[经济学]第五章账务处理子系统

四、计算机账务数据处理流程 （一）总账子系统顶层数据流程图 （二）总账子系统中间层数据流程图 （三）对中间数据流程图中加工进一 步细化（以银行对账为例）
五、计算机方式和手工方式下账务处理流 程的异同 （一）相同之处 计算机方式和手工方式下账务处理流 程的最终结果都是账簿和报表，处理过程 都是实现了从凭证到账簿，从账簿到报表 的全过程。 （二）不同之处
月末 处理 █ █
系统 管理 █ √
█ █ █
苏丹
路敏 √
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█ √
第四节 凭证处理 凭证处理模块的功能主要是完成对凭 证的日常处理工作 。 一、凭证录入 二、凭证修改 凭证修改模块可以对凭证进行有痕迹 修改和无痕迹修改
（－）错误凭证的“无痕迹”修改 所谓无痕迹修改，即不留下任何曾经 修改的线索和痕迹。总账子系统中，有两 种状况下的错误凭证可以实现无痕迹修改： 一是凭证输入后，还未审核或审核未通过 的凭证；二是尽管已通过审核但还未记账 的凭证。未通过审核的错误凭证，可以通 过凭证修改模块直接修改；已经通过审核 的凭证，首先通过凭证审核功能取消审核 后，再通过凭证修改模块进行修改。
三、凭证审核
（一）凭证审核目的和功能
（二）凭证审核的方法
l. 静态屏幕审核法
2. 二次输入校验法
（三）凭证审核模块应具备的控制功能
四、查询打印
（－）凭证查询：凭证查询可以按单
一凭证查询和按任意条件查询
（二）凭证打印
1. 凭证即编即打功能 2. 任意打印功能
五、记账与结账
（一）记账 记账模块的功能是根据凭证文件或流
第二节
总账子系统总体结构与主要 数据文件设计
一、总账子系统的功能结构 二、会计字典的设计
（－）会计字典定义
会计字典，又称档案（或目录），如 科目目录、客户目录、存货目录、部门目 录等，是构成计算机会计数据体系框架的 基本数据集。
（二）科目文件设计 会计字典包含的文件很多，如科目目 录、客户目录、存货目录、部门目录、供 应商目录文件等等。会计科目是对经济业 务的一种分类。无论是填制记账凭证、记 账处理、输出账簿，还是编制报表，都是 围绕会计科目进行的，因此，它是最重要 的会计字典之一。下面通过科目字典设计 的介绍，阐述会计字典的设计思路。
本章简要地介绍了计算机条件下总 账子系统的特点和目标，分析了账务处 理流程、数据文件结构和科目编码设计 方案，全面、系统地分析和讨论了总账 子系统中初始设置、凭证处理等功能模
块的基本原理和功能。最后结合网络和
电子商务的发展，讨论总账子系统的发
展趋势。
第一节 总账子系统概述及流程分析 总账子系统反映了原始会计数据（凭 证）经过若干步处理形成最终的会计数据 （账表）。通过对总账子系统数据处理流 程的分析，使大家能够更好地理解和分析 手工及计算机条件下总账子系统会计数据 处理过程的异同；通过学习总账子系统的 功能结构图，使大家对总账子系统的功能 结构有一个总括的了解。
1. 建立科目文件的意义
2. 建立会计科目的原则
3. 会计科目编码设计的问题
4. 对会计科目进行编码的目的
5. 会计科目编码方案ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ计
6. 科目编码方法
7. 科目编码设计的基本原则
8. 科目编码文件结构设计
三、总账子系统主要数据文件设计
（一）余额及发生额文件
1. 余额及发生额文件的作用 2. 余额及发生文件设计方案
（二）错误凭证的“有痕迹”修改
所谓有痕迹修改，即留下曾经修改的线 索和痕迹。总账子系统是通过保留错误凭证 和更正凭证的方式留下修改痕迹的。若发现 已经记账的凭证有错误，对此类凭证的修改 要求留下审计线索，即对已经记账的错误凭 证只允许采用“红字冲销法”进行修改。所 谓红字冲销法，即将错误凭证采用增加模块 录入一张“红字”凭证，然后再采用增加模 块录入一张“蓝字”凭证进行补充。
（二）凭证文件的设计
1. 凭证文件的作用 2. 凭证文件结构设计方案
第三节 总账子系初始设置 一、设置账套
二、科目设置
三、录入余额
四、其他设置 （－）操作人员与权限设置 （二）凭证类型设置 （三）汇率管理
（四）结算方式设置
操作 员 王坚 李红
建帐 █
制单 现金 记帐 银行 █ √
