《承包合同》联合体EPC总承包项目的财务管理

联合体EPC总承包项目的财务管理

一、联合体EPC项目前期财务工作

联合体项目投标开始，财务人员从项目招投标阶段就应介入，这样不仅有利于做到事前控制，而且能从财务层面来保证招投标的规范性，使财务人员能全面掌控项目进程，为后续的财务工作打好基础。

项目中标后，组成项目财务部，配备项目财务经理、会计和出纳，及时投入前期准备工作中，整理中标通知书、报价清单、合同等，并与项目所在地主管税务机关联系，办理外出经营许可证后到异地税务机关办理备案及临时税务登记证，按时缴纳与合同、账册等有关的印花税，必要时，可根据项目需要在所在地办理银行开户业务。

为确保项目的顺利完成，联合体需要从建立规章制度入手，制定《项目部资金管理办法》、《项目部费用管理办法》、《费用控制管理手册》等相关管理办法，对项目的顺利实施起到了非常重要的指导作用。

对于中卫项目的账务处理，我们将其放在单独的责任中心进行核算，确保项目的核算清楚、收支清晰，并能及时、准确地为领导决策提供所需的项目数据。

二、联合体EPC项目资金管理

大量的采购、施工需要大量充足的资金作保证，加强项目资金管理，应做到以下三方面。

（一）建立适合项目经营特点的资金运行管理机制

1．统一银行开户管理，确保货币资金安全

项目单独开立账户，集中结算，全面监控资金收付，统管资金，统一

调配使用资金，加强对项目现金的管理。

2．推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的

有序流动

在项目运作过程中，对项目运作的各个环节实施预算的编制、分析、

考核，把项目活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。在中卫

项目中，我们按设计、采购、施工制定预算，重点加强采购及施工费用预

算管理、采购及施工费用的大额支付，确保事前有资金计划，保证现金流

正常，为项目成功运作提供资金保证。

（二）加速资金流转，提高资金使用效率

1．加强保函保证金的管理

现在国内项目大部分业主发包工程时，都要求提供相应的银行保函作

担保。一般情况下，项目需要开出4种保函：投标保函、预付款保函、履

约保函、质保金保函。可尽量使用银行提供的授信额度内开出，节约费用，提高使用效率。另外，可采用以下方法降低保证金的资金占用和成本：

①尽力降低保函的手续费用；

②保函保证金可根据时间长短，采用定期存款的方式，增加利息收入，降低成本；

③预付款保函额度，随着预付款分期偿还而逐步降低，可根据实际情况，变更保函合同，逐步降低保函手续费用；

④保函到期，应及时收回保函原件并及时退还保函至开出银行，解冻保证金。

2．及时收取预付款