税务管理三及答案

税务管理模拟题（三）

一、名词解释

发票

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服

是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、

税务行政赔偿

税务行政赔偿，是指税务机关和税务机关工作人员违法行使税收征管职权，对公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的。由国家承担赔偿责任，并由税务机关具体履行义务的一项法律制度。按照《国家赔偿法》的规定，中国的国家赔偿范围包括行政赔偿和司法赔偿。

查账征收

查帐征收也称“查帐计征”或“自报查帐”。纳税人在规定的纳

成果，正确计算应纳税款的纳税人。

逆查法

行文献检索的方法。此法的重点是放在近期文献上。使用这种方法可以最快地获得最新资料。

二、单选题

1．各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（）日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A． 10日 B． 15日 C． 20日 D． 30日2．符合个体经营户复式建帐条件的是（）。

A、请帮工3人(含3人)以上

B、请帮工5人(含5人)以上

C、请帮工8人(含8人)以上

D、请帮工10人(含10人)以上3．除法律、行政法律另有规定的外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A． 5 B． 10 C． 20 D．永久4．对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（）的保证金。

A． 500 B． 1000 C． 5000 D． 10000 5．关于发票管理下列叙述不正确的一项是（）。

A、发票的主管机关是税务机关

B、发票印刷是发票管理的首要环节

C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷

D、未经税务机关指定，不得印制发票

6．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A． 2% B． 5% C． 0.2‰ D． 0.5‰

7．对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用（）的方式征税。

A．查账征收 B．查定征收

C．查验征收 D．定期定额征收8．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须具有（）。

A．税款征收协议 B．增值税专用发票C．普通发票 D．完税凭证

9．采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。

A．县级以上人民政府 B．省级以上税务部门

C．县级以上人民法院院长 D．县级以上税务局（分局）局长

10．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A． 1个月 B． 3个月 C． 6个月 D． 1年11．纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，数额在10万元以上，追征期可以延长到（）。

A．3年 B．5年 C.2年 D、无限期

12．纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款（）的罚款。

A、1倍

B、50%

C、5倍

D、50%以上5倍以下13．A企业拥有B企业35%的股份，拥有C企业40%的股份。下列说法正确的有：（）⑴A与B为关联企业；⑵A与C为关联企业；⑶B与C为关联企业。

A、(1)

B、(1)(2)

C、(2)(3)

D、(1)(2)(3) 14．某纳税人2005年5月18日开业，2006年1月申报缴纳2005年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（）。

A.2005年1月1日～2005年12月31日

B.2005年5月1日～2005年12月31日

C.2005年5月18日～2005年12月31日

D.2005年6月1日～2005年12月31日

15．下列行为中构成偷税罪的是（）。

A．偷税数额在2000元以上10000元以下

B．偷税数额占应纳税额10%以上

C．偷税数额占应纳税额的10%以上或偷税数额在10000元以下D．偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10000元以上

16．在税务行政复议中，申请人如对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起（）内向法院起诉。

A． 30日 B． 20日 C． 15日 D． 45日17．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A． 1年 B． 2年 C． 3年 D．5年18．纳税人、扣缴义务人的（）属于保密范围。

A、商业秘密

B、为他人代开发票

C、私人隐私

D、银行账户

19. 根据税务行政处罚的设定原则，现行执行的税务行政处罚种类不包括（）。

A．罚款 B．没收非法所得

C．停止出口退税权 D．追究刑事责任

20．依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（）。

A． 1年 B． 2年 C． 3年 D． 5年

三、论述题

1．税务管理过程中应坚持哪些主要原则？

以法治税

税收是以法律为依据进行的特殊分配，一征一免，征多征少，既体现国家政策，又关系到生产发展和人民群众的切身利益，坚持依法治税，是税收管理全过程应遵循的原则。

从经济到税收

税收同经济息息相关，经济决定税收，税收又反作用于经济。制定税收制度和税收政策、法令，要有利于社会主义市场经济的发展；在税收管理工作中，要面向生产、关心生产，在促进生产发展的基础上增加税收收入。

统一领导

税收具有涉及面广、政策性强的特点，税收管理具有较大的集中统一性。要统一税法，集中税权，强化税收管理。税务机构实行上级税务机关与同级政府双重领导，以上级税务机关领导为主的管理体制。同时又要注意发挥中央和地方两个积极性，给地方一定的管理权，以便因地制宜处理税收问题。

政策与任务

正确处理执行税收政策与完成收入任务的关系，坚持依法办事，依率计征，在正确执行税收政策的前提下，促产增收，努力完成税收计划任务。

专业与群众管理

社会主义税收的特点是“取之于民，用之于民”，税务机关同纳税人在根本利益上是一致的。在加强专业税收管理的同时，要发动群众参加税收管理。加强税收宣传，提高群众依法纳税的自觉