查帐
专项 管理 █
一、总账子系统的范围及其目标的确定
（一）总账子系统范围的确定 总账子系统是以凭证为原始数据，通 过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、 银行对账、账证表的查询与打印、系统服 务和系统管理等账务处理工作。总账子系 统是会计信息系统的核心。
总账子系统包含所有经济业务的会计
核算，如采购业务核算、销售业务核算、
第六节
账表输出
账务处理的最终目标是产生各种账簿和 报表，账表输出模块的功能就是根据企业管 理及会计制度要求对账务数据文件进行排序、 检索和汇总处理，最后输出所需的账表。在 总账子系统中，为了完成账表输出，设置账 表输出模块。
账表输出功能主要包括：日记账、明细 账、总账、发生额和余额表、日报、综合查 询结果等。输出的方式主要包括：账表的打 印输出、账表的屏幕显示输出以及账表的磁 盘输出。
3. 随时输出某个时期内任意会计科目发生
的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账
表，为企业管理提供信息
4. 建立总账子系统与其他子系统手数据接 口，实现会计数据的及时传递和数据共享 5. 总账子系统在设计时还增加部门核算与 管理、项目核算与管理、往来核算与管理等辅 助核算功能，以及自动转账、总公司与分公怀 会计处地等功能。这些功能都是对账务处理功 能的进一步补充，没有它们，一样可以称作总 账子系统
第四章 账务处理子系统
掌握账务处理子系统（总账系统）的结 构、数据处理流程、主要的数据文件及文件 的设计方法、系统模块的划分、主要模块的 功能以及在单位电算化实施过程中各种操作 和原理。 称账务处理子系统是会计信息系统的核 心，因此，它作为重点学习内容进行讨论， 其目的是为读者在将来的工作岗位上利用总 账子系统从事会计数据处理工作、评价、设 计和实施总账系统打下良好的基础。
水账凭证文件中已审核的凭证，自动更新
账务数据文件，得到账和报表所需的汇总
信息和明细信息。
（二）结账
六、自动转账 自动转账是计算机条件下会计信息系 统出现的新概念，自动转账功能在国内外 计算机会计信息系统中已被广泛使用。
第五节 出纳管理
出纳管理是财会核算管理的最基本、 最重要工作之一。在手工条件下，按照内 部控制制度的要求，一般单独设立出纳进 行现金和银行存款的核算和管理工作。在 总账子系统中，为了辅助出纳的工作，也 设置了相应的出纳管理功能，主要包括输 出日记账与资金日报、支票管理、初始余 额调节表、获取银行对账单、输出对账结 果、核销己达账等模块。
二、总账子系统的特点 （一）规范生强，一致性好 （二）综合性强，在整个会计信息系
统中起核心作用
（三）控制要求严格，正确性要求高
三、总账子系统手工处理流程分析
（一）手工处理流程
记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记账凭证核算形式 日记总账核算形式
多栏式日记账核算形式
（二）手工方式下账务处理形式的缺陷
存货业务核算等，但是如果某单位的某些
经济业务比较复杂，如存货核算、销售核 算都比按复杂，那么有关存货、销售业务 的详细核算和管理放在相应的子系统中进 行，其总括核算内容仍然放在总账子系统 中进行。
（二）总账子系统的目标
1. 及时、准确地采集和输入各种凭证，保
证进入计算机的会计数据及时、正确和全面
2 . 高效、正确地完成记账等数据处理过程
三、部门核算与管理 在计算机帐务系统中，一方面，通过 部门核算和管理新方法的应用，将部门从科 目体系中剥离出来，建立部门目录字典。另 一方面，利用局域网、广域网将本地、跨地 区、跨国的“部门核算”的数据进行实时的 收集和获取，再通过部门核算和管理新功能 的应用，不仅能够方便地按部门进行核算 （如按部门实行费用、收入等的分项核算）， 而且能够高效、快捷、准确地按部门进行管 理，正确评价其业绩。
第七节 辅助管理——往来、项目、 部门核算和管理 总账子系统除了提供会计核算所需 的基本功能模块外，还在不断完善和发 展，目前很多总账子系统增加了往来、 项目、部门核算和管理等功能。
一、往来核算与管理 二、项目核算与管理
项目核算与管理模块的功能主要包
括：项目定义、项目起初数和预算数的
定义、项目帐表输出等模块。