临时租金元:
借:经费支出
贷:银行存款
二、负债类科目核算:
、应缴预算款:
()、收到应缴预算款项时:
借:银行存款
贷:应缴预算款
()、上缴应缴预算款时:
借:应缴预算款
贷:银行存款
注意:行政单位在安排预算时,会违反规定向非财政拨款单位安排预算资金,或利用财政资金非法贷款,甚至对于行政性收费未按规定上缴财政专户。一旦发现应及时收回该部分资金:借:银行存款
贷:应缴预算款
上缴时:
借:应缴预算款
贷:银行存款
对于截留的预算资金及时上缴财政时:
借:结余