应付工资明细账模板_共10篇 .doc

★应付工资明细账模板_共10篇

范文一：应付工资账务处理根据企业会计制度，相关会计分录如下

1.计提工资：

借：生产成本（生产工人工资）

借：制造费用（生产车间人员工资）

借：营业费用（销售机构人员工资）

借：管理费用（行政职能部门人员工资）

借：在建工程（企业自建工程项目人员工资）

贷：应付职工薪酬

2.结转工资代扣款：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——保险费

——租金

贷：应交税金——应交个人所得税

贷：........

3.发放工资：

借：应付职工薪酬

贷：现金或银行存款

关于补充问题，福利费按照工资总额的14%提取，会计分录为：

借：生产成本（生产工人福利费）

借：制造费用（生产车间人员福利费）

借：营业费用（销售机构人员福利费）

借：管理费用（行政职能部门人员和企业福利设施人员福利费）[7000]

借：在建工程（企业自建工程项目人员福利费）

贷：应付职工薪酬

如果你公司工资发放采用先计提，后发放的话，那么，计提分录如上述的1，于计提当月编制，代扣款和发放分录如上述的2、3，在计提的次月即发放的当月编制。月末，应付工资科目余额即为当月已计提的应于次月发放的工资总额（即应发工资，注意不是实发工资）。根据企业会计制度，相关会计分录如下

1.计提工资：

借：生产成本（生产工人工资）

借：制造费用（生产车间人员工资）

借：营业费用（销售机构人员工资）

借：管理费用（行政职能部门人员工资）

借：在建工程（企业自建工程项目人员工资）

贷：应付职工薪酬

2.结转工资代扣款：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——保险费

——租金

贷：应交税金——应交个人所得税

贷：........

3.发放工资：

借：应付职工薪酬

贷：现金或银行存款

关于补充问题，福利费按照工资总额的14%提取，会计分录为：

借：生产成本（生产工人福利费）

借：制造费用（生产车间人员福利费）

借：营业费用（销售机构人员福利费）

借：管理费用（行政职能部门人员和企业福利设施人员福利费）[7000]

借：在建工程（企业自建工程项目人员福利费）

贷：应付职工薪酬

如果你公司工资发放采用先计提，后发放的话，那么，计提分录如上述的1，于计提当月编制，代扣款和发放分录如上述的2、3，在计提的次月即发放的当月编制。月末，应付工资科目余额即为当月已计提的应于次月发放的工资总额（即应发工资，注意不是实发工资）。

范文二：K3应收应付与总账对账工具使用说明应收应付与总账对账工具使用说明

一、操作方法：

步骤1：

请您双击运行“K3应收应付与总账对账工具.exe”文件，在

弹出登录界面时选择对应账套并输入用户名密码登录，登录后出现如图-1所示，然后选择具体需要对账的会计期间、科目及币别，若要同时进行两个科目的对账，分别在【科目1】和【科目2】栏填上相关信息，如图-2所示，然后单击【应收与总账对账】；

图-1应收应付与总账对账主界面（默认单科目对账）

图-2应收与总账对账（两个科目同时对账）

步骤2：

单击【应收与总账对账】后，请关注检测不通过，有查看项的内容，点击【请确认】或者

【查看】阅读明细后进行相应处理，如图2所示

同理，“应付与总账对账”的操作与“应收与总账对账”类似。

二、适用范围

1、应收应付系统初始化对账不平

2、应收应付系统本期或期末对账不平

3、应收应付或总账系统调汇前对账正常，调汇后不平

三、温馨提示

若应收应付系与总账对账的差异小于1，很大可能是调汇引起。由于总账是根据余额直接调汇，而应收应付系统是按单据调汇，可能会因为小数位数精度的影响，导致对账不平。此类情况，可直接手动新增凭证或其他应收应付单来调账。

范文三：应付账款管理细则应付账款管理细则

第一章总则

第一条为加强公司应付账款的管理，结合公司的实际情况,制定本管理细则。

第二条应付账款是企业因购买原材料、辅助材料、维修备件、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。

第二章应付账款的管理

第三条应付账款由财务部材料会计管理

第四条应付账款的确认和计量应真实和可靠

1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票（或收据）、供应商的送货单、仓库入库单、必要的验收单、磅码单等。

2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

第五条应付账款必须及时登记到集团财务软件中去

1、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账，分管审核的会计及时审核凭证。

2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算。

第六条财务部收到集团采购中心转来的供应商开具的发票及入库单等后，应及时冲抵预付账款。

第七条正确确认、计量和记录折扣。集团采购中心将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，及时办理相关手续，保证相关折扣和

赠送传递到财务部进行账务处理。

第八条应付账款的支付。

1、月结物资供应商：集团采购中心按合同规定，次月初编制《XX月度付款申请表》，经财务部材料会计对账审核后，按规定程序签批后交财务部一份。财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》与《XX月度付款申请表》核对无误后，应及时支付（签批必须符合签批程序，才能办理结算与支付）。

2、其它供应商：集团采购中心按合同规定支付的非月结物资供应商支付货款时，财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》要严格审核后方可付款。审核事项：与所附合同条款是否一致、所附附件的真实性、所付款项是否合理（例如：水电气与以往几个月是否差别很大）、该业务所涉及的发票是否已经开具等等。发现问题的要及时反馈处理。

3、为保障各供应商的利益，供应商委托工作人员前来我公司收款时，必须出示“收款委托书”及“身份证”原件，经我公司财务人员核对无误后留存收款委托书及复印件，方可支付现金或票据等。

第九条应付账款的结转。

财务部应按应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对。财务部应按账龄编制应付账款明细表与集团采购中心统计核对无误后，对供应商单位因破产等原因，公司不再支付的应付款项经公司领导签批后，及时转平供应商往来账。

第十条应付账款的对账。

1、财务部按月与集团采购中心审核员核对应付账款及预付账款余额，若有差异应查明差异产生的原因。集团采购中心审核员按月要求供应商提