初级经济法-结算方式和其他支付工具(10页 )

第六节结算方式和其他支付工具

一、汇兑（★）

（一）汇兑的概念和种类

概念：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

分类：信汇、电汇

用途：单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

（二）汇款回单和收账通知

汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

（三）汇兑撤销

汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

【例题1·单选题】（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。

A.汇出银行已经汇出的款项

B.汇入银行已经发出收账通知的款项

C.收款人拒绝接受的款项

D.汇出银行尚未汇出的款项

【答案】D

【例题2·判断题】（2017年）汇出银行向汇款人签发的汇款回单是银行将款项确已转入收款人账户的凭据。（）

【答案】×

二、托收承付（★）

（一）托收承付的概念和适用范围

概念：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

适用范围：

（二）办理托收承付的程序

1.托收，按照签订的购销合同发货后，委托银行托收。

2.承付

付款人开户银行收到托收凭证及附件后，应当及时通知付款。

（1）验单付款的承付期为3天（承付期内遇法定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；

（2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

注意：

付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动划给收款人。

3.停办托收

（1）收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；

（2）付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

4.逾期付款

付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。

5.拒绝付款

金额错误、货物不对、合同未签等，付款人可在承付期内向银行提出全部或部分拒绝付款。

三、委托收款（★）

（一）委托收款的概念和适用范围

概念：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

适用范围：单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。同城异地均可使用。

（二）办理委托收款的程序

1.签发托收凭证

（1）委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称。

（2）以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称。

（3）未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。

2.委托

收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关债务证明。

3.付款

（1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。

（2）以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。

注意：

付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人向收款人发出未付款项通知。

（3）拒绝付款

以银行为付款人的，自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明。

以单位为付款人的，自付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。

【例题1·多选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的有（）。

A.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款

B.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式

C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

D.委托收款仅限于异地使用

【答案】BC

【例题2·判断题】（2016年）委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。（）

【答案】×

【例题3·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是（）。

A.电汇

B.信汇

C.委托收款

D.托收承付

【答案】D

四、国内信用证（★★）

（一）概念

国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。

（二）特点

我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。

（三）用途

信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务。

信用证只限于转账结算，不得支取现金。

（四）分类

1.即期信用证：开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。

2.远期信用证：开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。

信用证付款期限最长不超过1年。

（五）当事人

信用证业务当事人：申请人、受益人、开证行、通知行、交单行、转让行、保兑行、议付行。

（六）基本程序

1.开证

（1）开证申请人（支付方）申请办理开证业务时，应当填具开证申请书，申请人须提交其与受益人（收款方）签订的贸易合同。

（2）受理开证：银行开证前与申请人应签订明确双方权利义务的协议。开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。

（3）开证：开立信用证可以采用信开和电开方式

①信开信用证，由开证行加盖业务用章寄送通知行，同时应视情况需要以双方认可的方式证实信用证的真实有效性。

②电开信用证，由开证行以数据电文发送通知行。

（4）文字：信用证应使用中文开立。

2.保兑

保兑行根据开证行的授权或要求，在开证行承诺之外作出的对相符交单付款、确认到期付款或议付的确定承诺。