增值税备案类减免税项目表资料

党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营
经营性文化事 18
业单位
性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所 取得的党报、党刊发行收入和印刷收入，免征
增值税。
务机关报送由生产企业提供的质量技术检测合格报告。
2011 年 1 月
1 日起至 2012 年 12
《增值税备案类减免税登记表》
月 31 日
财 税 〔 2011 〕 92 号
5 、引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需
财税〔 2009 〕 105 号、财税〔 2009 〕 34 号
出具相关部门的批准函。
广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、
19 电影拷贝
地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影 制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企
业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电
国有地方粮食购销企业应提供湖北省粮食局下发的粮
食收储、临时储备粮、最低收购价粮批复文件。
《增值税备案类减免税登记表》 ；粮食部门提供的军队 用粮、 救灾救济粮、 水库移民口粮的单位、 供应数量等 有关资料。
财 税 字 [1999]198 号
《增值税备案类减免税登记表》
国 税 发 [2001]131
补助粮
财税 [2007]171 号
自 2005 年 7 月 1 日起
《增值税备案类减免税登记表》
财税 [2005]87 号
《增值税备案类减免税登记表》 ； 1.生产有机肥产品的
长期
纳税人（ 1）由农业部或省、自治区、直辖市农业行政
财税 [2008]56 号
主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证；
（ 2）
1 、《增值税备案类减免税登记表》 ； 2 、转制方案批复
2009 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31
日
函； 3、企业工商营业执照； 4 、整体转制前已进行事
业单位法人登记的， 需提供同级机构编制管理机关核销
事业编制、注销事业单位法人的证明；
5、同在职职工
签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；
附件一 :
增值税备案类减免税项目表
序 项目
号
减免税范围
减免税期限
备案资料
文号
农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用
中华人 民 共和国
增值税暂行条 1 例规定免税项
目
具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验 和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组 织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组 织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己
1 日起至
2015 年 12 月 31 日
2011 年 1 月
1 日至 2015 年 12 月 31
《增值税备案类减免税登记表》
日
财税 [2012]30 号
《增值税备案类减免税登记表》 ；生产滴灌带和滴灌管
长期
产品的纳税人申请办理免征增值税时， 应向主管税务机
关报送由产品质量检验机构出具的质量技术检测合格 报告，出具报告的产品质量检验机构须通过省以上质量
长期
《增值税备案类减免税登记表》
财税 [2011]137 号
2011 年 1 月 《增值税备案类减免税登记表》
财税 [2011]89 号
业销售的边销茶免征增值税。
向农村居民提 15
供生活用水
对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活 用水取得的自来水销售收入，免征增值税。
滴灌带和滴灌 16
管产品
纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管 产品，免征增值税。
用血
对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值 税。
生产原料中掺兑废渣比例不低于
30% 的特定
建材产品。特定建材产品，是指砖（不含烧结
25 特定建材产品 普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、 砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火
材料、保温材料、矿（岩）棉。
自产的建筑砂 26
石骨料
对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原 料生产的建筑砂石骨料免征增值税。生产原料
长期
《增值税备案类减免税登记表》 、《执业登记证》 。
财税 [2000]42 号
长期
《增值税备案类减免税登记表》 、国务院或省级人民政 府卫生行政部门批准的， 从事采集、 提供临床用血， 不 财税 [1999]264 号 以营利为目的的公益性组织批文。
长期
《增值税备案类减免税登记表》 、《 资源综合利用认定证 书》。
财 税 [2001]121
通）
混料、浓缩饲料，免征增值税。
农膜；生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸
9 农业生产资料
二铵以外的磷肥以及免税化肥为主要原料的复 混肥；批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、
农机，免征增值税。
10 磷酸二铵产品 生产销售的磷酸二铵产品，免征增值税。
11 尿素产品
国内企业生产销售的尿素产品，免征增值税。
5 退耕还林还草 对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符
长期
长期 长期
《增值税备案类减免税登记表》 、
1. 国有中央
粮食购销企业应提供《中央储备粮存储资格证书》
、中
国储备粮管理总公司湖北分公司 （或与农发行、 湖北省
粮食局联合） 下发的粮食收储、 临时储备粮、 最低收购
价粮批复文件；
2.
