注册会计师 CPA 税法 章节习题(1)

第一章税法总论

一、单项选择题

1、下列属于税收地方规章的是（）。

A、《税务代理试行办法》

B、《企业所得税法实施条例》

C、《房产税暂行条例实施细则》

D、《资源税暂行条例》

2、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A、《企业所得税实施条例》

B、《增值税暂行条例实施细则》

C、《税务代理试行办法》

D、《企业所得税法》

3、国际重复征税的前提条件是（）。

A、各国行使的税收管辖权的重叠

B、纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化

C、地域管辖权与地域管辖权的重叠

D、复合税制度的普遍化

4、下列关于税收的说法中，正确的是（）。

A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系

B、税收分配是基于生产要素进行的分配

C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要

D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障

5、下列有关税法概念的表述正确的是（）。

A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B、税法只具有义务性法规的特点

C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D、税法是税收制度的核心内容

二、多项选择题

1、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。

A、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法

D、根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法

2、下列税法要素各项中，表述正确的有（）。

A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高

B、比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例

C、税目反映具体的征税范围

D、纳税义务人或纳税人又叫纳税主体

3、资产持有过程中缴纳的税收有（）。

A、车船税

B、车辆购置税

C、土地使用税

D、房产税

4、下面关于我国税收立法原则的公平原则说法错误的有（）。

A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税

B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税

C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平

D、这个公平是一个相对公平的概念

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】选项A属于税收部门规章；选项B属于税收行政法规；选项D属于人大授权国务院立法，效力高于一般的行政法规。

【该题针对“税收立法机关”知识点进行考核】

【】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】选项B、C属于税收部门规章；选项D属于税收法律。

【该题针对“税收立法机关”知识点进行考核】

【】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。

【该题针对“国际税收关系”知识点进行考核】

【】

4、

【正确答案】 C

【答案解析】选项A，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；选项B，税收分配是国家凭借政治权力进行的分配，而一般分配则是基于生产要素进行的分配；选项D，国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。

【该题针对“税法概念”知识点进行考核】

【】

5、

【正确答案】 D

【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

【该题针对“税法概念”知识点进行考核】

【】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ACD

【答案解析】税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力，选项B不正确。

【该题针对“税法适用原则”知识点进行考核】

【】

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】选项ABCD表述均正确。

【该题针对“税目和税率”知识点进行考核】

【】

3、

【正确答案】 ACD

【答案解析】车辆购置税是在交易过程中，由购买方或使用方缴纳。

【该题针对“税收立法程序与我国税法体系”知识点进行考核】

【】

4、

【正确答案】 AC

【答案解析】我国税收立法的公平原则是要体现合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。

【该题针对“税收立法原则、税收立法权及其划分”知识点进行考核】

【】