财 税 字 [1999]198 号
长期
《增值税备案类减免税登记表》 、农民专业合作社成员 名册、合作社章程。
财税 [2008]81 号
农业产品免征增值税 ;向本社成员销售的农膜、 种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
国有粮食购销 3
企业
承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的 粮食，免征增值税。
4 其他粮食企业
其他粮食企业经营的军队用粮、救灾救济粮、 水库移民口粮，免征增值税。
1 日至 2013 年 12 月 31
《增值税备案类减免税登记表》
日
财 税 〔 2009 〕 31 号
长期
《增值税备案类减免税登记表》 、县级（含）以上党委 正式批准成立的党校所办企业的证明材料。
财税 [1995]93 号
长期
《增值税备案类减免税登记表》 、《执业登记证》 。
财税 [2000]42 号
《增值税备案类减免税登记表》 、《 资源综合利用认定证 书》、符合 GB7037 — 2007 、 GB14646 — 2007 或者 财税 [2008]156 号 HG/T3979 — 2007 规定的性能指标的证明。
《增值税备案类减免税登记表》 、污水加工处理后符合 GB18918 — 2002 有关规定的水质标准的证明。
财税 [2008]156 号
《增值税备案类减免税登记表》 、政府及主管部门委托 随水费收取的污水处理费批文。
财税 [2001]97 号
《增值税备案类减免税登记表》 、建设项目的环评报告。 财税 [2011]115 号
33 支线飞机
无害化处理处置的业务。 对生产销售的支线飞机（包括运十二、运七系 列、运八、运五飞机） ，免征增值税。
财税 [2008]156 号
长期
《增值税备案类减免税登记表》 、建设项目的环评报告 原件及复印件、 县级以上环保部门出具的未违反 《中华
财税 [2011]115 号
27 再生水 28 胶粉
中建（构） 筑废物、 煤矸石的比重不低于 90% 。
其中以建（构）筑废物为原料生产的建筑砂石
骨料应符合《混凝土用再生粗骨料》
长期
《增值税备案类减免税登记表》
国 务 院 令 第 538 号、 国税函 [2010]97 号、国家 税务 总局公告
使用过的物品，免征增值税。
2010 年第 17 号
农民专业合作 2
社
依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规
定设立和登记的农民专业合作社
, 销售本社成
员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产
合国家规定标准的， 比照“救灾救济粮”，免征增
值税。
有政府储备食
6 用植物油销售 政府储备食用植物油销售业务，免征增值税。
的企业
饲料企业（生 7
产）
单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预 混料、浓缩饲料，免征增值税。
8 饲料企业（流 单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预
长期 长期 长期
号
《增值税备案类减免税登记表》 ；政府储备食用植物油
（ SL368 —
2006 ）的有关规定的再生水，免征增值税。
长期
以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉， 免征 增值税。胶粉应当符合 GB/T19208 — 2008 规
长期
人民共和国环境保护法》 而受行政处罚证明、 省级以上 质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具 的《产品质量检测报告》 。
影拷贝收入，免征增值税。
20 党校办企业
党校办企业生产的应纳税货物，凡用于本校教 学科研方面的，免征增值税。
非营利性医疗 21
机构
与医疗服务有关的提供药品、医用材料器具， 免征增值税；对非营利性医疗机构自产自用的 制剂，免征增值税。
营利性医疗机 22
构
自产自用的制剂，免征增值税。
2009 年 1 月
12 有机肥
纳税人生产销售和批发、零售的有机肥料、有 机 -无机复混肥料和生物有机肥，免征增值税。
号、 国 税函
[2004]884 号、国 税函 [2010]75 号
财税［ 2001 ］ 113
长期
《增值税备案类减免税登记表》
号;
国税函
[2009]430 号 ；
财税 [2002]89 号
长期
《增值税备案类减免税登记表》
自其取得执 业登记之日 《增值税备案类减免税登记表》 、《执业登记证》 。 起， 3 年内
财税 [2000]42 号
疾病控制机构 对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按
23 和妇幼保健机 照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫 构等卫生机构 苗接种和调拨、销售收入） ，免征各项税收。
血站供应给医 24 疗机构的临床
财税 [2007]83 号
技术监督部门的相关资质认定。 批发和零售滴灌带和滴
灌管产品的纳税人申请办理免征增值税时， 应向主管税
17 新华书店
对县及县以下新华书店和农村供销社在本地销 售的出版物免征增值税。对新华书店组建的发 行集团或原新华书店改制而成的连锁经营企 业，其县及县以下网点在本地销售的出版物， 免征增值税。
财 税 字 [1999]198
证明材料。
Байду номын сангаас
号
国 税 函 [2004]884
号、 财税
《增值税备案类减免税登记表》 、湖北省饲料质量监督
[2001]121 号、国
检验站或湖北省产品质量监督检验研究院出具的饲料 产品合格证明。
税函 [2010]75 号、 湖北省 国 家税务
局 公 告 [2011]14
号
《增值税备案类减免税登记表》
定的性能指标。
翻新轮 胎免 征增 值税。 翻新轮 胎应 当符合
29 翻新轮胎
GB7037 — 2007 、 GB14646 — 2007 或 者 HG/T3979 — 2007 规定的性能指标，并且翻新
轮胎的胎体 100% 来自废旧轮胎。
30 污水处理劳务
将污水加工处理后符合 GB18918 — 2002 有关 规定的水质标准的业务，免征增值税。
13 蔬菜流通环节
对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜， 免征增值税。
14 边销茶
对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企
由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质 量技术检测合格报告原件。 出具报告的肥料产品质量检 验机构须通过相关资质认定； （ 3 ）在省、自治区、直 辖市外销售有机肥产品的， 还应提供在销售使用地省级 农业行政主管部门办理备案的证明。 2. 批发、零售有机肥产品的纳税人： （ 1）生产企业提供 的在有效期内的肥料登记证； （ 2 ）生产企业提供的产 品质量技术检验合格报告； （ 3）在省、自治区、直辖 市外销售有机肥产品的， 还应提供在销售使用地省级农 业行政主管部门办理备案的证明。
《增值税备案类减免税登记表》 、《 资源综合利用认定证
书》、水质达到水利部《再生水水质标准》
（ SL368 — 财税 [2008]156 号
2006 ）标准的证明。
《增值税备案类减免税登记表》 、《 资源综合利用认定证 书》、符合 GB/T19208 — 2008 规定的性能指标的证明。
财税 [2008]156 号
31 污水处理费
对各级政府及主管部门委托自来水厂
(公司 )随
水费收取的污水处理费，免征增值税
垃圾处理、污 32 泥处理处置劳
务
垃圾处理是指运用填埋、焚烧、综合处理和回 收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和 无害化处理处置的业务；污泥处理处置是指对 污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和
长期 长期 长期 长期
（ GB/T
25177-2010 ）和《混凝土和砂浆用再生细骨料》
（ GB/T 25176-2010 ）的技术要求；以煤矸石
为原料生产的建筑砂石骨料应符合 《建筑用砂》
（ GB/T 14684-2001 ）和《建筑用卵石碎石》 （ GB/T 14685-2001 ）的技术要求。
符合水利部《再生水水质标准》